Финансы предприятия (стр. 1 из 2)
Содержание
Задание № 9 – 1
Задание № 9 – 2
Тестовое задание № 9 – 3
Список используемой литературы
Задание № 9 – 1
Рассчитайте годовые показатели эффективности интенсивности использования оборотного капитала и его элементов, если известно
| Показатели | Ед. изм. | I квартал | II квартал | III квартал | IV квартал | |
| На начало | На конец | |||||
| Выручка от продаж | Тыс. руб. | – | 26100 | 28200 | 29700 | 30500 |
| Величина оборотных средств, в т.ч. по отдельным элементам: | Тыс. руб. | 9860 | 9900 | 10100 | 10230 | 10300 |
| – запасы товарно-материальные | Тыс. руб. | 6500 | 6650 | 6400 | 6360 | 6600 |
| – дебиторская задолженность | Тыс. руб. | 2850 | 3100 | 3050 | 2650 | 2900 |
| – денежные средства | Тыс. руб. | 120 | 80 | 95 | 620 | 270 |
| – запасы готовой продукции | Тыс. руб. | 390 | 70 | 555 | 600 | 530 |
Норматив запаса оборотных средств 9300 тыс. руб.
Остаток кредиторской задолженности (средний) 1700 тыс. руб.
Прибыль от реализации продукции за квартал 7625 тыс. руб.
Источники собственных оборотных средств 6000 тыс. руб.
Определить
1. Показатели интенсивности, характеризующие количество оборотов и продолжительность оборота средств, всего и в т.ч. по элементам, сравнить между собой.
2. Показатели эффективности использования характеризуют: высвобождение (абсолютное и относительное) оборотных средств, динамику оборотных средств за период, соответствие нормативным запасам и обеспеченность запасов источниками финансирования, рентабельность оборотных средств.
Решение
Решение данной задачи оформим в виде таблицы 1.
Таблица 1.Решение задачи
| Показатели | Ед. изм. | Годовые показатели |
| Выручка от продаж | Тыс. руб. | 26100 + 28200 + 29700 + 30500 = 114500 |
| Величина оборотных средств, в т.ч. по отдельным элементам: | Тыс. руб. | 9860 + 9900 + 10100 + 10230 + 10300 = 50390 |
| – запасы товарно-материальные | Тыс. руб. | 6500 + 6650 + 6400 + 6360 + 6600 = 32510 |
| – дебиторская задолженность | Тыс. руб. | 2850 + 3100 + 3050 + 2650 + 2900 = 14550 |
| – денежные средства | Тыс. руб. | 120 + 80 + 95 + 620 + 270 = 1185 |
| – запасы готовой продукции | Тыс. руб. | 390 + 70 + 555 + 600 + 530 = 2145 |
| Прибыль от реализации продукции | Тыс. руб. | 7625*4 = 30500 |
Рассчитаем показатели интенсивности в таблице 2.
Таблица 2.Расчет показателей интенсивности
| Показатели | Расчет |
| Количество оборотов оборотных средств определяют отношением стоимости проданной продукции по производственной себестоимости к средним остаткам оборотных средств, оборотов[1] | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | 114500/50390 = 2,27 |
| – запасы товарно-материальные | 114500/32510 = 3,5 |
| – дебиторская задолженность | 114500/14550 = 7,9 |
| – денежные средства | 114500/1185 = 96,6 |
| – запасы готовой продукции | 114500/2145 = 53,4 |
| Период оборачиваемости или продолжительность одного оборота оборотных средств определяют отношением среднего остатка оборотных средств к однодневному обороту по продаже продукции, который рассчитывается путем деления стоимости проданной продукции на число календарных дней в периоде, (дн.)[2] | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: |  |
| – запасы товарно-материальные |  |
| – дебиторская задолженность |  |
| – денежные средства |  |
| – запасы готовой продукции |  |
Если рассматривать показатели по количеству оборотов в год, то больше всего оборачиваются денежные средства, а товарно-материальные ценности совершают меньше всего оборотов.По продолжительности одного оборота лидируют товарно-материальные запасы, а самыми короткими по длительности одного оборота оказываются денежные средства.
Рассчитаем теперь показатели эффективности использования оборотных средств. Расчеты представлены в таблице 3.
