Смекни!
smekni.com

Планирование финансовых показателей предприятия (стр. 3 из 3)

Налог на прибыль в январе = 123(задолженность) + 324 = 447 тыс. руб.

Выплаты во внебюджетные фонды в январе = 67 (задолженность)+160 = 227 тыс. руб.

Строка 6 таблицы 5 включает суммк прочих переменные и постоянные затраты, связанные с производством и реализацией (из табл.2).

На начало планируемого периода на балансе предприятие числится краткосрочный кредит в сумме 3000 тыс. руб. Его погашение в течение года возможно в течение 10 месяцев по 300 тыс. руб. Выплата процентов по данному кредиту (10%) возможна в течение 10 месяцев равными суммами по 30 тыс. руб.

В январе планируемого года возможно приобретение краткосрочных ценных бумаг на сумму 2000 тыс. руб.

Остаток денежных средств на конец каждого месяца переносятся в начало следующего месяца.

Избыток денежных средств позволяет приобрести в апреле и октябре планируемого года дополнительные основные средства на общую сумму 4000+6000 = 10000 тыс. Руб.

Итого приток денежных средств – суммируются все поступления.

Итого отток денежных средств – суммируются все выплаты.

Дск =Дсн+П – О (6)

Дск – денежные средства на конец периода;

Дсн – денежные средства на начало периода;

П – приток денежных средств;

О – отток денежных средств.

Дск = 5638+61800-59501 = 7937 тыс. руб.

Остаток денежных средств рассчитывается на конец каждого месяца.

3. Прогнозный баланс

Прогнозные активы предприятия представлены в таблице 5.

Данные на начало периода отражены в отчетном балансе предприятия (конец отчетного периода).

Расчет активов предприятия:

1. Внеоборотные активы (ВА) на конец периода:

ВАк = ВАн+ ВАвв+ ВАвыб (7)

ВАн – величина внеоборотных активов на начало периода;

ВАвв – сумма приобретенных внеоборотных активов;

ВАвыб – сумма выбывших внеоборотных активов (сумма начисленной амортизации)

ВАк = 16560 +10000 – 2064 = 24496 тыс. руб.

Таблица 5 – Прогнозирование активов, тыс. руб.

Статьи актива баланса На начало периода На конец периода Изменение
01 02 03 04 05
1. Внеоборотные активы 16560 24496 +7936
2. Оборотные активы, в том числе 13181 14088 +901
2.1. Запасы 4250 3200 -1050
2.2. Дебиторская задолженность 1808 701 -1107
2.3. Денежные средства 5638 7937 +2299
2.4. Расходы будущих периодов 250 250 0
2.5. Краткосрочные финансовые вложения 0 2000 +2000
БАЛАНС 29741 38584

Запасы на конец периода составляют 3200 тыс. руб. (приобретены в декабре).

Дебиторская задолженность на конец года (ДЗк):

ДЗк = ДЗн + Vпр – Ппок (8)

ДЗн – величина дебиторской задолженности на начало года;

Vпр – выручка от реализации продукции, работ, услуг;

Ппок – сумма оплаченной продукции (табл. 5 стр.1)

ДЗк = 1808 +60693 – 61800 = 701 тыс. руб.

Денежные средства = 5638+61800-59501 = 7937 тыс. руб.

Прогноз источников имущества представлен в таблице 6.

Таблица 6 – Прогнозирование капитала, тыс. руб.

Статьи актива баланса На начало периода На конец периода Изменение
01 02 03 04 05
1. Собственный капитал 23521 36544 +13023
2. Долгосрочный заемный капитал
3. Краткосрочный заемный капитал, в том числе
3.1. Кредиты и займы 3000 0 -3000
3.2. Кредиторская задолженность 3220 2040 -1180
- задолженность перед поставщиками 2500 1600 -900
- задолженность по оплате труда 90 0 -90
- задолженность по налогам 123 0 -123
- задолженность перед внебюджетными фондами 67 0 -67
- задолженность перед учредителями по выплате доходов 440 440 0
БАЛАНС 29741 38584 +8843

Расчет капитала предприятия:

1. Величина собственного капитала на конец периода:

СКк = СКн+ Пнер (9)

СКн – собственный капитал на начало периода;

Пнер – сумма нераспределенной прибыли за прогнозный период

СКк = 23521(из приложения 1) + 13023 (из таблицы 1) = 36544 тыс. руб.

