| Показатель | 2007 год | 2008 год | 2009 год | Отклонение (+,-) | Темп прироста, % | ||
| 2007-2008 гг. | 2008-2009 гг. | 2007-2008 гг. | 2008-2009 гг. | ||||
| Налог на имущество | 1023 | 745 | 2262 | - 278 | +1517 | - 27,2 | 203,6 |
| НДС | 55800 | 13761 | 5769 | -42 039 | -7 992 | -75,3 | -58,1 |
| Налог на прибыль | 53324 | 37933 | 59205 | -15 391 | +21272 | -28,9 | 56,1 |
| Итого | 110147 | 52439 | 67236 | -57 708 | +14797 | -52,4 | 28,1 |
Общая сумма налога, уплаченная Обществом за 2007 год, составляет 110 147 тыс. руб., за 2008 год составляет 52 439 тыс. руб., что на 57 708 тыс. руб. меньше чем в предыдущем году. За 2009 год 67 236 тыс. руб., что на 14 797 тыс. руб. больше по сравнению с предыдущим годом.
6. Взаимоотношение организации с банками
Открытое акционерное общество «Национальный банк развития бизнеса» является номинальным держателем ценных бумаг в количестве 86 335, что составляет 21,21% долю в уставном капитале Общества.
По кредиту были уплачены проценты за 2007год -196 115 тыс. руб., за 2008 год -204 017 тыс. руб., за 2009 год – 486 972 тыс. руб. Также были оплачены услуги кредитных организации , инкассация в 2007 году -10 620 тыс.руб., в 2008 году -16 538 тыс.руб., в 2009 году – 20 010 тыс. руб.
Общество имеет задолженность по договору факторингового обслуживания в сумме 280 606 тыс. руб.
7. Анализ финансового состояния
Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу сгруппированных по степени ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву сгруппированных по срокам погашения и расположенных в порядке разрастания сроков погашения.
Анализ ликвидности баланса представлен в таблице 9.
Согласно данным таблицы 4 можно сделать следующие выводы. За анализируемый период уменьшился платежный недостаток наиболее ликвидных активов для покрытия наиболее срочных обязательств. Платежный недостаток уменьшился с начала периода и составил 70 582 тыс. руб. Так же виден и недостаток быстро реализуемых активов для покрытия краткосрочных пассивов на начало года и составляет 124 006 тыс. руб., они значительно увеличились на 683 306 тыс. руб. к концу отчетного периода. Долгосрочные пассивы покрываются полностью за счет медленно реализуемых активов к началу отчетного периода, они отражают некоторый платежный излишек, а к концу отчетного периода медленно реализуемые активы не покрывают долгосрочные пассивы на 973 325 тыс. руб.
Оценка динамики финансовой устойчивости Общества представлена в таблице 10.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами. Этот показатель говорит о том, что хотя бы 2% оборотных средств организации пополнялись за счет собственного капитала, а остальную их часть (80%) за счет заемных и привлеченных средств за 2009 год. За 2007, 2008 года этот показатель отрицательный (-0,2, -0,1 соответственно).
Таблица 9 - Анализ ликвидности баланса за 2009 год, тыс. руб.
| АКТИВ | на начало периода | на конец периода | ПАССИВ | на начало периода | на конец периода | Платежный излишек или недостаток (+,-) | |
| 7=2-5 | 8=3-6 | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1.Наиболее ликвидные активы (А1) | 1126523 | 1235296 | 1.Наиболее срочные обязательства (П1) | 1387356 | 1305878 | -230833 | -70582 |
| 2.Быстро реализуемые активы (А2) | 1577119 | 1709300 | 2.Краткосрочные пассивы (П2) | 1701125 | 1150000 | -124006 | +559300 |
| 3.Медленно реализуемые активы (А3) | 33613 | 36692 | 3.Долгосрочные пассивы (П3) | 32 | 1010017 | +33581 | -973325 |
| 4.Трудно реализуемые активы (А4) | 885348 | 1096298 | 4.Постоянные пассивы (П4) | 534090 | 611691 | +351258 | +484607 |
| БАЛАНС | 3622603 | 4077586 | БАЛАНС | 3622603 | 4077586 | ||
Значение коэффициента финансовой независимости ниже критической точки в 2008, 2009 годах составлял 0,2%, что свидетельствует о неблагоприятной финансовой ситуации. Но в 2007году этот коэффициент составлял 3,1%. Этот вывод подтверждает и значение коэффициента финансирования.
