Не стоит забывать и о верно отмеченном С.В. Запольским признаке «формализованности» собственности[13]. Признаками необходимой формализованности автор бы счел обязательность составления и ведения налоговой и бухгалтерской отчетности, а также наличие установленных законом ограничений направлений расходования средств.
Указанным критериям не отвечают ни домохозяйства – как известно, физические лица вольны в расходовании принадлежащих им средств, ведение отчетности, в подавляющей массе, для них необязательно, - ни некоммерческие организации, которые в пределах уставных документов могут осуществлять как благотворительную, так и коммерческую деятельность, а существующие в их отношении требования об отчетности необременительны и вызваны отнюдь не фискальным интересом и не целями пополнения бюджета.
Только коммерческие организации, обязанные вести и представлять весьма строгую фискальную отчетность, а также являющиеся главным источником пополнения в целях дальнейшего перераспределения фондов публичных субъектов можно отнести к элементам финансовой системы.
Таким образом, в состав финансовой системы Российской Федерации можно включить:
- бюджет;
- внебюджетные фонды;
- фонды коммерческих организаций.
Важным вопросом является и допустимость отнесения к финансовой системе субъектов – носителей финансовой правосубъектности, т.е. органов и организаций, выступающих от имени публичных субъектов (государственных органов, муниципальных органов).
При решении указанной проблемы правильным видится учитывать то обстоятельство, что данная работа посвящена правовым аспектам вопроса, а потому исходить, прежде всего, из общих принципов права Российской Федерации.
А с таких позиций без учета субъектов непонятным остается вопрос, каким образом система функционирует и происходит перетекание денежных средств (при учете, что целью данной системы является перераспределение).
Согласно российскому праву, без субъектов никакие действия невозможны.
Далее рассмотрим правовой механизм и правовые основы процедуры перераспределения средств внутри финансовой системы.
«Кровью» финансовой системы, без сомнения, можно назвать денежные средства. Очевидно, что перераспределять имущество в натуральной форме абсолютно невозможно – государство не в состоянии предвидеть потребности миллионов своих граждан, а потому перераспределению подлежит «всеобщий эквивалент, универсальный товар, обладающий свойством всеобщей непосредственной обмениваемости»[14].
В современных условиях невозможно осуществлять весь массив платежей, проходящих через финансовую систему, наличными деньгами. Причины этого кроются прежде всего в вопросе технического обеспечения расчетов в таких больших объемах, которые требуются современной финансовой системе.
В связи с этим, все участники финансовой системы (органы публичной власти, организации) имеют договоры банковского счета с обслуживающими их банками, посредством которых (с помощью безналичных платежей) и осуществляется переход денежных средств.
При этом виды счетов у участников финансовой системы могут отличаться в зависимости от вида конкретного участника.
Так, инструкция Центрального Банка РФ «О закрытии и открытии банковских счетов, счетов по вкладам, депозитам»[15] указывает на существование отдельно расчетных счетов (п. 2.3.) - фактически, для частного сектора, и бюджетных счетов (п.2.3.) – для лиц, осуществляющих операции со средствами бюджетов и внебюджетных фондов.
Однако в любом случае указанные счета открываются на основе договора банковского счета.
В связи с вышеуказанными обстоятельствами кратко охарактеризуем договор банковского счета
Среди исследователей существует, как минимум, два основных подхода по вопросу о месте договора банковского счета в системе организации безналичных расчетов.
Ряд авторов придерживается той точки зрения, что договор банковского счета представляет собой самостоятельный вид договоров[16].
По мнению сторонников другого подхода, договор банковского счета относится к смешанным типам договоров, содержащим элементы займа, поручения, хранения, комиссии[17]
Тем не менее, правильным видится согласиться с подходом, высказанным А.В. Аграновским[18], правильно указавшему на то обстоятельство, что согласно ст. 421 Гражданского кодекса РФ[19], смешанным признается договор, в котором содержатся элементы различных договоров. Элементами договора банковского счета являются субъекты (владелец счета и банк), объект (безналичные расчетные операции), содержание (обязанность банка выполнять безналичные расчетные операции).
Ни в каком другом договоре нельзя обнаружить в совокупности все элементы, присущие договору банковского счета. Следовательно, его необходимо относить к самостоятельному договорному типу.
