Показатели финансовых результатов характеризуют эффективность хозяйственной деятельности предприятия по всем основным направлениям работы предприятия: строительной, финансовой, инвестиционной. Они составляют базу развития организации, являются наиболее важными в системе оценки итогов работы предприятия, в оценке надежности и его финансового благополучия [45, с.113].
Таким образом, финансовые результаты, являющиеся одним из центральных показателей деятельности предприятий, используются сегодня в качестве ориентира, отражающего направление развития предприятия. Они входят в программу развития предприятия, показывая итоговое значение осуществления комплекса стратегических и тактических задач.
Анализ финансовых показателей следует проводить по таким источникам: "Отчет о прибылях и убытках", "Баланс предприятия", а также по данным бухгалтерского учета, рабочих материалов финансового отдела (службы) и юрисконсульта предприятия. В рыночных условиях хозяйствования любое предприятие заинтересованно в получении положительного результата от своей деятельности, поскольку благодаря величине этого показателя предприятие способно расширять свою мощность, материально заинтересовывать персонал, работающий на данном предприятии.
Поэтому показатели доходности становятся важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности предприятия. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия.
2. Комплексная оценка эффективности финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ТАИФ-НК"
2.1 Общая характеристика финансово-хозяйственной деятельности ОАО "ТАИФ-НК"
Открытое акционерное общество "ТАИФ-НК", именуемое в дальнейшем "Общество", создано в соответствии с Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об акционерных обществах" на основании решения Совета директоров ОАО "ТАИФ" от 17 июня 1998 года.
ОАО "ТАИФ-НК" зарегистрировано Государственной регистрационной палатой при Министерстве юстиции Республики Татарстан 29 июля 1998 года за регистрационным номером 1018/к.
ОАО "ТАИФ-НК" руководствуется в своей деятельности Гражданским кодексом Российской Федерации, Федеральным законом "Об акционерных обществах", иными нормативными и правовыми актами Российской Федерации.
Место нахождения ОАО "ТАИФ-НК" - Российская Федерация, Республика Татарстан, г. Нефтекамск, промышленная зона, ОАО "ТАИФ-НК".
Основной целью деятельности ОАО "ТАИФ-НК" является получение прибыли.
- нефтепереработка, реализация нефтепродуктов и их производных;
- строительство и эксплуатация промышленных производств нефтехимии;
- другие виды деятельности, не запрещенные действующим законодательством.
Отдельными видами деятельности, перечень которых определяется федеральными законами, ОАО "ТАИФ-НК" может заниматься только на основании специального разрешения (лицензии).
ОАО "ТАИФ-НК" осуществляет все виды внешнеэкономической деятельности, не запрещенные действующим законодательством Российской Федерации.
Номенклатура выпускаемой продукции за 2006 - 2008 гг. представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1 - Номенклатура выпускаемой продукции ОАО "ТАИФ-НК"
| Наименование | 2006 | 2007 | 2008 | |||
| Количество, тн | Доля, % | Количество, тн | Доля, % | Количество, тн | Доля % | |
| Мазут | 2 137 511 | 30,7 | 1 959 429 | 27,1 | 1 871 598 | 25,2 |
| Дизельное топливо | 1 807 924 | 25,9 | 1 714 843 | 23,7 | 1 918 103 | 25,8 |
| Бензин прямогонный | 1 188 555 | 17,1 | 1 238 844 | 17, 1 | 1 333 858 | 17,9 |
| Вакуумный газойль | 866 959 | 12,4 | 690 873 | 9,6 | 662 055 | 8,9 |
| Автомобильные бензины | 272 275 | 3,9 | 488 692 | 6,8 | 627 050 | 8,4 |
| Топливо печное бытовое | 280 943 | 4,0 | 413 575 | 5,7 | 382 318 | 5,2 |
| Керосин | 292 680 | 4,2 | 384 093 | 5,3 | 268 959 | 3,6 |
| Битум дорожный | - | - | 60 386 | 0,8 | 75 202 | 1,0 |
| Прочая продукция | 121 586 | 1,7 | 280 677 | 3,9 | 295 228 | 4,0 |
| Итого сырья | 6 968 432 | 100 | 7 231 412 | 100 | 7 434 371 | 100 |
Органами управления ОАО "ТАИФ-НК" являются:
- общее собрание акционеров;
- совет директоров;
- единоличный исполнительный орган (Генеральный директор или управляющая организация, управляющий);
Уставный капитал общества полностью сформирован за счет денежного вклада единственного учредителя - ОАО "ТАИФ". Вклады в уставный капитал других учредителей отсутствуют.
В августе 2005 года в соответствии с решением Совета безопасности Республики Татарстан № 24 от 09 июня 2005 г. "О ходе реализации Программы развития нефтегазохимического комплекса Республики Татарстан на 2004-2008 годы" ОАО "ТАИФ-НК" были приобретены в собственность основные средства для производства нефтепродуктов, составляющие базовый комплекс Нефтекамского нефтеперерабатывающего завода, на базе которого началось формирование крупнейшего в Республике Татарстан комплекса нефтеперерабатывающих производств.
Таким образом, начиная с сентября 2005 года, ОАО "ТАИФ-НК" осуществляет производственную деятельность по переработке нефти и коммерческую реализацию нефтепродуктов, при этом являясь их собственником.
