где Цр1 – цеховые расходы, приходящиеся на единицу продукции по базовому варианту;
Уп – доля условно-постоянной части расходов в общей сумме цеховых расходов, %;
Q1 и Q2 – годовые объемы производства по сравниваемым вариантам.
Имеем:
Цр2=108,91-(70*108,91/100)*(7075-4970/7075)=85,93 руб.
Расчет годовой экономии. Снижение себестоимости единицы продукции на участке внедрения автоматизации (РS) находится из отношения:
Где S1 и S2 – эксплуатационные расходы на единицу продукции по базовому и предлагаемому вариантам
РS=(255,25-136,77)/255,25*100=46,4%
Сумма годовой экономии в эксплуатационных расходах (Гэ) рассчитывается по формуле:
Гэ = (S1 - S2) * Q2 = (255,25-136,77)*7075=838,3 тыс. руб.
Где Q2 – годовой выпуск продукции в натуральном выражении после внедрения нового оборудования.
Сравнительная таблица изменений цеховой себестоимости
| №п/п | Статьи расходов | Обозначение | Затраты по вариантам | |||||
| Базовому | предлагаемому | |||||||
| Q1 = 4970м3 | Q2 = 7075м3 | Q2 = 7075м3 | ||||||
| На годовой объем, тыс. руб. | На единицу продукции, руб. | На годовой объем, тыс. руб. | На единицу продукции, руб. | На годовой объем, тыс. руб. | На единицу продукции, руб. | |||
| 1. | Затраты на электроэнергию | Э | 7,69 | 7,69 | 4,89 | |||
| 2. | Основная заработная плата | З | 83,6 | 83,6 | 16,21 | |||
| 3. | Дополнительная заработная плата | Д | 12,54 | 12,54 | 2,43 | |||
| 4. | Отчисления на социальные нужды | О | 40,18 | 40,18 | 7,79 | |||
| 5. | Амортизация оборудования | А | 11,57 | 11,57 | 20,20 | |||
| 6. | Ремонт оборудования | Р | 6,97 | 6,97 | 12,17 | |||
| 7. | Внутрицеховой транспорт | Т | 0,70 | 0,70 | 1,46 | |||
| 8. | Режущий инструмент | И | 0,23 | 0,23 | 0,49 | |||
| 9. | Прочие расходы | П | 5,84 | 5,84 | 10,30 | |||
| 10. | Цеховые расходы | Цр | 108,91 | 85,93 | 60,83 | |||
| Итого изменения цеховой себестоимости | 1382,8 | 278,23 | 1805,9 | 255,25 | 967,6 | 136,77 | ||
3.7 Расчет показателей, характеризующих экономический эффект от предлагаемого мероприятия
В результате внедрения мероприятия выпуск товарной продукции в натуральном выражении возрастет на 2105м³, заготовок для производства мебели.
Прирост товарной продукции в стоимостном выражении можно определить по формуле:
∆ ТП = ∆V*Ц
∆ ТП =2105*6100=12840 тыс.руб.
Товарная продукция в целом по предприятию составит:
ТПпр=ТПб+∆ ТП
ТПпр=138962+12840=151802тыс. руб.
Изменение себестоимости можно определить в соответствии со следующим выражением:
∆С=∆ ТП*Зб-Гэ
∆С=12840*0,845-838=10012 тыс. руб.
Полная себестоимость будет равна:
Спр=117423+10012=127435 тыс.руб.
Прибыль по предприятию составит:
Ппр=ТПпр-Спр
Ппр=151802-127435=24367 тыс.руб.
Рентабельность товарной продукции определяем по следующей формуле:
Рпр=Ппр/Спр*100;
Рпр=24367/151802*100=19,1%
Срок окупаемости капитальных вложений определяется в соответствии с формулой:
Т=Кнов/∆П;
Т=1722,5/2828=0,6 года
Коэффициент экономической эффективности равен:
Е = 1 : Т =1,6
Экономический эффект от внедрения мероприятия:
Э = ТПп – 3
Э = 151802-127693=24109тыс. руб.
Затраты определяются по формуле:
З = Сп + Ен * Кнов
Ен – нормативный коэффициент экономической эффективности,
Ен = 0, 15
З = 127435+0,15*1722,5=127693 тыс. руб.
2. Расчет потока реальных денег и влияние предлагаемых мероприятий на экономические показатели работы акционерного общества приведены в таблицах 21 и 22.
