Характеристика источников формирования денежных фондов предприятия. Оценка финансовой устойчивости предприятия (стр. 4 из 7)
| № пп | Элементы затрат | Сумма, тыс. руб. |
| 1 | Материальные затраты, ВСЕГО, в том числе | 8172,0 |
| 1.1. | Сырье и основные материалы (за вычетом возвратных отходов), покупные изделия и полуфабрикаты | 6300,0 |
| 1.2. | Вспомогательные материалы | 255,0 |
| 1.3. | Топливо и энергия | 1485,0 |
| 1.4. | Плата за природные ресурсы в пределах лимита | 132,0 |
| 2. | Расходы на оплату труда, ВСЕГО, в том числе | 184771,0 |
| 2.1. | Заработная плата, начисленная за выполненные работы | 184728,0 |
| 2.2. | Выплаты стимулирующего и компенсационного характера, включаемые в себестоимость | 20,0 |
| 2.3. | Материальная помощь, включаемая в себестоимость | 23,0 |
| 3. | Единый социальный налог (отчисления на соц. нужды), ВСЕГО, в том числе | 48040,5 |
| 3.1. | Пенсионный фонд | 36954,2 |
| 3.2. | Фонд социального страхования | 5912,7 |
| 3.3. | Фонд обязательного медицинского страхования | 5173,6 |
| 4. | Амортизация основных фондов, ВСЕГО, в том числе | 1909,1 |
| 4.1. | Собственных основных фондов | 1909,1 |
| 4.2. | Арендованных основных фондов | 0 |
| 5. | Прочие затраты, ВСЕГО, в том числе | 1005,44 |
| 5.1. | Налог на пользователей автомобильных дорог | 1444,14 |
| 5.2. | Плата за выбросы в природную среду в пределах норм | 6 |
| 5.3. | Оплата информационных и аудиторских услуг | 132 |
| 5.4. | Оплата банку, ВСЕГО, в том числе | 175,8 |
| 5.4.1. | Проценты за кредит в пределах ставки ЦБ + 3 пп | 170,8 |
| 5.4.2. | За услуги | 5 |
| 5.5. | Отчисления в ремонтный фонд | 545,5 |
| 5.6. | Другие расходы | 2 |
| 6. | Итого затрат на производство, ВСЕГО | 243898,04 |
| 7. | Списано затрат на непроизводственные счета, ВСЕГО | 7 |
| 8. | Изменение остатков незавершенного производства (+,-), всего | +4 |
| 9. | Производственная себестоимость продукции, ВСЕГО | 243895,04 |
| 10. | Коммерческие расходы, ВСЕГО, в том числе | 19511,6 |
| 10.1. | Расходы на рекламу, включаемую в себестоимость | 410 |
| 10.2. | Представительские расходы в пределах норм | 76,4 |
| 10.3. | Прочие расходы | 19025,2 |
| 11. | Полная себестоимость продукции, ВСЕГО | 263413,64 |
| 12. | Стоимость продукции в договорных ценах без учета НДС | 316096,36 |
| 13. | Стоимость продукции в договорных ценах с учетом инфляции без учета НДС | 368884,45 |
| 14. | Стоимость продукции в договорных ценах с учетом инфляции и НДС | 433567,04 |
3. Расчет показателей для формирования сметы затрат на производство и реализацию продукции
Смета затрат – документ внутреннего использования, позволяющий не только контролировать общий уровень затрат и их динамику, а также сопоставлять их величину по структурным подразделениям и фирмам. Смета затрат позволяет определять уровень самоокупаемости по предприятию в целом и его отдельным подразделением.
Для составления сметы затрат на производство необходимо выполнить следующие расчеты:
3.1. Материальные затраты
К материальным затратам относятся основные и вспомогательные сырьё и материалы, полуфабрикаты и комплектующие, топливо и энергия всех видов, запасные части для ремонта, затраты, связанные с использованием природного сырья, затраты на работы и услуги производственного характера, выполняемые сторонними организациями.
МЗ =
, гдеЭлементыЗатратi – затраты на:
- сырье и основные материалы;
- вспомогательные материалы;
- топливо и энергию;
- плата за природные ресурсы в пределах лимита.
МЗ = 6300+255+1485+132=8172,0 тыс. р.
3.2. Расходы на оплату труда
В составе расходов на оплату труда отражаются расходы на оплату труда основного производственного персонала предприятия.
Расчёт плановой годовой суммы фонда оплаты труда за выполненные работы, изготовленную продукцию и оказание услуг:
ФОТр = ЗПср. . м * Чсп * 12, где
ЗПср. м –зарплата среднемесячная;
Чпс – среднесписочная численность персонала;
12 – количество месяцев в году.
