3.2 В части учёта финансово-расчётных и кассовых операций:
3.2.1 Ведение оперативного учёта движения денежных документов на отгруженную продукцию и оказанные услуги, на приобретённые материалы, сырьё и технические средства производства и управления.
3.2.2 Участие в регулировании ежедневных платежей за материалы и полученные услуги.
3.2.3 Контроль за целевым использованием полученных из банка наличных денег.
3.2.4 Ведение систематического мониторинга дебиторской задолженности, участие в принятии мер по взысканию этой задолженности.
3.2.5 Подготовка претензионных материалов по случаям нарушения партнёрами своих договорных обязательств.
3.3 В части налогового планирования и оптимизации налогов:
3.3.1 Участие в работе, проводимой на предприятии в рамках финансовых вопросов внутреннего аудита.
3.3.2 Анализ изменений в налоговом законодательстве и подзаконных актах, разработка предложений по оптимизации налогообложения предприятия.
3.3.3 Работа с налоговыми органами и внебюджетными фондами по вопросам, связанным с налогами и взносами.
3.3.4 Участие в составлении сводной финансовой отчётности предприятия.
3.4 В части оперативного учёта финансовых вложений предприятия и анализа фондового рынка:
3.4.1 Постоянный анализ состояния и движения котировок всех видов ценных бумаг на фондовом рынке.
3.4.2 Совершение в установленном порядке операций с ценными бумагами на фондовом рынке.
3.4.3 Осуществление контроля за учётом и оценкой эффективности долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений предприятия.
3.4.4 Подготовка проектов инвестиционных договоров и контрактов.
3.4.5 Анализ выполнения финансовых обязательств по заключённым инвестиционным договорам.
3.5 В части акционирования и дивидендной политики предприятия:
3.5 1. Ведение реестра акционеров и внесение изменений, связанных с заменой собственника.
3.5 2. Подготовка и заключение в установленном порядке от имени руководства акционерного общества договоров, связанных с движением акций: купли-продажи, наследования, дарения и т.д.
3.5 3. Контроль своевременности оплаты акций и выдача акционерам полностью оплаченных акций.
3.5 4. Подготовка материалов к собраниям акционеров.
3.5 5. Участие в установленном порядке в заседаниях Совета директоров АО.
3.5 6. Участие в разработке и реализации дивидендной политики АО.
4. Права и обязанности начальника и специалистов финансового отдела.
4.1 Начальник отдела и другие специалисты по утверждённому распределению обязанностей имеют право:
а) готовить проекты приказов, распоряжений и инструкций по вопросам, относящимся к их компетенции;
б) требовать представления на согласование проектов приказов и инструкций, подготовленных другими отделами и службами предприятия, в части, касающейся финансовой деятельности;
в) по поручению руководства предприятия представительствовать в других организациях по вопросам своей компетенции;
г) требовать от подразделений предприятия представления информации, необходимой для осуществления мероприятий и функций, возложенных на финансовый отдел;
д) контролировать правильность использования всех финансовых активов предприятия;
е) представлять руководству предприятия предложения по оценке финансовых результатов работы подразделений.
4.2 Начальник отдела несёт персональную ответственность за выполнение всех задач, возложенных на отдел;
каждый специалист финансового отдела отвечает за точное и своевременное выполнение своих функций в рамках общей ответственности отдела.
Как известно, целью разработки финансовой политики предприятия является построение эффективной системы управления финансами, направленной на достижение стратегических и тактических целей его деятельности.
Стратегическими задачами разработки финансовой политики предприятия являются:
максимизация прибыли предприятия;
оптимизация структуры капитала предприятия и обеспечение его финансовой устойчивости;
достижение прозрачности финансово-экономического состояния предприятия для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;
обеспечение инвестиционной привлекательности предприятия;
создание эффективного механизма управления предприятием;
использование предприятием рыночных механизмов привлечения финансовых средств.
К основным направлением разработки стратегических методов управления финансами предприятия относятся:
анализ финансово-экономического состояния предприятия;
разработка учётной и налоговой политики;
выработка кредитной политики предприятия;
управление оборотными активами, кредиторской и дебиторской задолженностью;
управление издержками, включая выбор амортизационной политики;
выбор дивидендной политики.
Основными видами финансово-экономического анализа являются:
а) обобщённый финансово-экономический анализ на основе документов бухгалтерской и статистической отчётности (практически проводится только по стоимостным показателям);
б) технико-экономический анализ, доводящий анализ до каждого рабочего места и до каждого фактора влияния на конечные результаты;
в) функционально-стоимостной анализ, главной целью которого является сопоставление возможного увеличения цен на продукцию за счёт её совершенствования и дополнительных затрат на это.
