Финансы и кредит (стр. 22 из 28)
В международной практике тарифная ставка, лежащая в основе страхового взноса, называется брутто-ставкой.
(Бс) – Брутто-ставка – тарифная ставка взносов по страхованию, представляющая сумму (Нс) нетто-ставки, обеспечивающей выплату страхового возмещения (страховой суммы) и ΔН надбавки (нагрузки) к ней, предназначенной для покрытия других расходов, связанных с проведением страхования (рис. 2).
 |
Рис. 2. Структура брутто-ставки
Нетто-ставка – часть страхового взноса, необходимая для покрытия страховых платежей за определенный промежуток по данному виду страхования. Величина нетто-ставки зависит от развития риска. При планомерном развитии риска размер нетто-ставки равен рисковому взносу. В связи с тем что страховой взнос представляет средний размер платежей, могут возникнуть положительные и отрицательные его отклонения.
Возможные отклонения к рисковому взносу компенсируются с помощью гарантийной надбавки. Нетто-ставка выражает цену страхового риска (пожара, наводнения и т. п.). Структура нетто-ставки зависит от вида страхования и его назначения. Она различна в личном и имущественном страховании.
В личном страховании нетто-ставка включает рисковый взнос, сберегательный взнос, гарантийную надбавку (рис. 3).
 |
Рис. 3. Структура нетто-ставки в личном страховании
В имущественном страховании нетто-ставка включает рисковой взнос и гарантийную надбавку (рис. 4).
Рис. 4. Структура нетто-ставки в имущественном страховании
Нагрузка – это часть ставки, предназначенная для покрытия расходов страховщика по организации процесса страхования, ведению страхового дела, на отчисления в запасные фонды страховщика, покрытие расходов, связанных с проведением предупредительных мероприятий, рекламы и некоторых других расходов, влияющих на образование прибыли страховщика.
В нагрузку, как правило, включаются следующие накладные расходы:
а) оплата труда штатных и внештатных сотрудников;
б) затраты на бланки полисов;
в) реклама;
г) административно-хозяйственные расходы (аренда помещения, водоснабжение, электроэнергия, отопление, почтово-телеграфные расходы, командировочные);
д) отчисления в запасные и резервные фонды;
е) норматив на формирование плановой прибыли от страховой деятельности.
4.2 Актуарные расчеты
Систему математических и статистических методов, с помощью которых производится исчисление страховых тарифов, называют актуарными расчетами (от лат. actuaries – писец, счетовод).
Актуарные расчеты отображают в виде математических формул механизм образования и расходования страхового фонда в долгосрочных страховых операциях, связанных с продолжительностью жизни населения, т. е. в страховании жизни и пенсии.
При расширенном толковании актуарные расчеты преследуют две основные цели:
- определение и анализ расходов на страхование конкретного объекта, себестоимость страховой услуги;
- расчет тарифа по любому конкретному виду страхования, стоимости услуги, оказываемой страхователю.
Система актуарных расчетов основана на использовании теории вероятностей, демографии и долгосрочных финансовых исчислений.
Актуарные расчеты позволяют страховщику решать следующие задачи:
- исчисление математической вероятности наступления страхового случая, определение частоты и степени тяжести последствий причиненного ущерба, как в отдельных рисковых группах, так и в целом по страховой совокупности;
- исследование и группировка рисков в рамках страховой совокупности, то есть выполнение требований научной классификации рисков;
- математическое обоснование необходимых резервных фондов страховщика, обоснование конкретных методов и источников их формирования.
Задачей актуарных расчетов можно также считать исследование нормы вложения капитала (процентной ставки) при использовании страховщиком страховых взносов в качестве инвестиций.
С помощью актуарных расчетов решаются наиболее общие вопросы, которые не зависят от конкретного вида страхования. К ним относится определение нетто-ставки, надбавки за риск и расходов на ведение дела.
