Смекни!
smekni.com

Расчет финансовых показателей предприятия (стр. 2 из 2)

В задаче нужно определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи пассива в общей сумме.

На основании расчетов необходимо сделать вывод, в котором указать:

– как изменилась сумма пассивов на конец года по сравнению с началом года;

– какие статьи пассива имеют больший удельный вес на начало и конец года;

– как изменился удельный вес пассивов на конец года;

– как изменение удельного веса пассивов отразилось на финансовой устойчивости предприятия.

После анализа структуры определить следующие коэффициенты на начало и конец года:

· коэффициент автономии (Кав);

· коэффициент финансирования (Кфин);

· коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав).

1) Коэффициент автономии (Кав):

- на начало года СК / ВБ = 2100 / 2670 = 0,77;

- коэффициент автономии (Кав) на конец года СК / ВБ = 2250 / 2950 = 0,76;

2) Коэффициент финансирования (Кфин) (плечо финансового рычага):

- на начало года (ЗК / СК) = (310 + 220) / 2100 = 0,25;

- на конец года (ЗК / СК) = (400 + 250) / 2250 = 0,29;

3) Коэффициент финансовой зависимости (Кф.зав):

- на начало года (ЗК / ВБ) = (310 + 220) / 2670 = 0,19;

- на конец года (ЗК / ВБ) = (400 + 250) / 2950 = 0,22

Задача 7

Выполнить анализ структуры активов по данным таблицы №7.

Таблица 7

Наименование статей Абсолютная сумма, тыс. руб. Относительные величины структуры, %
на начало года на конец года Изменение на начало года на конец года Изменение, %
1 2 3 4 = (3–2) 5 = сумма по каждой статье / итого актив 6 = сумма по каждой статье / итого актив 7 = (6–5)
I. Внеоборотные активы 1 385 1 510 125 51,9 51,2 -0,1
II. Оборотные активы
2.1 Запасы 900 940 40 33,7 31,8 -1,9
2.2 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) 155 190 35 5,8 6,4 0,6
2.3 Краткосрочные финансовые вложения 30 40 10 1,1 1,4 0,3
2.4 Денежные средства 200 270 70 7,5 9,2 1,7
ИТОГО по разделу II 1 285 1 440 155 48,1 48,8 0,7
БАЛАНС АКТИВ 2 670 2 950 280 100 100 0

В задаче 7 необходимо определить изменение абсолютных сумм как разницу между данными на конец года и на начало года. Относительные величины показывают удельный вес (в %) каждой статьи актива в общей сумме.

Задача 8

Рассчитать страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика по данным таблицы №8:

Таблица 8

Показатели Ед. изм. Величина показателя
1. Сумма непогашенного в срок кредита тыс. руб. 150
2. Предел ответственности страховщика % 80

Решение:

1) Страховое возмещение по договору страхования ответственности заемщика = Сумма непогашенного в срок кредита × Предел ответственности страховщика / 100; 150 × 80 / 100 = 120 тыс. руб.

Задача 9

Определите погашаемую сумму и сумму процентов за кредит по данным таблицы №9:

Таблица 9

Показатели Ед. изм. Величина показателя
1. Банк выдал кредит руб. 5 000 000
2. Срок кредита год 0,5
3. Банковская ставка за кредит % 23

Решение:

1) Погашаемая сумма = Сумма кредита, выданная банком × (1 + Срок кредита × Банковская ставка за кредит / 100);

5 000 000 × (1 + 0,5 × 23 / 100) = 5 575 000 руб.

2) Сумма процентов за кредит = Погашаемая сумма – Сумма кредита, выданная банком; 5 575 000 – 5 000 000 = 575 000 руб.

Задача 10

Определить производственную и полную себестоимость изделия по данным таблицы №10.

Таблица 10

Показатели Ед. изм. Величина показателя
1. Норма расхода основного сырья на изделие кв. м 1,6
2. Цена за 1 кв. м руб. 45
3. Затраты на вспомогательные материалы руб. 23
4. Транспортно-заготовительные расходы % 5,5
5. Возвратные отходы % 0,8
6. Основная заработная плата руб. 37
7. Дополнительная заработная плата % 11
8. Отчисления на социальные нужды % 26
9. Накладные расходы % 56
10. Расходы на продажу % 2,5

Решение:

1) Сумма расходов на основное сырье = Норма расхода основного сырья на изделие × Цена за 1 кв. м; 1,6 × 45 = 72 руб.

2) Сумма транспортно-заготовительных расходов = (Сумма расходов на основное сырье + Затраты на вспомогательные материалы) ×% транспортно-заготовительных расходов / 100; (72 + 23) × 5,5 / 100 = 5,23 руб.

3) Сумма возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье ×% возвратных отходов / 100; 72 × 0,8 / 100 = 0,58 руб.

4) Материальные затраты за минусом возвратных отходов = Сумма расходов на основное сырье + Сумма транспортно-заготовительных расходов + Затраты на вспомогательные материалы – Сумма возвратных отходов;

72 + 23 + 5,23 – 0,58 = 99,65 руб.

5) Сумма дополнительной заработной платы = Основная заработная плата ×% дополнительной заработной платы / 100; 37 × 11 / 100 = 4,07 руб.