Договор банковского счета предшествует безналичным расчетным операциям и производен от банковского счета.
Нужно отметить, что в ГК РФ термин «банковский счет» встречается трижды:
- в контексте денежных средств (абзац 2 пункта 4 статьи 185, пункт 3 статьи 810);
- применительно к договорам, заключаемых между банком и владельцем счета либо вкладчиком (главы 44 и 45 ГК),
- в отношении безналичных расчетов (статьи главы 46).
В действующем законодательстве отсутствует понятие банковского счета (по аналогии с денежными средствами). При этом правовой режим операций, проводимых по банковскому счету, регламентирован в зависимости от вида счета (расчетный, текущий, бюджетный и корреспондентский счета), о чем будет рассказано в последующих главах.
Сам договор банковского счета предусмотрен главой 45 Гражданского кодекса РФ. Легальная дефиниция договора дана в статье 845 ГК – согласно ей, «по договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций со счета».
Для обеспечения возможности хозяйствующих субъектов осуществлять свою деятельность, а также производить публичные платежи (у государственных органов, по понятным причинам, острота проблемы меньше) ст. 846 ГК предусматривает, что банк не вправе отказать в открытии счета, за исключением отказа, вызванного техническими моментами (отсутствие возможности принять на банковское обслуживание).
При этом договор банковского счета является, по общему правилу, безвозмездным (ст. 851 ГК) – презюмируется, что банк компенсирует свои затраты за счет того, что имеет право использовать денежные средства клиента, находящиеся на счете, гарантируя при этом право последнего беспрепятственно ими распоряжаться (п. 2. ст. 845 ГК).
При этом клиент банка всегда сохраняет право расторгнуть договор банковского счета (ст. 859 ГК).
В публичных интересах банки формируют на каждого из своих клиентов юридическое дело (раздел 10 Инструкции № 28-И), в котором содержится подробная информация об истории их взаимоотношений, в том числе:
- документы, представляемые клиентом (его представителем) при открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), а также документы, представляемые в случае изменения указанных сведений;
- договор (договоры) банковского счета, счета по вкладу (депозиту), изменения и дополнения к указанным договорам, другие договоры, определяющие отношения между банком и клиентом по открытию, ведению и закрытию банковского счета, счета по вкладу (депозиту);
- документы, касающиеся направления банком сообщений налоговому органу об открытии (закрытии) банковского счета;
- утратившие силу карточки;
- переписка банка с клиентом по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту);
- иные документы, касающиеся отношений между клиентом и банком по вопросам открытия, ведения и закрытия банковского счета, счета по вкладу (депозиту).
Подводя итог изложенному в первом параграфе, следует сформулировать изложенное в нем в общем виде. Автором выдвинуты следующие тезисы:
- финансовая система России состоит из бюджета, внебюджетных фондов, коммерческих организаций.
- в финансовую систему следует также включать субъектов, осуществляющих распоряжение денежными средствами указанных фондов.
- перераспределение средств в финансовой системе осуществляется посредством безналичных платежей, в связи с чем все ее субъекты имеют банковские счета;
- ввиду важности указанной сферы для публичных отношений, установлен ряд императивных норм, поддерживающих надлежащий баланс – например, запрет на отказ в заключении договора банковского счета, наличие юридических дел на клиентов банков.
- посредниками в перераспределении средств выступают коммерческие банки, а также Банк России (как регулятор и кредитор последней инстанции).
Легального определения понятия «расчеты» в действующем российском законодательстве нет. Поэтому необходимо обратиться к сравнительному анализу норм главы 46 Гражданского кодекса РФ («Расчеты»), и мнениям различных правоведов.
Первый параграф главы 46 – «Общие положения о расчетах» - состоит всего из двух статей, содержащих нормы о наличных и безналичных расчетах, а также о формах безналичных расчетов.
Согласно ст. 861 ГК РФ расчеты с участием граждан, не связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут производиться наличными деньгами без ограничения суммы или в безналичном порядке (п. 1); расчеты между юридическими лицами, а также расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности, производятся в безналичном порядке. Расчеты между этими лицами могут производиться также наличными деньгами, если иное не установлено законом (п. 2). Безналичные расчеты производятся через банки, иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, если иное не вытекает из закона и не обусловлено используемой формой расчетов (п. 3).