ФОТр =8,6*1790*12=184728,0 тыс. р.
Расчёт ФОТ как базы для расчёта отчислений на ЕСН:
ФОТ = ФОТр+МП +Квып, где
МП – материальная помощь персоналу;
Кв – компенсационные выплаты, включающие компенсацию за инфляцию и неблагоприятные условия труда;
ФОТ =184728,0+20+23=184771,0 тыс. р.
3.3. Единый социальный налог (отчисления на социальные нужды)
ЕСН = 26% от ФОТ;
ПФ = ФОТ*20%;
ФСС = ФОТ*3,2%;
ФОМС = ФОТ*2,8%,
где ЕСН – единый социальный налог;
ПФ, ФСС, ФОМС – суммы отчислений соответственно в пенсионный фонд, фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования.
ПФ = 184771*20% = 36954,2 тыс. р.;
ФСС = 184771 * 3,2% = 5912,7 тыс. р.
ФОМС = 184771 * 2,8% = 5173,6 тыс. р.
ЕСН = 36954,2 + 5912,7 + 5173,6 = 48040,5 тыс. р.
ЕСН = 184771*26%=48040,5
3.4. Амортизация основных фондов
Отражает сумму амортизационных отчислений на полное восстановление основных производственных фондов.
Среднегодовая стоимость ОПФ:
Фср. год =
, гдеФнач – стоимость объектов ОПФ, функционирующих на начало планового периода;
Фвв, Фвыб - стоимость вновь водимых и выбывающих объектов ОПФ за год;
tвв, tвыб – сумма календарных месяцев, начиная с месяца следующего за месяцем ввода (выбытия) до конца планового периода. Если это не первое число месяца;
12 – количество месяцев в году.
Фнач = ОПФфункц ± Фаренд – Фспис,
где ОПФфункц – стоимость объектов ОПФ, реально функционирующих на начало планового периода;
Фаренд – стоимость объектов ОПФ, сданных в аренду;
Фспис – стоимость объектов ОПФ, списанных к началу планового периода.
Согласно условий договора аренды, текущее содержание объекта ОПФ и формирование амортизационных отчислений осуществляет арендатор.Т. к. мы выбираем «-», то в этом случае дополнительные расчеты производить не надо.
Аар=136*8=10,9 тыс. р.
Фн = 13375+10,9-1320=12065,9 тыс. р.
Объекты ОПФ, вводимые в течение года:
I квартал – в январе;
II квартал – в мае;
IV квартал – в декабре.
Объекты ОПФ, выбывающие из эксплуатации в течение года:
I квартал – в феврале;
II квартал – в июне.
Фср. год = 12647 + 1136*(12-1) /12 + 129*(12-5) /12 + 291*(12-12) /12 – 119*(12-4) /12 – 116*(12-6) /12 = 13606 тыс. р.
Годовая сумма амортизационных отчислений
∑А = Фср. год*NА,
где ∑А – годовая сумма амортизации основных фондов;
N – годовая норма амортизации (см. исх. д. п.11).
∑А =13606*14%=1904,84 тыс. р.
3.5. Расчет прочих затрат
К экономическому элементу затрат – прочие затраты – относятся налоги, сборы, платежи (в том числе по обязательным видам страхования), отчисления в страховые фонды (резервы) и другие обязательные отчисления.
Расчёт суммы налога на пользователей автомобильных дорог:
НПА = Вн*N%,
где Вн –выручка периода предшествующего планируемому с учетом НДС, тыс. р.;
N%– ставка налога на пользователей автомобильных дорог.
Вн = Вбр*(1-РНДС ст),
где Вбр - выручка периода брутто;
РНДС ст – расчётная ставка НДС.
РНДС ст = 18 / (100+18) = 0,1525
Вн = 142000*(1-0,1525) = 120345,0 тыс. р.
НПА = 120345,0 *1,2% = 1444,14 тыс. р.
Расчет платы за кредит:
Процент за кредит принимается в пределах ставки центрального банка процента годовых за предоставляемый кредит
Плкр = ∑Кв*N,
где N – годовая ставка платы за предоставленный кредит,% (см. исх. д. п.12.4.1);
∑Кв – сумма капитальных вложений, финансируемых за счет заемных средств.
Размер долгосрочного кредита определяется как разность между потребностью в инвестициях (см. п.38 исх. д) и суммой средств, осваиваемых собственными силами (см п.38.1 исх. д).
∑Кв = ∑Кр = Пинв - ∑СС,
где Пинв – потребность в капитальных вложениях, (см. исх. д);