Краткосрочные кредиты и займы на конец периода:

ККк = ККн – ККп – ККпол (10)

ККн – краткосрочные кредиты на начало периода; ККп – сумма погашенных краткосрочных кредитов (табл. 5 стр.12); ККпол – сумма полученных краткосрочных кредитов (табл. 5 стр.11); ККк = 3000 - 3000 + 0 = 0 тыс. руб. Кредиторская задолженность на конец периода:


КЗк = КЗн + М + ЗП + ЕСН + Н + ПР – Мо – ЗПо – ЕСНв – Нп – ПРв (12)

КЗн – кредиторская задолженность на начало периода (из приложения 1);

М – сумма поступивших сырья и материалов, выполненных работ, услуг (15351+ 3200)

ЗП – начисленная заработная плата (7920);

ЕСН – сумма начислений на заработную плату (2059);

Н – сумма начисленных налогов (4112);

ПР – сумма прочих затрат, включаемых в себестоимость (1652+8726);

Мо – сумма оплаченных сырья и материалов, выполненных работ, услуг (19451);

ЗПв – сумма выплаченной заработной платы (8010);

ЕСНв – сумма перечисленных начислений на заработную плату (2126);

Нп – сумма перечисленных налогов (4235);

ПРв – сумма выплаченных прочих затрат (1653+8726);

КЗк = 3220 + (15351 + 3200) +7920 + 2059 + 4112 + (1653+8726) – 19451 – 8010 – 2126 – 4235 – (1653+8726) = 2040 тыс. руб.


Список литературы

1. В.А. Баринов Бизнес-планирование: Учебное пособие, М.: ИНФРА-М, 2007. – 256 с.

2. И.А. Бланк Финансовый менеджмент: Учебный курс. – 2-е изд., перераб. и доп. – К.: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 656 с.

3. Брейли Р., Майерс С. Принципы корпоративных финансов., 2-е русск. изд. (пер. с 7-го междунар. Изд.) – М.: Олимп-Бизнес, 2008. – 1008 с.

4. Бухалков М.И. Внутрифирменное планирование: Учебник.– М.:ИНФРА-М,2000.– 392 с.

5. Ковалев В.В., Ковалев В.В. Финансы организаций, М.: ТК Велби, Изд-во Проспект, 2006, с.135.

6. Б.Т. Кузнецов Финансовый менеджмент: Учебное пособие, М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007, с. 351.

7. Лисиц И.В., Косов В.В. Экономический анализ реальных инвестиций: Учебное пособие. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономист, 2007. – 347 с.

8.П.Н. Шуляк Финансы предприятия: учебник, 6-е изд., перераб. и доп., М.: Дашков и К, 2006, с. 157.

9. Турманидзе Т.У. Экономическая оценка инвестиций: Учебник, М.: Изд-во «Экономика», 2008 – 342 с.


Приложение 1

Баланс ООО «Мир» на 31.12.2009 г. (тыс. руб.)

АКТИВ На начало года На конец года
1. Внеоборотные активы, всего 18626 16650
1.1. Основные средства 18625 16560
2. Оборотные активы, всего 10105 13451
В том числе
2.1. Сырье, материалы и другие аналогичные ценности 3200 4250
2.2. Затраты в незавершенном производстве 900 1235
2.3. Готовая продукция и товары для перепродажи 235 0
2.4. Расходы будущих периодов 250
2.5. Дебиторская задолженность покупателей 3785 1808
2.6.Денежные средства 1985 5638
БАЛАНС 28730 29741
ПАССИВ На начало года На конец года
3. Капитал и резервы 17390 23521
3.1.Уставный капитал 10000 10000
3.2. Резервный капитал 1500 2800
3.3. Нераспределенная прибыль 3500 7110
3.4. Фонды, образованные в соответствии с учредительными документами 2390 3611
4. Долгосрочные обязательства, всего
4.1. Долгосрочные кредиты и займы
5. Краткосрочные обязательства, всего 11340 6220
5.1. Краткосрочные кредиты и займы 7000 3000
5.2. Кредиторская задолженность, всего 4340 3220
5.2.1. Задолженность перед поставщиками 3520 2500
5.2.2. Задолженность перед бюджетом по налогу на прибыль 300 123
5.2.3. Задолженность перед персоналом по оплате труда 170 90
5.2.4. Задолженность перед внебюджетными фондами 0 67
5.2.5. Задолженность перед учредителями по выплате доходов 350 440
БАЛАНС 28730 29741

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках ООО «Мир» за 2009 год

Показатель За отчетный период За аналогичный период предыдущего периода
Наименование Код
1 2 3 4
Доходы и расходы по обычным видам деятельности.Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (без НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей) 010 54190 57800
Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг 020 (34540) (41829)
Валовая прибыль 029 19650 15971
Коммерческие расходы 030 (1475) (2615)
Управленческие расходы 040 (3765) (4816)
Прибыль (убыток) от продаж 050 14410 8540
Прочие доходы и расходыПроценты к получению 060
Проценты к уплате 070
Доходы от участия в других организациях 080
Прочие операционные доходы 090
Прочие операционные расходы 100
Прибыль (убыток) до налогообложения 140 14410 8540
Отложенные налоговые активы 141
Отложенные налоговые обязательства 142
Текущий налог на прибыль и иные обязательные платежи 150 (3458) (2050)
Чистая прибыль (убыток) отчетного периода 190 10952 6490
СПРАВОЧНОПостоянные налоговые обязательства (активы) 200