6) Сумма отчислений на соц. нужды = (Основная заработная плата × Сумма дополнительной заработной платы) ×% отчисление на соц. нужды / 100; (37 + 4,07) × 26 / 100 = 10,68 руб.

7) Сумма накладных расходов = Основная заработная плата ×% накладных расходов / 100; 37 × 56 / 100 = 20,72 руб.

8) Производственная себестоимость = Материальные затраты за минусом возвратных отходов + Сумма дополнительной заработной платы + Основная заработная плата + Сумма отчислений на соц. нужды + Сумма накладных расходов; 99,65 + 4,07 + 37 + 10,68 + 20,72 = 172,12 руб.

9) Сумма расходов на продажу = Производственная себестоимость ×% суммы расходов на продажу / 100; 172,12 × 2,5 / 100 = 4,30 руб.

10) Полная себестоимость = Производственная себестоимость + Сумма расходов на продажу; 172,12 + 4,30 = 176,42 руб.

Задача 11

Определить удельные капитальные затраты и наиболее эффективный вариант капитальных затрат по вариантам по данным таблицы №11:

Таблица 11

Капитальные вложения Ед. изм. Величина показателя
1 2 4
На строительно-монтажные работы: 1. Вариант 1 млн. руб. 160
2. Вариант 2 млн. руб. 140
3. Вариант 3 млн. руб. 290
На машины и оборудование: 4. Вариант 1 млн. руб. 140
5. Вариант 2 млн. руб. 120
6. Вариант 3 млн. руб. 140
На прочее: 7. Вариант 1 млн. руб. 20
8. Вариант 2 млн. руб. 20
9. Вариант 3 млн. руб. 20
Годовая проектная мощность предприятия: 10. Первого шт. 180
11. Второго шт. 186
12. Третьего шт. 220

Решение:

1) Сметная стоимость всего строительства = Капитальные вложения на строительно-монтажные работы + Капитальные вложения на машины и оборудование + Капитальные вложения на прочее;

Вариант 1: 160 + 140 + 20 = 320 млн. руб.

Вариант 2: 140 + 120 + 20 = 280 млн. руб.

Вариант 3: 290 + 140 + 20 = 450 млн. руб.

2) Удельные капитальные затраты = Сметная стоимость строительства всего / Годовая проектная мощность предприятия;

Вариант 1: 320 / 180 = 1,8 руб.

Вариант 2: 280 / 186 = 1,5 руб.

Вариант 3: 450 / 220 = 2,04 руб.

Значит наиболее эффективный вариант капитальных затрат – второй, так как удельные капитальные затраты минимальные.

Задача 12

Определить показатели платежеспособности предприятия по данным таблицы №12.

Таблица 12

Наименование статей Абсолютная сумма, тыс. руб. Относительные величины, %
на начало года на конец года Изменение = (конец года – начало года) на начало года сумма по каждой статье / баланс на конец года сумма по каждой статье / баланс Изменение = (конец года – начало года)
АКТИВ 1 2 3 4 5 6
I. Внеоборотные активы 1 385 1 510 125 51,9 51,2 -0,1
II. Оборотные активы (ОА)
2.1 Запасы 900 940 40 33,7 31,8 -1,9
2.2 Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) (ДЗ) 155 190 35 5,8 6,4 +0,6
2.3 Краткосрочные финансовые вложения 30 40 10 1,1 1,4 0,3
2.4 Денежные средства (ДС) 200 270 70 7,5 9,2 1,7
ИТОГО по разделу II 1 285 1 440 155 48,1 48,8 0,7
БАЛАНС 2 670 2 950 280 100 100 0
ПАССИВ
III. Капитал и резервы (собственный капитал) 2 100 2 250 15 78,6 76,3 -2,3
IV. Долгосрочные обязательства 0 0 0 0 0 0
V. Краткосрочные обязательства (КО)
5.1 Займы и кредиты 310 400 90 11,5 13,6 2,1
5.2 Кредиторская задолженность 220 250 30 8,3 8,5 0,2
5.3 Прочие пассивы 40 50 10 1,5 1,7 0,2
ИТОГО по разделу V 570 700 130 21,3 23,7 2,4
БАЛАНС 2 670 2 950 280 100 100 0

При решении задачи 12 необходимо:

– определить абсолютные отклонения как разницу между суммой на конец года и начало года

– определить удельный вес каждой статьи в общей сумме актива и пассива

– определить следующие коэффициенты на начало и конец года:

· абсолютной ликвидности (Кал);

· быстрой ликвидности (Кб.л);

· текущей ликвидности (Кт.л)

На основании выполненных расчетов сделать вывод о изменении платежеспособности на основании показателей ликвидности.

Коэффициенты:

1) на начало года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 200 / 70 = 0,35;

на конец года абсолютной ликвидности (Кал) (ДС / КО) = 270 / 700 = 0,39;

2) на начало года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (200+155) / 570 = 0,62;

на конец года быстрой ликвидности (Кб.л) (ДЗ+ДС / КО) = (270+190) / 700 = 0,66;

3) на начало года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1285 / 570 = 2,25;

на конец года текущей ликвидности (Кт.л) (ОА / КО) = 1440 / 700 = 2.