2.2.Анализ использования трудовых ресурсов предприятия
Общая характеристика персонала представлена в табл.13.
Половозрастная характеристика –табл.14.
Образовательная характеристика в табл.15.
Состав персонала по категориям работающих в табл.16.
Таблица 13.
Общая характеристика персонала 2004 года
| № | Наименование | ед. изм. | 2003 | 2004 |
| 1 | Среднесписочная численность, в том числе: | чел. | 95 | 101 |
| 2 | Основные рабочие | чел. | 40 | 43 |
| 3 | Вспомогательные рабочие | чел. | 35 | 37 |
| 4 | Служащие и специалисты | чел. | 20 | 21 |
| Удельный вес технически обоснованных норм | % | 36 | 40 | |
| 6 | Процент выполнения норм | % | 98 | 97 |
| 7 | Непроизводительные потери рабочего времени | % | 14,5 | 13,1 |
В 2008 году численность ЗАО «Зинвест» увеличилась на шесть человек половина из которых – основные рабочие. Сократились потери рабочего времени на 0,6 процентных пункта.
Таблица 14.
Половозрастная характеристика персонала 2004 года
| Возраст (лет) | Мужчины (%) | Женщины (%) | ||
| 2003 | 2004 | 2003 | 2004 | |
| 18-25 | 28 | 28 | 34 | 33 |
| 25-35 | 32 | 33 | 31 | 33 |
| 35-45 | 30 | 29 | 30 | 28 |
| 45-60 | 8 | 7 | 5 | 6 |
| Старше 60 | 2 | 3 | - | - |
| ИТОГО | 100 | 100 | ||
В структуре персонала доминируют работники в возрасте до 35 лет, т. е. коллектив предприятия растущий.
Таблица 15
Образовательная характеристика персонала
| Образование | 2003 | 2004 |
| Н/среднее | 1 74 6 19 100 | 2 78 3 17 100 |
| Среднее | ||
| Н/высшее | ||
| Высшее | ||
| Итого |
Очевидно, что в соответствии с удельным весом рабочих в общей численности пропорционален и удельный вес работников со средним образованием.
Таблица 16
Характеристика персонала по категориям
| № п/п | Наименование | Уд.вес (%) |
| 1. | Среднесписочная численность, чел., в том числе: | 100 |
| 1.1. | Основные рабочие | 41 |
| 1.2. | Вспомогательные рабочие | 36 |
| 1.3. | Служащие и специалисты в т.ч. | 23 |
| 1.3.1 | АУП | 11 |
Удельный вес управленческого персонала – 11% можно счинать нормальным.
Анализ текучести кадров представлен в таблице 17.
Таблица 17
Движение рабочей силы
| Показатель | 2003 | 2004 |
| Коэф. оборота: по приему = кол-во принятых / среднеспис. численность | 0,338 | 0,317 |
| по выбытию = кол-во выбывших / средспис.численность | 0,31 | 0,28 |
| Коэф. текучести = по собст. желанию + наруш.труд. дисциплины /среднеспис. численность | 0,173 | 0,162 |
По данным таблицы 17 видно, что на анализируемом предприятии коэффициент текучести рабочей силы в 2004 году несколько ниже, чем в 2003 году.
В связи с тем, что с уменьшением задолженности по кредиту, полученному лизингодателем для приобретения имущества - предмета договора лизинга, уменьшается и размер платы за используемые кредиты, а также уменьшается и размер комиссионного вознаграждения лизингодателю, если ставка вознаграждения очень часто устанавливается сторонами в процентах к непогашенной (несамортизированной) стоимости имущества, целесообразно осуществлять расчет лизинговых платежей в следующей последовательности:
1. Рассчитываются размеры лизинговых платежей по годам, охватываемым договором лизинга.
2. Рассчитывается общий размер лизинговых платежей за весь срок договора лизинга как сумма платежей по годам.
3. Рассчитываются размеры лизинговых взносов в соответствии с выбранной сторонами периодичностью взносов, а также согласованными ими методами начисления и способом уплаты.