При определении учётной политики у предприятия существует выбор, касающийся методов списания сырья и материалов в производство, вариантов списания малоценных и быстроизнашивающихся предметов, методов оценки незавершенного производства, возможности применения ускоренной амортизации, вариантов формирования страховых и резервных фондов.
Наибольший эффект оптимизация учётной политики даёт на этапе маркетинговых исследований и планирования новых товаров и технологий.
В целях выработки кредитной политики предприятия рекомендуется провести анализ структуры пассива баланса (источников финансирования деятельности) и уровня соотношения собственных и заёмных средств.
Должны быть просчитаны разные варианты.
В отдельных случаях целесообразно брать кредиты даже при достаточности собственных средств, так как рентабельность собственного капитала повышается за счёт снижения налогового давления на заёмный капитал.
Принимая решение о привлечении заёмного капитала необходимо составить платёжный план их возврата и выбрать банк с наиболее приемлемыми условиями кредитования.
Необходимо просчитать целесообразность получения вексельного кредита банка.
Краткосрочное финансирование необходимо рассмотреть с участием ценных бумаг.
Управление оборотными активами необходимо строить с учётом риска превышения объёма кредиторской задолженности над стоимостью текущих активов предприятия.
Всегда нужно помнить о возможности решения в установленном порядке вопроса о реструктуризации задолженности по платежам в госбюджет и государственные внебюджетные фонды.
В целях управления издержками рекомендуется использовать данные технико-экономического анализа. При этом необходимо организовать раздельный управленческий учёт переменных, постоянных и смешанных затрат.
При выборе амортизационной политики следует помнить и при целесообразности применять метод ускоренной амортизации, увеличивая себестоимость продукции с целью замены устаревшего оборудования на более современное, эффективное.
Дивидендная политика предприятия (акционерного общества) должна быть нацелена на рост курса акций.
При разработке и реализации финансовой стратегии предприятия необходимо учесть все основные факторы, которые влияют на этот процесс:
1) объём платёжеспособного спроса на продукцию (работы, услуги) предприятия;
2) надёжность поставщиков сырья, материалов и оборудования;
3) прогрессивность уровня технологических решений для целей избираемой стратегии;
4) существующий и перспективный уровень конкуренции на данном товарном рынке;
5) возможность установления внешнеэкономических связей и выхода на международный рынок;
6) возможности обеспечения намечаемого бизнеса необходимой земельной площадью;
7) существующие и перспективные возможности транспортных связей предприятия с внешним миром;
8) наличие, состояние и перспективы развития коммунальной и финансовой инфраструктуры предприятия.
Главной целью выстраивания финансовой стратегии развития предприятия является разработка такой модели его развития, которая затем легла бы в основу долгосрочного, среднесрочного и краткосрочного планирования и управления стратегическими и тактическими параметрами этой стратегии.
Существует матрица финансовой стратегии, которая строится на основе политики сочетания возможных результатов отдельно хозяйственной и отдельно финансовой деятельности предприятия. При этом считается, что общий результат финансово-хозяйственной деятельности колеблется в зависимости от преобладания результата либо хозяйственной, либо финансовой деятельности: может возникнуть зона успеха либо неуспеха, а финансовое равновесие предприятия может быть устойчивым или неустойчивым (и даже сверхустойчивым или сверхнеустойчивым).
ПОДРОБНЕЕ СМОТРИТЕ ОБ ЭТОМ В УЧЕБНИКАХ.
При выборе финансовой стратегии следует учесть преимущества и недостатки разных вариантов финансирования деятельности предприятия.
Варианты выбора приведены в нижеследующей таблице:
| Источники финансирования | За | Против |
| 1. Закрытая подписка на акции | Контроль за предприятием не утрачивается, финансовый риск возрастает незначительно | Объём финансирования ограничен; очень высока степень возмещения привлечённых средств |
| 2. Долговое финансирование | Контроль за предприятием не утрачивается; стоимость привлечённых средств относительно низкая | Возрастает финансовый риск; срок возврата долга является строго определённым |
| 3. Открытая подписка на акции | Финансовый риск не возрастает; возможна мобилизация крупных средств на неопределённый срок | Может быть утрачен контроль над предприятием; достаточно высока стоимость привлечённых средств |
| 4. Комбинированный способ | В этом случае преимущества и недостатки колеблются в зависимости от структуры финансовых источников | |
Прогноз – это результат процесса прогнозирования, выраженный в словесной, математической, графической или иной форме суждения о возможном состоянии организации (фирмы) в будущий период времени.