Таблица 21
| № | Показатели | Базовый | Проект | Изменение |
| 1 | Товарная продукция, тыс.руб. | 138962 | 151802 | 12840 |
| 2 | Себестоимость товарной продукции, тыс.руб. | 117423 | 127435 | 10012 |
| 3 | Амортизация, тыс.руб. | 2134 | 2277 | 143 |
| 4 | Себестоимость товарной продукции без амортизации, тыс.руб. | 115289 | 125158 | 9869 |
| 5 | Сумма налогов и отчислений из прибыли, тыс.руб. | 4901 | 5693 | 792 |
| 6 | Затраты собственных средств на мероприятия, тыс.руб. | - | 1722 | 1722 |
| 7 | Сумма операционных и инвестиционных затрат, тыс.руб. | 120190 | 132573 | 12383 |
| 8 | Поток реальных денег, тыс.руб. | 18772 | 19229 | 457 |
Влияние предлагаемого мероприятия на экономические показатели работы акционерного общества
| № п/п | Наименование показателей | Значение показателя | Отклонения«+», «- » | |
| До внедрения | После внедрения | |||
| 1. | Объем ТП, тыс. руб. | 138962 | 151802 | +12840 |
| 2. | Полная себестоимость,тыс. руб. | 117423 | 127435 | +10012 |
| 3. | Прибыль по товарной продукции,тыс. руб. | 21539 | 24367 | +2828 |
| 4. | Среднегодовая стоимость ОПФ,тыс. руб. | 37047 | 38769 | +1722 |
| 5. | Фондоотдача, руб./руб. | 3075 | 3,92 | +0,17 |
| 6. | Численность ППП, чел. | 311 | 308 | -3 |
| 7. | Выработка на 1 ППП, тыс. руб. | 446 | 489 | +43 |
| 8. | Затраты на 1 рубль ТП, коп. | 84,5 | 83,9 | -0,6 |
| 9. | Рентабельность, % | 18,3 | 19,1 | +0,8 |
Заключение
Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности показал, что за последние годы наблюдается рост объёмов производства на предприятии. Растет и балансовая прибыль, которая в 2009 году составила 20677 тыс. руб.
В то же время прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, равная 15776 тыс. руб., на наш взгляд, недостаточна для удовлетворения всех нужд предприятия в финансовых ресурсах.
С целью дальнейшего повышения эффективности производства предлагается внедрение форматно-раскроечного центра с программным управлением вместо устаревшего оборудования по раскрою плиточных материалов.
При внедрении этого оборудования, как показали расчеты, могут быть достигнуты следующие результаты:
- прирост товарной продукции 12840 тыс.руб.;
- увеличение прибыли 2828 тыс.руб.;
- рост фондоотдачи 0,17 руб;
- уменьшение численности 3 чел.;
- повышение рентабельности 0,8%;
- снижение затрат на рубль товарной продукции 0,6 коп.
Список используемой литературы
1. Савицкая Г.В. «Анализ хозяйственной деятельности предприятия» - Минск «Новое знание» - 2004 – 487с.
2. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. - Минск: ООО «Новое знание»,2000.-688 с.
3. Донцова Л.В., Никифорова Н.А. «Анализ бухгалтерской отчетности» - М.: LВС, - 2000
4. Щербаков А.С., Никитин Л.И., Бабков Н.Г. «Охрана труда в лесной и деревообрабатывающей промышленности»М: МГУЛ, 2003 – 287 с.
5. Бизнес-планирование. Учебник/ Под ред. ВМ Попова – М; 2004-625 с.
6. Г.Е.Давыдов, Н.И.Попов, Е.И.Химич «Методы определения экономической эффективности хозяйственных мероприятий в дипломном и курсовом проектировании» (Учебное пособие изд. 2-е) – М; МГУЛ. 2005-137 с.
7. Ковалев В.В. "Финансовый анализ: методы и процедуры", - М.:
8. Бочаров В.В. Финансовый анализ. – СПб: Питер, 2001. – 240 с. ил.
9. Финансовый бизнес-план: Учеб. Пособие/Под редакцией действительного члена Акад. инвестиций РФ В.М. Попова. М.: Финансы и статистика, 2000 –480 с.
10. Финансы /Ковалева А.М., Баранникова Н.П., Богачева В.Д. и др.: Под редакцией А. М. Ковалевой. - М. «Финансы и кредит»,2000.-384 с.
11. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – 2-е издание, перераб. и доп. - М.: Финансы и статистика, 2000. – 512 с. ил.
12. Ван Хорн Дж. К. Основы управления финансами: Пер. с англ. / Под ред. Я.В. Соколов. – М.: Финансы и статистика, 2001.- 800 с.: ил.
13. Шульский В.И.,. Финансы предприятий. - М.:ИНФРА –М, 1999.-243 с.
14. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Финансы предприятий. Учебное пособие. –М.: Инфра-М, 2000. –343с.
15. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. - М.: ИНФРА-М, 2001.- 207 с.