Примечание. При оперативном лизинге, когда срок договора меньше одного года, размеры лизинговых платежей определяются по месяцам.
Расчет общей суммы лизинговых платежей осуществляется по формуле:
ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС (*)
где:
ЛП - общая сумма лизинговых платежей;
АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в текущем году;
ПК - плата за используемые кредитные ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга;
КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;
ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;
НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.
* Если лизингополучатель является малым предприятием, в общую сумму лизинговых платежей налог на добавленную стоимость не включается.
Амортизационные отчисления АО рассчитываются по формуле:
АО = БС * На/100
где:
БС - балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга, млн. руб.;
На - норма амортизационных отчислений, процентов.
Стороны договора лизинга имеют право по взаимному соглашению применять ускоренную амортизацию предмета лизинга.
Амортизационные отчисления производит балансодержатель предмета лизинга.
При применении ускоренной амортизации используется равномерный (линейный) метод ее начисления, при котором утвержденная в установленном порядке норма амортизационных отчислений увеличивается на коэффициент ускорения в размере не выше 3.
Расчет платы за используемые кредитные ресурсы.
Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы на приобретение имущества-предмета договора рассчитывается по формуле:
ПК =КР * СТк /100
где:
ПК - плата за используемые кредитные ресурсы, млн. руб.;
СТк - ставка за кредит, процентов годовых.
При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или среднегодовой остаточной стоимостью имущества - предмета договора:
КРt =Q * (OCn + OCk)/2
где:
КРt - кредитные ресурсы, используемые на приобретение имущества, плата за которые осуществляется в расчетном году, млн. руб.;
OCn и OCk - расчетная остаточная стоимость имущества соответственно на начало и конец года, млн. руб.;
Q - коэффициент, учитывающий долю заемных средств в общей стоимости приобретаемого имущества. Если для приобретения имущества используются только заемные средства, коэффициент Q = 1.
Расчет комиссионного вознаграждения лизингодателю.
Комиссионное вознаграждение может устанавливаться по соглашению сторон в процентах:
а) от балансовой стоимости имущества - предмета договора;
б) от среднегодовой остаточной стоимости имущества.
В соответствии с этим расчет комиссионного вознаграждения осуществляется по формуле :
КВt = p * БС,
где:
p - ставка комиссионного вознаграждения, процентов годовых от балансовой стоимости имущества;
БС - то же, что и в формуле;
или по формуле
КВt = (ОСн + ОСк)/2* СТв/100
где:
Ств - ставка комиссионного вознаграждения, устанавливаемая в процентах от среднегодовой остаточной стоимости имущества-предмета договора.
Расчет платы за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором лизинга.
Плата за дополнительные услуги в расчетном году рассчитывается по формуле:
ДУт = (Р + Р + ... Рn)/Т
где:
ДУт - плата за дополнительные услуги в расчетном году, млн. руб.;
Р, Р ... Рn - расход лизингодателя на каждую предусмотренную договором услугу, млн. руб.;
Т - срок договора, лет.
Лизинг характеризуется большим разнообразием услуг, которые могут быть предоставлены лизингополучателю. Все виды этих услуг можно условно разделить на две группы:
Технические услуги, связанные с организацией транспортировки объекта лизинга к месту его использования клиентом. Это монтаж и наладка сданного в лизинг оборудования, техническое обслуживание и текущий ремонт оборудования (особенно с случае сложного новейшего оборудования).
Консультационные услуги – услуги по вопросам налогообложения, оформления сделки и др.
Расчет размера налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга.
Размер налога на добавленную стоимость определяется по формуле:
НДСt =Вt * СТn/100
где:
НДСt - величина налога, подлежащего уплате в расчетном году, млн. руб.;
Вt - выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году, млн. руб.;
СТn - ставка налога на добавленную стоимость, процентов.
В сумму выручки включаются: амортизационные отчисления, плата за использованные кредитные ресурсы (ПК), сумма вознаграждения лизингодателю (КВ) и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором (ДУ):