Коэффициент финансовой устойчивости показывает, что в 2007году 3,1%, в 2008 году 0,2%, в 2009 году 0,4%, активов финансируется за счет устойчивых источников.
Коэффициент автономии показывает, соотношение величины собственного капитала (СК) и валюты баланса, т.е. долю собственных средств в стоимости имущества предприятия. В 2007 году составлял 3,1%,что выше критической точки, в 2008 и 2009 годах 0,2. Чем выше эта доля, тем выше финансовая независимость.
Финансовый рычаг показывает, какая часть деятельности предприятия финансируется за счет средств заемных источников. Эта часть в 2007 году составляла 31,1%, в 2008 году 5,8%, в 2009 году 5,7%. Рост в динамике свидетельствует об усилении зависимости предприятия от привлеченного капитала.
Таким образом, анализ коэффициентов позволяет сделать следующие выводы: предприятие не сильно зависит от внешних инвесторов, оно способно поддерживать уровень собственного оборотного капитала и пополнять оборотные средства за счет собственных источников. Предприятие финансово устойчиво.
Коэффициент абсолютной ликвидности показывает, какую часть краткосрочной задолженности организация может погасить в ближайшее время за счет денежных средств. На конец 2007 года Общество могло погасить 0,2%, на конец 2008 года 0,4%, а на конец 2009 года этот показатель увеличился до 0,5%.
| Показатели | Критер. значение | На конец 2007 год | На конец 2008 год | На конец 2009 год | Отклонение (+,-) | Темп прироста, % | ||
| 2007-2008 гг. | 2008-2009 гг. | 2007-2008 гг. | 2008-2009 гг. | |||||
| 1.Коэффициент автономии | ≥ 0,5 | 3,1 | 0,2 | 0,2 | -2,9 | 0 | -93,5 | 0 |
| 2.Коэффициент финансовой устойчивости | > 0,7 | 3,1 | 0,2 | 0,4 | -2,9 | 0,2 | -93,5 | 100 |
| 3.Коэффициент финансовой независимости | >= 0.6 | 3,1 | 0,2 | 0,2 | -2,9 | 0 | -93,5 | 0 |
| 4.Коэффициент финансирования | >=0.7 | 3,2 | 0,2 | 0,2 | -3 | 0 | -93,8 | 0 |
| 5.Коэффициент обеспечения оборотных активов собственными средствами | > 0,1 | -0,2 | -0,1 | 0,2 | 0,1 | 0,3 | -50 | -300 |
| 6.Финансовый рычаг | ≤ 1,0 | 31,1 | 5,8 | 5,7 | -25,3 | -0,1 | -81,4 | -1,7 |
Таблица11 - Оценка динамики ликвидности Общества
| Показатели | Критер. значение | На конец 2007 год | На конец 2008 год | На конец 2009 год | Отклонение (+,-) | Темп прироста,% | ||
| 2007-2008 гг. | 2008-2009 гг. | 2007-2008 гг. | 2008-2009 гг. | |||||
| 1. Общий показатель ликвидности | 1 | 0,8 | 0,9 | 1 | 0,1 | 0,1 | 12,5 | 11,1 |
| 2. Коэффициент абсолютной ликвидности | 0,2-0,7 | 0,2 | 0,4 | 0,5 | 0,2 | 0,1 | 100 | 25 |
| 3. Коэффициент “критической оценки” | 0,8 | 0,8 | 0,9 | 1,2 | 0,1 | 0,3 | 12,5 | 33,3 |
| 4. Коэффициент текущей ликвидности | 1 | 0,9 | 0,9 | 1,2 | 0 | 0,3 | 0 | 33,3 |