В фонд дополнительной заработной платы рабочих включаются:
1) оплата очередных, дополнительных и учебных отпусков;
2) оплата времени исполнения государственных обязанностей;
3) прочие доплаты (оплаты выслуги лет, выходные пособия, доплата за сокращенный рабочий день подросткам и оплата перерывов кормящим матерям и др.).
Дополнительная заработная плата принимается при проектировании 10% от суммы основной заработной платы с учетом районного коэффициента.
Результаты расчетов годового фонда оплаты труда рабочих сводятся в таблице 1.5.
Системы оплаты труда; сдельно-премиальная (СП) и повременно-премиальная (ПП).
Районный коэффициент начисляется на все виды выплат, входящих в основную зарплату.
Фонд оплаты труда основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды составит:
1537+1537*0,26=1936,6 млн. д.е.
Расчет фонда оплаты труда руководителей, специалистов и служащих производится в следующем порядке:
1) Определяется годовая сумма основной заработной платы по окладам (для руководителей и специалистов расчет ведется на 11 рабочих месяцев, для служащих – на 11,3 месяца).
2) Для сменного персонала (мастеров, начальников участков) рассчитываются доплаты за работу в вечернюю и ночную смены, а также за работу в праздничные дни (по нормативам, установленным для рабочих).
3) Определяется доплата за вредные (10%-12% к окладу) и особо вредные (20%) условия труда, если они не учтены в окладах.
4) Рассчитываются выплаты по районному коэффициенту.
5) Определяется фонд дополнительной заработной платы (в среднем составляет 10% от фонда основной заработной платы с учетом районного коэффициента).
6) Рассчитывается сумма премии за конечные результаты работы (для руководителей и специалистов – 30%-40% к сумме должностных окладов, для служащих – 20%-30%).
Фонд оплаты трударуководителей, специалистов и служащих с отчислениями на социальные нужды составит:
273,3 +273,3*0,26=344,4 млн. д.е.
1.9 Расчет накладных расходов
Накладными называются расходы, связанные с управлением, организацией и обслуживанием производства в масштабе цеха (цеховые расходы и в масштабе предприятия (общезаводские и прочие производственные расходы).
К расходам на обслуживание производства относятся расходы на содержание, эксплуатацию и ремонт оборудования (РСЭО) (без амортизации, которая учитывается отдельно), стоимость услуг вспомогательных цехов (затраты на внутризаводскую перекачку или пневматическое транспортирование сырья, полуфабрикатов, готовых продуктов), а также износ приспособлений специального назначения и прочие целевые расходы (износ пресс-форм, штампов, полировочных пластин, стоимость катализаторов, сорбентов и т.п.). Поскольку прямой расчет этих затрат при проектировании значительно затруднен, их величину можно рассчитывать по укрупненным нормативам, приведенным в таблице 7.
Таблица 1.7 – Смета РСЭО, млн. д.е
| № п/п | Наименование статей расходов | Пояснения к расчетам | Сумма |
| 1 | Содержание и эксплуатация оборудования | 2% от стоимости оборудования | 170 |
| 2 | Ремонт оборудования | 5%-10% от стоимости оборудования | 425 |
| 3 | Фонд оплаты труда вспомогательных рабочих | 445,4 | |
| 4 | Отчисления на социальные нужды | 26% к фонду оплаты труда | 115,8 |
| 5 | Прочие расходы | 15%-20% от суммы предыдущих статей расходов | 173,4 |
| Всего расходов по смете: | 1329,6 | ||
При производстве нескольких видов продуктов расходы на содержание и эксплуатацию оборудования могут быть распределены между ними. Как правило, такое распределение осуществляется либо пропорционально времени работы ведущего оборудования, затраченного на выпуск конкретного вида продукции; либо пропорционально заработной плате основных производственных рабочих, занятых производством конкретной продукции; либо пропорционально сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели и заработной платы рабочих.
Расходы на управление и организацию производства в целом по предприятию включают в себя заработную плату с отчислениями на социальные нужды руководителей, специалистов и служащих, затраты на содержание и ремонт зданий и сооружений, расходы на служебные командировки и перемещения, подготовку и переподготовку кадров, содержание военизированной и пожарной охраны, затраты на охрану труда, на стандартизацию, информационное обеспечение, охрану окружающей среды и т.п.
Если производственная структура предприятия предполагает деление его на цехи, производящие разные виды продукции или полуфабрикатов, то целесообразно подразделить расходы по управлению и организации производства на две части: расходы на уровне отдельных цехов (производств) и на уровне предприятия в целом. Укрупненный перечень статей цеховых расходов и нормативы для расчета их величины приведены в таблице 1.8.