Основы теории актуарных расчетов как особой отрасли науки были заложены в XVII в. работами таких ученых, как Д. Граунд, Я. де Витт, Э. Галлей. В частности, Э. Галлеем были построены таблицы смертности в форме, в которой они применяются до сих пор, и разработаны основы методики расчетов тарифов по страхованию жизни и пенсий.
Актуарные расчеты базируются на данных страховой статистики.
Страховая статистика представляет собой систематизированное изучение и обобщение сведений о природе риска в целях оценки его значения, условий возникновения и разработки тарифов, правил страхования.
Предметом страховой статистики является количественная сторона явлений и процессов, характеризующих риск.
Расчетными показателями страховой статистики являются.
1. Частота страховых случаев (Кс) – показатель, отражающий степень (процент) повреждения объектов страхования в результате наступления страховых событий. Определяется как отношение числа страховых случаев к количеству застрахованных объектов:
Кс =
, (11)где Ч – число страховых случаев, О – количество застрахованных объектов.
2. Коэффициент кумуляции риска (Кк) – показатель, характеризующий сосредоточение рисков в пределах ограниченного пространства в единицу времени, т. е. опустошительность страхового случая. Определяется как отношение числа пострадавших объектов к числу страховых случаев:
Кк = 
, (12)
где М – число пострадавших объектов, ед.
3. Тяжесть ущерба (Ту) – показатель, отражающий часть страховой суммы по всей совокупности застрахованных объектов, уничтоженной в результате наступления страхового случая. Определяется как произведение коэффициента ущерба и тяжести риска:
Ту = Ку´Тр, (13)
где Ку – коэффициент ущерба; Тр – тяжесть риска.
4. Коэффициент ущерба (Ку) – показатель, характеризующий степень утраты стоимости застрахованных объектов вследствие страховых случаев в пределах установленной страховой суммы. Определяется как отношение выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех пострадавших объектов страхования:
Ку =
, (14)где В – сумма выплаченного страхового возмещения, р., См – средняя страховая сумма на один пострадавший объект.
5. Тяжесть риска (Тр) – показатель, отражающий средний уровень потерь страховых сумм по всем объектам в результате наступления страховых случаев. Определяется отношением средней страховой суммы на один пострадавший объект (Со = См / М) к средней страховой сумме на один застрахованный объект (Сс):
Тр =
, (15)где Сс – средняя страховая сумма на один застрахованный объект.
Подставив значения коэффициента ущерба Ку и тяжести риска Тр в формулу расчета тяжести ущерба Ту, можно получить упрощенный расчет тяжести ущерба, соответствующий его сущности:
Ту = Ку´Тр. (16)
6. Убыточность страховой суммы (Ус) – экономический показатель деятельности страховщика, позволяющий сопоставить его расходы на выплаты с объемом ответственности. Определяется как отношение выплаченного страхового возмещения к страховой сумме всех объектов страхования (в рублях на каждые 100 или 1000 р. страховой суммы):
Ус =
´ 100, (17)где 100 – единица измерения в страховании, 100 р., С – страховая сумма всех объектов страхования.
К общим показателям развития страхования в любой отрасли страхования относятся.
Страховое поле – это максимальное количество объектов, которое может быть застраховано на конкретной территории.
В имущественном страховании за страховое поле принимается либо число владельцев имущества, либо количество подлежащих страхованию объектов в данной местности.
В личном страховании страховое поле включает число граждан, с которыми могут быть заключены договоры, исходя из общей численности населения района, города и другой территории с учетом их трудоспособности.
Страховой портфель – фактическое количество застрахованных объектов или количество договоров страхования, застрахованных за отчетный период.
Расчетный страховой портфель – число действующих договоров страхования жизни на отчетную дату, увеличенное на количество выбывших за отчетный период договоров в связи с дожитием, смертью и досрочным прекращением.
Процент сторно – процентное отношение страхового сторно к расчетному страховому портфелю. Страховое сторно – число прекращенных договоров страхования жизни в связи с неуплатой очередных взносов, смертью застрахованного и окончанием срока страхования:
Процент сторно =
´ 100 % (18)