В2 - стоимость основных производственных фондов, выбывающих из эксплуатации в плановом году;
М - число полных месяцев функционирования вводимых ОПФ;
(12-М) - число месяцев, остающихся до конца года после выбытия ОПФ. Амортизация не начисляется на основные фонды, находящиеся на реконструкции, а также переведенные на консервацию в установленном порядке.
Отчисления в ЦИФ составят:
5320 млн. руб. × 0,15 = 798 млн. руб.
2. Рассчитать сумму затрат на производство и реализацию продукции (млн. руб.).
Показатели | млн. руб. |
Сырье и материалы | 35000 |
Топливо | 9400 |
Электроэнергия | 4600 |
Запчасти на ремонт | 6100 |
Заработная плата | 25000 |
Амортизация | 5320 |
Отчисления на соц. нужды (35% + 1%) | |
Текущий ремонт | 5500 |
Проценты по векселям | 2000 |
Оплата сторонних услуг | 4000 |
Экологический налог | 900 |
Страхование имущества | 800 |
Прочие затраты | 7000 |
Расходы по доставке продукции потребителям | 6700 |
НЗП в планируемом году | +1000 |
Отчисления на соц. нужды:
0,36 × 25000 млн. руб. = 9000 млн. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции включают в себя:
- материальные затраты;
- расходы на оплату труда;
- амортизационные отчисления;
- прочие затраты.
Материальные затраты = 35 000 млн. руб. + 9400 млн. руб. + 4600 млн. руб. ++ 6100 млн. руб. = 55 100 млн. руб.
Расходы на оплату труда = 25 000 млн. руб. + 9000 млн. руб. = 34 000 млн. руб.
Амортизационные отчисления = 5320 млн. руб.
Прочие затраты = 5500 млн. руб. + 2000 млн. руб. + 4000 млн. руб. + 900 млн. руб. + 800 млн. руб. + 7000 млн. руб. + 6700 млн. руб. + 1000 млн. руб. = = 27900 млн. руб.
Затраты на производство и реализацию продукции = 55100 млн. руб. + + 34000 млн. руб. + 5320 млн. руб. + 27900 млн. руб. = 122320 млн. руб.
3. Рассчитать выручку от реализации продукции и от реализации материальных ценностей (млн. руб.).
Показатели | млн. руб. |
Остатки готовой продукции на начало планируемого года, по производственной себестоимости | 5400 |
Объем производства 4-го квартала отчетного года: | |
- по производственной себестоимости | 3000 |
- в отпускных ценах | 3990 |
Объем производства 4-го квартала планируемого года (в % к годовому объему) | 40 |
Норма запаса по ГП (дней) | 10 |
Выручка от реализации ненужного имущества | - |
в том числе материальные затраты на его реализацию | - |
Планируемый доход по акциям, принадлежащим предприятию | 15000 |
Планируемое поступление средств из централизованного фонда министерства на пополнение прибыли | - |
Рентабельность продукции, % | 30 |
Планирование денежных поступлений включает определение выручки от реализации продукции и поступлений по внереализационным операциям. При планировании выручки необходимо учитывать величину переходящих остатков готовой продукции на начало и конец планируемого периода, но в отпускных ценах.
Рентабельность продукции - величина прибыли, приходящаяся на 1 руб. совокупных текущих затрат.
Таким образом,
Прибыль от реализации = Рентабельность продукции × с/сполн
Прибыль от реализации = 0,3 × 122320 млн. руб. = 36696 млн. руб.
Стоимость остатков нереализованной продукции = (10 дн. × 3990 млн. руб.) / / 90 дн. = 443 млн. руб.
Прибыль от внереализационных операций = 15000 млн. руб.
4. Определить балансовую прибыль предприятия и размеры фондов накопления и потребления (млн. руб.).
Показатели | млн. руб. |
Налог на недвижимость | 250 |
Средства, направляемые на реконструкцию предприятия | 4000 |
Финансирование природоохранных мероприятий | 3000 |
Образование финансового резерва | 2000 |
Ставка налога на прибыль | 30 |
Дивиденды по акциям, выплачиваемые работникам (в % к доходу) | 60 |
Доходы по акциям, направляемые на развитие производства (в % к доходу) | 40 |
Отчисления от прибыли: | |
- в фонд накопления (в %) | 60 |
- в фонд потребления (в %) | 40 |
Сумма НДС и отчислений во внебюджетные фонды в стоимости ГТ на начало года | 700 |
Балансовая прибыль (БП) определяется по результатам всей производственно-хозяйственной деятельности и представляет собой сумму прибыли от реализации продукции, прибыли от прочей реализации, доходов и убытков от внереализационных операций.