Таблица 1.8 – Смета цеховых расходов, млн. д.е
| № п/п | Наименование статей расходов | Пояснения к расчетам | Сумма |
| 1 | Фонд оплаты труда руководителей и специалистов | Данные табл. 8 | 273,3 |
| 2 | Отчисления на социальные нужды | 26% к фонду оплаты труда | 71,1 |
| 3 | Содержание зданий и сооружений | 4%-6% от стоимости зданий и сооружений | 88,0 |
| 4 | Ремонт зданий и сооружений | 2%-2,5% от стоимости зданий и сооружений | 44,0 |
| 5 | Затраты на охрану труда:– при нормальных условиях– при вредных условиях– при особо вредных условиях | 10%-15% к ФОТ работающих;15%-20% – " –;20%-25% – " –. | 225,5 |
| 6 | Прочие цеховые расходы | 20%-30% от суммы предыдущих статей расходов | 140,4 |
| Итого цеховых расходов: | 842,3 | ||
Цеховые расходы могут распределяться между отдельными видами продуктов пропорционально стоимости их переработки (сумме стоимости топлива и энергии на технологические цели, заработной платы основных производственных рабочих с отчислениями на социальные нужды и затрат на содержание и эксплуатацию оборудования).
Расходы по управлению и организации производства в целом по предприятию (так называемые общезаводские расходы) рассчитываются либо прямым счетом в виде соответствующей сметы, либо укрупненно в размере 15%-25% от стоимости передела (цеховой себестоимости за вычетом материальных затрат). Принимая норму общезаводских расходов (ОЗР)к себестоимости передела равной 15%, получим следующий результат:
SОЗР = (137,0+1936,6+1329,6+842,3)*0,15 = 720,9 млн. д.е.
Внепроизводственные расходы, связанные с реализацией продукции, могут приниматься укрупненно в размере 1%-3% от производственной себестоимости. Для вышеприведенных условий и при норме внепроизводственных расходов (ВнР)к сумме производственных затрат, принятой в размере 2%, получим:
S ВнР = (6850,0+137,0+1936,6+1329,6+842,3+720,9)*0,02 = 247,5 млн. д.е.
Данные расчетов общей величины накладных расходов сводятся в таблице 1.9.
Таблица 1.9 – Общая смета накладных расходов, млн. д.е.
| № п/п | Статьи затрат | Сумма |
| 1 | Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования (без амортизации) | 1329,6 |
| 2 | Цеховые расходы | 842,3 |
| 3 | Общезаводские и прочие производственные расходы | 720,9 |
| 4 | Внепроизводственные расходы | 247,5 |
| Итого по смете: | 3140,3 | |
Срок осуществления проекта определяется исходя из предпроизводственного периода и периода производства продукции. В сумме это время составляет экономический срок жизни инвестиций. Предпроизводственный период определяется продолжительностью проектно-изыскательских работ и срока строительства или реконструкции предприятия. Период производства продукции охватывает время освоения производственной мощности и работы предприятия на полную мощность.
Конкретная величина этих сроков может быть определена по нормативам продолжительности строительства и освоения соответствующих производственных мощностей или принята ориентировочно по следующим данным:
– проектно-изыскательские работы – 1–2 года
– строительство – 2–3 года
– освоение – 1–2 года
– работа на полную мощность – 7–8 лет
Согласно исходным данным, строительство предприятия предполагается осуществить за 2 года. При этом в течение первого года планируется:
– приобрести землю 0,3 млн. д.е.
– подготовить площадку для строительства 0,1 млн. д.е.
– освоить 60% вложений в строительство зданий 2,2*0,6=1,3 млн. д.е.
– приобрести 50% оборудования 8,5*0,5=4,25 млн. д.е.
В течение второго года планируется осуществить остальные
затраты, предусмотренные проектом, в том числе:
затраты на подготовку производства 0,6 млн. д.е.
Период освоения производства (в% мощности) составит:
– 1-й год производства (3-й год реализации проекта) – 50%
– 2-й год производства (4-й год реализации проекта) – 100%
Общий период производства исходя из срока службы
ведущего оборудования – 10 лет
Общий срок жизни инвестиций – 12 лет
Потребность в оборотных средствах составит в 1-м году производства – 70%, во 2-ом – 100%.
Распределение инвестиций по годам реализации проекта осуществляется на основе расчета общей потребности в капитальных вложениях данных и в соответствии со сроками осуществления проекта и отражается в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Общие инвестиции, млн. д.е.
| Элементы | Строительство | Освоение | Полная производственная мощность | Итого | |||||||||
| инвестиций | годы инвестиционного периода | ||||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | ||
| 1. Земля или ееаренда | 0,3 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0,3 |
| 2. Проектно-изыскательские работы | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 3. Затраты на подготовку площадки | 0,1 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0,1 |
| 4. Здания исооружения | 1,3 | 0,9 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,2 |
| 5. Лицензии | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - |
| 6. Затраты на оборудование | 4,25 | 4,25 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 8,5 |
| 7. Замещениеоборудования с коротким сроком службы | - | - | - | - | - | - | - | 1,0 | - | - | - | - | 1,0 |
| 8. Затраты по подготовкепроизводства | - | 0,6 | - | - | - | - | - | - | - | - | - | - | 0,6 |
| 9. Приростоборотногокапитала | - | - | 1,5 | 0,6 | - | - | - | - | - | - | - | - | 2,1 |
| Итого: | 5,95 | 5,75 | 1,5 | 0,6 | - | - | 1,0 | - | - | - | - | 14,8 | |
2.2 Источники и условия финансирования проекта