Також кошти спеціального фонду районного бюджету спрямовуються на видатки, пов’язані з організацією послуг, реалізацією продукції та виконання робіт бюджетними установами та організаціями, інші видатки на утримання цих установ і організацій згідно з законодавством, а також видатки пов’язані з охороною навколишнього середовища та видатки пов’язані з будівництвом житла військовослужбовцям.
Запланований загальний обсяг видатків районного бюджету на 2005 рік у сумі 258185 тис. грн. в тому числі обсяг видатків загального фонду бюджету у сумі 242600 грн. та видатків спеціального фонду бюджету 15582 тис. грн.
Структура, періодичність та терміни подання звітності про виконання бюджетів визначаються Державним казначейством України.
Усі надходження і витрати записуються в тому бюджетному періоді, в якому вони були здійснені. Розпорядники бюджетних коштів відповідно до єдиної методики звітності складають та подають відповідним головним розпорядником коштів детальні звіти, що містять бухгалтерські баланси, дані про виконання кошторисів, результати діяльності та іншу інформацію за формами, встановленими законодавством України ( частина перша статті 79).
Одночасно розпорядники бюджетних коштів відповідних бюджетів подають до відповідних територіальних органів Державного казначейства фінансову звітність про виконання кошторисів, на підставі якої складається зведення показників про виконання місцевих бюджетів.
Форми звітності про виконання Державного бюджету України встановлюються Державним казначейством України за погодженням з Рахунковою палатою та Міністерством фінансів України і вони є єдиними.
Звітність про виконання місцевого бюджету є оперативною, місячною, квартальною та річною і надається відповідними учасниками бюджетного процесу у терміни, які визначаються для них Міністерством фінансів України.
Головні розпорядники бюджетних коштів які отримують кошти з районного бюджету подають звітність за такими формами:
· №2мм „Звіт про виконання кошторису установи”;
· №4 – 1 мм „Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами”;
· №4 – 2 мм „Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ”;
· №4 – 3 мм „Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду”;
· №7 мм „Звіт про заборгованість бюджетних установ”.
· Форма №2 мм „Звіт про виконання кошторису установи” Складається установами, що отримують кошти загального фонду районного бюджету.
Форма №4 – 1 мм „Звіт про надходження і використання коштів, отриманих як плата за послуги, що надаються бюджетними установами” складається установами, що отримують плату за послуги, які надаються бюджетними установами відповідно до чинного законодавства України. Вони мають постійний характер і обов’язково плануються у кошторисі та використовуються за цільовим призначенням.
Форма №4 – 1 мм включає плату за послуги, надання яких пов’язане з виконанням основних функцій та завдань бюджетної установи; кошти, що отримуються бюджетними установами від господарської діяльності; плату за оренду майна бюджетних установ; кошти, що отримують бюджетні установи від реалізації майна.
Форма №4 – 2 мм „Звіт про надходження і використання коштів, отриманих за іншими джерелами власних надходжень бюджетних установ” складається установами, що отримують гранти та дарунки, а також кошти на виконання окремих доручень. Ці кошти не мають постійного характеру та плануються лише у випадках попереднього укладання угод або за календарними планами проведення централізованих заходів.
Форма №4 – 3 мм „Звіт про надходження і використання інших надходжень спеціального фонду” складається установами, які за розподілом головних розпорядників коштів отримують кошти, що відносяться до інших надходжень спеціального фонду бюджету.
Форма №7 мм „Звіт про заборгованість бюджетних установ” складається установами, що отримують кошти районного бюджету на підставі даних бухгалтерського обліку про фактичну дебіторську та кредиторську заборгованість, що виникла у зв’язку з виконанням кошторису за поточний та минулі роки.
Форми фінансової звітності повинні складатися в національній валюті України. Звіти складаються у гривнях, а зведені звіти – у тисячах гривень з одним десятковим знаком.
Розпорядники бюджетних коштів несуть відповідальність за достовірність даних у формах фінансової звітності.
Кошторис – це основний плановий документ, який надає повноваження бюджетній установі щодо отримання доходів і здійснення видатків, визначає обсяг і спрямування коштів для виконання бюджетною установою своїх функцій та досягнення цілей, визначених на рік відповідно до бюджетних призначень.
Кошторис має дві складові:
· загальний фонд, який містить обсяг надходжень із загального фонду бюджету та розподіл видатків за повною економічною класифікацією на виконання установою своїх функцій;
· спеціальний фонд, який якій містить обсяг надходжень із спеціального фонду бюджету на конкретну мету, а також на реалізацію пріоритетних заходів, пов’язаних з виконанням установою основних функцій.