Таблица 3.Расчет показателей эффективности использования оборотных средств
| Показатели | Расчет |
Абсолютное высвобождение оборотных средств можно определить по формуле:  , где ОС1 - средние остатки оборотных средств в отчетном периоде; ПП1 - стоимость проданной продукции в отчетный период; t0 – продолжительность 1 оборота оборотных средств в базовом периоде; Пд - число календарных дней в периоде. | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: |  |
| – запасы товарно-материальные |  |
| – дебиторская задолженность |  |
| – денежные средства |  |
| – запасы готовой продукции |  |
Относительное высвобождение оборотных средств можно определить по формуле:  . | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: |  |
| – запасы товарно-материальные |  |
| – дебиторская задолженность |  |
| – денежные средства |  |
| – запасы готовой продукции |  |
| Соответствие нормативным запасам можно проверить отношением среднего остатка оборотных средств к нормативу запаса оборотных средств | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | 50390/9300 = 5,4 |
| – запасы товарно-материальные | 32510/9300 = 3,49 |
| – дебиторская задолженность | 14550/9300 = 1,56 |
| – денежные средства | 1185/9300 = 0,12 |
| – запасы готовой продукции | 2145/9300 = 0,23 |
| Обеспеченность запасов источниками финансирования определяется отношением средних остатков оборотных средств к источникам собственных оборотных средств и остатку дебиторской задолженности | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | 50390/(1700 + 6000) = 6,5 |
| – запасы товарно-материальные | 32510/7700 = 4,2 |
| – дебиторская задолженность | 14550/7700 = 1,89 |
| – денежные средства | 1185/7700 = 0,15 |
| – запасы готовой продукции | 2145/7700 = 0,28 |
| Рентабельность оборотных средств находится как отношение среднего остатки оборотных средств к прибыли, полученной за период. | |
| Всего по оборотным средствам, в т.ч. по отдельным элементам: | 50390/30500 = 1,65 |
| – запасы товарно-материальные | 32510/30500 = 1,066 |
| – дебиторская задолженность | 14550/30500 = 0,48 |
| – денежные средства | 1185/30500 = 0,039 |
| – запасы готовой продукции | 2145/30500 = 0,07 |
Динамику оборотных средств за год рассчитаем цепным методом и представим в таблице 4.
Таблица 4.Расчет динамики оборотных средств цепным методом
| Показатели | I квартал | II квартал/ I квартал | III квартал/ II квартал | IV квартал/ III квартал |
| Величина оборотных средств, в т.ч. по отдельным элементам: | 9900/9860 = 1,004 | 10100/9900 = 1,02 | 10230/10100 = 1,01 | 10300/10230 = 1,007 |
| – запасы товарно-материальные | 6650/6500 = 1,02 | 6400/6650 = 0,96 | 6360/6400 = 0,99 | 6600/6360 = 1,04 |
| – дебиторская задолженность | 3100/2850 = 1,09 | 3050/3100 = 0,98 | 2650/3050 = 0,87 | 2900/2650 = 1,09 |
| – денежные средства | 80/120 = 0,67 | 95/80 = 1,19 | 620/95 = 6,53 | 270/620 = 0,44 |
| – запасы готовой продукции | 70/390 = 0,18 | 555/70 = 7,93 | 600/555 = 1,08 | 530/600 = 0,88 |
Исходя из приведенной таблицы можно сделать вывод, что на протяжении всего года оборотные средства имели стабильный рост (101 – 102%). Если же рассматривать отдельные статьи, то по запасам товарно-материальным и дебиторской задолженности наблюдались небольшие скачки темпов роста в пределах от 102% до 96%. Что же касается денежных средств и запасов готовой продукции, то в этом случае ни о какой стабильности речи не может и быть. По денежным средствам темп роста колеблется от 44% до 653%, а по запаса готовой продукции от 18% до 793%.
Задание № 9 – 2
Рассчитайте сумму амортизационных отчислений в 3-ий год эксплуатации основных фондов стоимостью 200 тыс. руб., срока полезного использования 5 лет. Сравните суммы и сделайте выводы о вероятности переноса первоначальной стоимости на себестоимость продукции за этот срок при различных методах списания амортизации:
– линейным методом,
– по сумме чисел лет срока полезного использования,