Прибыль от реализации продукции рассчитывается как разность между величиной выручки от реализации продукции, ее полной себестоимостью, отчислениями и налоговыми выплатами.
Используя данные предыдущих расчетов, определяется величина балансовой прибыли.
Балансовая прибыль = 36696 млн. руб. + 15000 млн. руб. = 51696 млн. руб.
Фонд накопления = 0,6 × 51696 млн. руб. = 31018 млн. руб.
Фонд потребления = 0,4 × 51696 млн. руб. = 20678 млн. руб.
Ставка налога на прибыль = 15%.
Налог на прибыль = 0,30 × 51696 млн. руб. = 15509 млн. руб.
5. Рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах и определить источники финансирования прироста оборотных средств (млн. руб.).
Показатели | млн. руб. |
Объем производства отчетного года по себестоимости | 100000 |
Фактическая потребность в оборотных средствах отчетного года | 10000 |
Изменение оборачиваемости в планируемом году (дн.) | -1 |
Фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года | 13500 |
Разрыв между начислением зарплаты и ее выплатой (дн.) | 4 |
Задолженность по зарплате с начислениями в отчетном году | 700 |
Задолженность по резерву предстоящих платежей в отчетном году | 1500 |
Рост фонда зарплаты в планируемом году (%) | 110 |
Оборотные средства предприятия призваны обеспечивать непрерывное их движение на всех стадиях кругооборота с тем, чтобы удовлетворять потребности производства в денежных и материальных ресурсах, обеспечивать своевременность и полноту расчетов, повышать эффективность использования оборотных средств.
Все источники финансирования оборотных средств подразделяются на собственные, заемные и привлеченные. Собственные средства играют главную роль в организации кругооборота фондов, так как предприятие, работающее на основе коммерческого расчета, должно обладать определенной имущественной и оперативной самостоятельностью с тем, чтобы вести дело рентабельно и нести ответственность за принимаемые решения.
Формирование оборотных средств происходит в момент организации предприятия, когда создается его уставный фонд. Источником формирования в этом случае служат инвестиционные средства учредителей предприятия. В процессе работы источником пополнения оборотных средств является полученная прибыль, а также приравненные к собственным средствам так называемые устойчивые пассивы. Это средства, которые не принадлежат предприятию, но постоянно находятся в его обороте.
Такие средства служат источником формирования оборотных средств в сумме их минимального остатка. К ним относятся: минимальная переходящая из месяца в месяц задолженность по оплате труда работникам предприятия, резервы на покрытие предстоящих расходов, минимальная переходящая задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами, средства кредиторов, полученные в качестве предоплаты за продукцию (товары, услуги), средства покупателей по залогам за возвратную тару, переходящие остатки фонда потребления и др.
Для сокращения общей потребности предприятия в оборотных средствах, а также стимулирования их эффективного использования целесообразно привлечение заемных средств.
Заемные средства представляют собой в основном краткосрочные кредиты банка, с помощью которых удовлетворяются временные дополнительные потребности в оборотных средствах. Основными направлениями привлечения кредитов для формирования оборотных средств являются:
- кредитование сезонных запасов сырья, материалов и затрат, связанных с сезонным процессом производства;
- временное восполнение недостатка собственных оборотных средств;
- осуществление расчетов и опосредование платежного оборота.
Длительность одного оборота в днях:
Од = 10000 млн. руб. × 360 / 100000 млн. руб. = 36 дн.
В планируемом году:
Од пл = 36 дн. - 1 дн. = 35 дн.
Норматив оборотных средств составит:
Ноб = 35 × 100000 млн. руб. / 360 = 9722,2 млн. руб.
Определим минимальную задолженность по оплате труда работникам предприятия (Мз) по формуле:
Мз = (Ф / 90) × Д,
где Ф - фонд зарплаты 4-го кв. планируемого года;
Д - количество дней с начала месяца до дня выплаты средств.
Мз = (13500 / 90) × 4 = 600 млн. руб.
Прирост устойчивого пассива = 600 млн. руб. - 700 млн. руб. = -100 млн. руб.
Минимальная задолженность по резерву предстоящих расходов и платежей составит:
1500 × 1,1 = 1650 млн. руб.
6. Распределить сумму фонда накопления по основным направлениям затрат.
Показатели | млн. руб. |
Фонд накопления, всего:в том числе: | 31018 |
- финансирование НИиОКР | |
Уплата % по долгосрочному кредиту на кап. вложения | 1239 |
Финансирование кап. вложений в % к фонду накопления | 81 |
Финансирование прироста оборотных средств | 770 |
Финансирование кап. вложений = 0,81 × 31018 = 25125 млн. руб.
Уплата % по долгосрочному кредиту на кап. вложения = 1239 млн. руб.