План асигнувань – це помісячний розподіл асигнувань, затверджених у кошторисі для загального фонду, який регламентує взяття установою зобов’язань протягом року. План асигнувань є невід’ємною частиною кошторису і затверджується разом із цим кошторисом.
Складанням кошторису фінансового управління займається головний бухгалтер. Спочатку складається тимчасовий кошторис на основі лімітної довідки про бюджетні асигнування. Згідно з лімітною довідкою з Державного бюджету України фінансовому управлінню Менської райдержадміністрації було виділено 224331 тис. грн. на поточні видатки. З них 139290тис. грн. на оплату праці працівників бюджетних установ та 3340тис. грн. на оплату комунальних послуг та енергоносіїв.
Відповідно до доручення Кабінету Міністрів України розроблено завдання щодо економії бюджетних асигнувань на 2006 рік.
Таблиця 3.Завдання щодо економії бюджетних асигнувань
| Операція | Економія асигнувань за рік (рік) |
| Оплата теплопостачання | 230 |
| Оплата водопостачання та водовідведення | 15 |
| Оплата електроенергії | 40 |
| Оплата комунальних послуг | 285 |
| Предмети, матеріали. обладнання | 700 |
| Оплата транспортних послуг | 1360 |
| Послуги зв’язку | 420 |
| Видатки на відрядження | 230 |
| Інші видатки | 2710 |
Протягом року до кошторисів та планів асигнувань можуть вноситись зміни. Це можливо у разі потреби у перерозподілі асигнувань розпорядника, в разі прийняття рішення щодо розподілу нерозподілених коштів бюджетних асигнувань між розпорядниками, в разі необхідності збільшення видатків спеціального фонду бюджету внаслідок перевищення надходжень до цього фонду порівняно з надходженнями, урахованими у бюджеті на відповідний рік та інше. При зміні кошториси і плани асигнувань не перезатверджуються.
Кошторис фінансового управління Менської райдержадміністрації показаний у додатку. З додатку видно, що надходжень у 2005 році із загального фонду бюджету 242600тис. грн. а видатків 245331тис. грн. З видатків найбільшу питому вагу займають такі статті як оплата праці працівників бюджетних установ 139290 тис. грн. та оплата послуг та інші видатки на суму 450 тис. грн.. Значну частину займають нарахування на заробітну плату (51760 тис. грн.) та оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів – 9900 тис. грн. Оплата комунальних послуг становить 3340 тис. грн., оплата послуг зв’язку – 3976 тис. грн.
Штатний розпис – це документ який показує кількість штатних посад та посадовий оклад відділу а також формує фонд заробітної плати.
Таблиця 4. Штатний розпис фінансового управління Менської РДА
| № | Назва структурного підрозділу та посад | Кількість штатних посад | Посадовий оклад (грн) | Фонд заробітної плати на місяць (грн) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Начальник управління | 1 | 160,0 | 160,0 |
| Бюджетний відділ | ||||
| 2 | Заступ. Начальника – начальник відділу | 1 | 150,0 | 150,0 |
| 3 | Головний спеціаліст – економіст | 1 | 120,0 | 120,0 |
| 4 | Головний спеціаліст – ревізор – інспектор | 1 | 115,0 | 115,0 |
| 5 | Спеціаліст першої категорії економіст | 1 | 105,0 | 105,0 |
| Відділ планування доходів бюджету та економічного аналізу | ||||
| 6 | Начальник відділу | 1 | 140,0 | 140,0 |
| 7 | Головний спеціаліст – економіст | 1 | 115,0 | 115,0 |
| 8 | Спеціаліст першої категорії економіст | 1 | 105,0 | 105,0 |
| Фінансово – господарський відділ | ||||
| 9 | Начальник відділу – головний бухгалтер | 1 | 140,0 | 140,0 |
| 10 | Заст. нач. відділу – заступ. голов. бухгалтера | 1 | 135,0 | 135,0 |
| 11 | Спеціаліст 1 категорії бухгалтер | 1 | 105,0 | 105,0 |
| 12 | Секретар - друкарка | 1 | 95,0 | 95,0 |
| 13 | Водій | 1 | 120,0 | 120,0 |
| 14 | Прибиральниця | 1 | 118,0 | 118,0 |
| Усього за посадовими окладами | 14 | 1723 | 1723 |
У типовому штатному розписі вказується назва структурного підрозділу та посад, кількість штатних посад, посадовий оклад та фонд заробітної плати на місяць.