В декабре 2005 года был принят в эксплуатацию завод по производству бензинов, который передан в аренду ОАО "ТАИФ-НК" для коммерческой эксплуатации.
Первая партия бензина соответствующая всем проектным требованиям получена в феврале 2006 года. В июле 2006 года получена первая продукция на заводе по переработке газового конденсата
ОАО "ТАИФ-НК" значительные средства вкладывает не только в строительство новых объектов, но и в модернизацию и расширение уже существующих производств. В 2007 году проводились работы по завершению строительства узла приготовления и хранения реактивного топлива.
Начаты пуско-наладочные работы и мероприятия по сертификации и постановке продукции на промышленное производство. Параллельно выполнены проектирование, поставка оборудования, строительно-монтажные и пуско-наладочные работы по модернизации битумной установки. Пуск осуществлен в феврале 2007 года.
Ввод в эксплуатацию данных объектов позволил дополнительно получать авиационный керосин марок реактивного топлива, Jet A-1 и окисленные битумы, отвечающие мировым стандартам качества.
Все это расширило ассортимент выпускаемой продукции и увеличило глубину переработки сырья.
Открытое акционерное общество "ТАИФ-НК" – одно из самых динамично развивающихся предприятий универсального топливно-сырьевого направления, созданное в целях удовлетворения спроса потребителей в нефтепродуктах и обеспечения сырьем нефтехимических производств РТ.Мощности установок первичной переработки нефти, а также установки каталитического крекинга в отчетном году были полностью загружены. Мощность первичной переработки ОАО "ТАИФ-НК" составляет 3% предельной суммарной мощности нефтеперерабатывающей отрасли России, при этом в 2006–2007 годах переработка ОАО "ТАИФ-НК" составила 3,3% общероссийской и 97,8% татарстанской нефтепереработки.
В 2008 году ОАО "ТАИФ-НК" укрепило свои позиции и осталось одним из крупнейших и динамично развивающихся предприятий нефтеперерабатывающей отрасли Республики Татарстан.
Тесная связь между нефтепереработкой и нефтехимией, реализуемая на базе ОАО "ТАИФ-НК" и ОАО "Нефтекамскнефтехим", позволяет производить дополнительные объемы сырьевых ресурсов, тем самым получать синергетический эффект от реализации новых проектов.
Рассмотрим технико-экономические показатели ОАО "ТАИФ-НК" за 2006- 2008 гг. в таблице 2.2.Анализируя показатели таблицы, видим, что в 2007 году выпущено товарной продукции на сумму 65,4 млрд. рублей, что больше уровня 2006 года на 10,5 млрд. рублей, что касается 2008 года также наблюдается положительная динамика. В 2008 году по сравнению к 2007 годом выпущено товарной продукции на 23,8 млрд. рублей больше. В сопоставимых ценах 2007 года объем выпуска товарной продукции к уровню 2006 года составил 119,1 %, 2008 год к уровню 2007 года составил 136,4 %. В 2008 году реализовано продукции и услуг на сумму 89,1 млрд. рублей, что на 24,5 млрд.рублей.Доля экспорта в реализованной продукции в 2007 году составила 54,5%, в 2008 году – 49,1 %.За 2007 год стоимость капитальных вложений Общества увеличилась на 6993 млн. рублей, в 2008 году по отношению к 2007 году сократилась на 6,7 млрд.рублей.Необходимо отметить снижение стоимости затрат на 1 рубль товарной продукции в 2007 году по сравнению с 2006 годом на 5 копеек, а в 2008 году по отношению к 2007 году на 3 копейки, что является положительным моментом в деятельности предприятия.
Таблица 2.2 - Технико-экономические показатели ОАО "ТАИФ-НК"
| Показатель | 2006 год | 2007 год | Отклонение 2007 год к 2006 году | 2008 год | Отклонение 2008 год к 2007 году | ||
| Абсол. отклонение | % | Абсол. отклонение | % | ||||
| Выпуск товарной продукции, млн.руб. | 54877 | 65358 | 10481 | 119,1 | 89131 | 23773 | 136,4 |
| Реализация продукции, млн.руб. | 55465 | 64621 | 9156 | 116,5 | 89149 | 24528 | 137,9 |
| в т.ч. реализация на экспорт, млн руб. | 29016 | 35 241 | 6225 | 121,5 | 43 793 | 8552 | 124,3 |
| Затраты на 1 руб. товарной прод., коп. | 88 | 83 | -5 | 94 | 80 | -3 | 96 |
| Чистая прибыль, млн.руб. | 1954 | 4582 | 2628 | 234,5 | 5272 | 690 | 115,1 |
| Капит. вложения, млн.руб. | 1739 | 8732 | 6993 | 502,1 | 2027 | -6705 | 23,2 |
| Чистые активы, млн.руб. | 1440 | 5436 | 3996 | 377,5 | 16557 | 11121 | 304, 6 |
| Ежемесячная заработная плата, в руб. | 21532 | 23562 | 2030 | 109,4 | 28249 | 4687 | 119,9 |
| Среднесписочная численность работающих, чел. | 2428 | 2616 | 188 | 107,7 | 2718 | 102 | 103,9 |
В 2008 году выпуск товарной продукции вырос на 136,4% и составил 89131 млн. рублей. Чистая прибыль 2008 года возросла по сравнению с 2007 годом на 115,1% или на 690 млн. рублей.