Таблица 3.2
Движение по счёту 19 "НДС по приобретённым ценностям".
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал |
| Сальдо начальное | 40 | 47,02 | 48,7 | 43,46 |
| Дебет | 114,41 | 128,14 | 111,3 | 90,72 |
| Кредит | 107,39 | 126,46 | 116,54 | 93,71 |
| Сальдо конечное | 47,02 | 48.7 | 43,46 | 40,47 |
Рассчитаем конечное сальдо дебиторской задолженности. Внесем все необходимые данные в таблицу 3.3
Таблица 3.3
Изменение дебиторской задолженности покупателей.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за 4 квартал |
| Покупатель А | ||||
| Сальдо дебиторской задолженности на начало периода | 500 | 300 | 400 | 365 |
| Отгружено продукции | 600 | 800 | 730 | 630 |
| Погашение дебиторской задолженности | 500 | 0 | 0 | 0 |
| Поступления денежных средств за отгруженную продукцию | 300 | 700 | 765 | 680 |
| Сальдо дебиторской задолженности на конец периода (А) | 300 | 400 | 365 | 315 |
| Сальдо дебиторской задолженности на начало периода | 460 | 528 | 344 | 256 |
| Отгружено продукции | 800 | 760 | 640 | 420,8 |
| Погашение дебиторской задолженности | 252 | 168 | 40 | 0 |
| Поступления денежных средств за отгруженную продукцию | 480 | 776 | 688 | 508,48 |
| Сальдо дебиторской задолженности на конец периода (Б) | 528 | 344 | 256 | 168,32 |
| Всего поступлений денежных средств по кварталам | 1 532 | 1 644 | 1 493 | 1 188,48 |
Окончательный результат подсчитаем в таблице 3.4
Таблица 3.4
Расчёт общей величины дебиторской задолженности.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за год |
| Сальдо на начало | 960 | 828 | 744 | 621 |
| Отгружено продукции покупателям | 1400 | 1560 | 1370 | 1050,8 |
| Поступление денежных средств от дебиторов | 1532 | 1644 | 1493 | 1188,48 |
| Сальдо конечное | 828 | 744 | 621 | 483,32 |
Аналогичные расчеты произведем и для кредиторской задолженности.
Таблица 3.5
Изменение кредиторской задолженности по поставщикам.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за год |
| Расчёты с В | ||||
| Сальдо кредиторской задолженности на начало периода | 80 | 160 | 215 | 195 |
| Величина закупок у поставщика | 320 | 430 | 390 | 414,7 |
| Погашение кредиторской задолженности | 80 | 0 | 0 | 0 |
| Расчёты за поставки | 160 | 375 | 410 | 402,35 |
| Сальдо кредиторской задолженности на конец периода (В) | 160 | 215 | 195 | 207,4 |
| Расчёты с Г | ||||
| Сальдо кредиторской задолженности на начало периода | 160 | 126 | 82 | 68 |
| Величина закупок у поставщика | 430 | 410 | 340 | 180 |
| Погашение кредиторской задолженности | 120 | 40 | 0 | 0 |
| Расчёты за поставки | 344 | 414 | 354 | 212 |
| Сальдо кредиторской задолженности на конец периода (Г) | 126 | 82 | 68 | 36 |
| Всего оплачено поставщикам | 704 | 829 | 764 | 614,35 |
Сальдо конечное по кредиторской задолженности перед поставщиками:
Таблица 3.6
Расчёт общей величины кредиторской задолженности.
| Показатели | за 1 квартал | За 2 квартал | за 3 квартал | за год |
| Сальдо на начало | 240 | 286 | 297 | 263 |
| Закупки предприятия | 750 | 840 | 730 | 594,7 |
| Оплачено поставщикам | 704 | 829 | 764 | 578,38 |
| Сальдо конечное | 286 | 297 | 263 | 279,32 |
Рассчитаем задолженность перед бюджетом:
Таблица 3.7
Расчет задолженности перед бюджетом.
| Налоги | Задолженность на 01.01. |
| Налог на прибыль | 69,2808 |
| НДС | 376,69 |
| Всего | 445,9708 |
На основе расчетов таблиц 3.1 - 3.7 составим проект бухгалтерского баланса на конец периода.
Таблица 3.8.
Проект бухгалтерского баланса организации в рамках текущего прогноза (Форма №1).
| АКТИВ | ПАССИВ | ||
| I. Внеоборотные активы | III. Капитал и резервы | ||
| Основные средства | 762 | Уставный капитал | 1650,7 |
| Итого по разделу I | 762 | Нераспределённая прибыль | 219,3892 |
| Итого по разделу III | 1 870,0892 | ||
| II. Оборотные активы | |||
| запасы | 400 | IV. Долгосрочные обязательства | 0 |
| НДС | 40,47 | Итого по разделу IV | 0 |
| денежные средства | 948,2592 | ||
| дебиторская задолженность | 483,32 | V. Краткосрочные обязательства | |
| Итого по разделу II | 1 872,0492 | Кредиторская задолженность | |
| в том числе: | |||
| поставщикам | 279,32 | ||
| по оплате труда | 75 | ||
| задолженность перед бюджетом | 445,9708 | ||
| прочие кредиторы | 3,6 | ||
| Итого по разделу V | 763,96 | ||
| Баланс | 2 634,0492 | Баланс | 2 634,0492 |
Коэффициентный анализ финансового состояния организации.
Коэффициент текущей ликвидности = Оборотные активы / Краткосрочные обязательства = 1872,0492/ 763,96 = 2,45.
В базисном периоде этот коэффициент был равен 1423,4/672,7 = 2,116
Исходя из показаний коэффициентов, можно сделать вывод: организация стала более привлекательна для инвестиций.
Коэффициент оборачиваемости МПЗ = Выручка / Запасы = 4560/400 = 11,4
В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/400 = 10, 20
Этот коэффициент показывает количество оборотов, которое совершает каждый элемент МПЗ. В данном случае обороты увеличились, но незначительно.
Коэффициент оборота основных средств = выручка / чистая стоимость основных средств = 4560/762 = 5,984.
В базисном периоде этот коэффициент был равен 4081/900 = 4,53
Этот коэффициент показывает, насколько эффективно организация использует свои основные средства. Исходя из результатов видно, что организация стала использовать свои основные средства более эффективно.
Коэффициент финансовой независимости = (1650,7 + 219,3892) / 2634,0492 = 0,709. Величина показывает высокий уровень финансовой независимости. Рентабельность продаж = чистая прибыль / выручка = 219,3892/4560 = 0,04811 (или 4,81%).
В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/4081 = 0,014 (или 1,4%). То есть очевидно, что за год чистая прибыль на 1 рубль продукции увеличилась на 343% ( (4,81/1,4) *100).
Рентабельность активов = чистая прибыль / активы = 219,3892/2634,0492 = 0,083 (8,3%). В базисном периоде этот коэффициент был равен 60,04/2323,4 = 0,02 (2%).