Сумма налога на прибыль за налоговый период 2008 года составила 50400 рублей, а на 1
января мы уплатили 74400 рублей. От сюда следует, что образовалась переплата по налогу
на прибыль в сумме 50400 - 74400 = 24000 рублей.
2.3 Задача №3Определение суммы налога на доходы физического лица
Гражданин N. (резидент) до сентября был безработным, с сентября ему начислена следующая заработная плата:
1. Сентябрь - 9000 руб.;
2. Октябрь-9100 руб.;
3. Ноябрь-8600 руб.;
4. Декабрь - 7400 руб.
Гражданин N. женат, инвалид IIгруппы, на иждивении имеет двоих несовершеннолетних детей.
Определить суммы налога на доходы физического лица за каждый месяц?
Решение:
Согласно п.1 ст. 218 НК РФ гражданину N, как инвалиду II группы, предоставляется стандартный налоговый вычет на ребенка в размере 600 рублей, а так как детей двое, то стандартный налоговый вычет удваивается 1200 рублей и действует до того месяца, пока совокупный доход работника не превысит 40000 рублей.
Согласно условию задачи, совокупный доход составляет: 9000 + 9100 + 8600 + 7400 = 34100 рублей., а это не превышает допустимый максимум.
Общая сумма налогового вычета за месяц составит: 500 + 600 + 600 = 1700 рублей.
| месяц | доход | Нарастающим с начала года | Стандартные вычеты | Облагаемый доход | Сумманалога13% | |
| Наработника | На детей 600*2 | |||||
| Сентябрь | 9000 | 500 | 1200 | 7300 | 949 | |
| Октябрь | 9100 | 18100 | 500 | 1200 | 7400 | 962 |
| Ноябрь | 8600 | 26700 | 500 | 1200 | 6900 | 897 |
| Декабрь | 7400 | 34100 | 500 | 1200 | 5700 | 741 |
| Итого: | 34100 | 2000 | 4800 | 27300 | 3549 | |
2.4 Задача № 4.Определение авансовых платежи по единому социальному налогу в федеральный бюджет
В организации работают 2 человека. За январь 2005 г. они получили следующие выплаты и вознаграждения:
Работник N. - 7 100 руб. (1955 года рождения). Работник Z. - 4 600 руб. (1976 год рождения). Определить авансовые платежи по единому социальному налогу, т. е. в федеральный бюджет. Фонд социального страхования РФ, Федеральный фонд обязательного страхования и территориальные фонды обязательного медицинского страхования и суммы страховых взносов в ПФ РФ за данный месяц?
Решение:
| Январь 2008г. | База дляначислениястраховыхвзносов до280000рублей | Для лиц 1966года рождения истарше | Для лиц 1967 года рождения и моложе | |
| На финансирование страховой части трудовой пенсии | Нафинансирование страховой части трудовой пенсии | Нафинансированиенакопительнойчасти трудовойпенсии | ||
| 14% | 8% | 6% | ||
| РаботникN | 7100 | 994 | - | - |
| Работник Z | 4600 | - | 368 | 276 |
| Итого | 11700 | 994 | 368 | 276 |
| Январь 2008г. | з/плата | Авансовые платежи по ЕСН | |||||
| ФБ | ФСС | ФФОМС | ТФОМС | Страховые взносы вПФ | Накопительныевзносы вПФ | ||
| 6% | 2,90% | 1,10% | 2,00% | 8(14)% | 6% | ||
| Работник N | 7100 | 426 | 205,9 | 78,1 | 142 | 994 | |
| Работник Z | 4600 | 276 | 133,4 | 50,6 | 92 | 368 | 276 |
| Итого | 11700 | 702 | 339,3 | 128,7 | 234 | 1362 | 276 |
Согласно таблицы:
Авансовый платеж в Федеральный бюджет составил — 702 рубля;
В Фонд социального страхования РФ - 339 рублей 30 копеек;
В Федеральный фонд обязательного страхования - 128 рублей 70 копеек;
В территориальные фонды обязательного медицинского страхования - 234 рубля;
Страховой взнос в ПФ РФ - 1362 рубля;
Накопительные взносы в ПФ РФ - 276 рублей.
Список литературы
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая и вторая). – 2008.
2. Аграновский А.В. Правовое регулирование безналичных расчетов в предпринимательской деятельности на территории Российской Федерации:2006.
3. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Бухгалтерский учет налогов. Комментарий к Налоговому кодексу РФ. Главы 21, 23, 24, 25, 28. - "Налоги и финансовое право", 2005 г.
4. Брызгалин А.В., Берник В.Р., Головкин А.Н. Векселя: правовое регулирование, налогообложение и бухгалтерский учет. - "Налоги и финансовое право", 2005 г.
5. Правовая справочная система «Гарант»
6. Правовая справочная система «Консультант Плюс»