Финансово-экономическая оценка инвестиционного проекта (стр. 2 из 6)
Согласно исходным данным материальные затраты составят 6850 тыс. д.е., энергозатраты составят 137 тыс. д.е. (2% от суммы материальных затрат).
1.6 Расчет общей суммы капитальных вложений
Общая сумма капитальных вложений на новое строительство предприятия включает затраты:
· На приобретение (аренду) земельного участка.
· На подготовку строительной площадки (1–3% от стоимости зданий и сооружений).
· На строительство зданий и сооружений.
Затраты на строительство зданий и сооружений определяются по укрупненным показателям на основе стоимости 1 м3их объема или по нормативам удельных капитальных вложений для различных производств. Данные нормативы приводятся к современному уровню цен на ресурсы и расценок на строительно-монтажные работы с помощью коэффициентов пересчета. Таким образом, стоимость здания (Кзд, млн. руб.) может быть определена по формулам (1.6) и (1.7):
Кзд = Vзд· Цзд, (1.6)
или
Кзд =Ќсмр· М · kп, (1.7)
где Кзд – объем здания, м3;
Цзд – стоимость 1 м3 объема (с учетом затрат на отопление, вентиля
цию, водопровод, канализацию, электроосвещение, состав ляющих
примерно 20% стоимости строительной части), млн. руб./м3;
Ќсмр– удельные капитальные вложения в строительно-монтажные работы,млн. руб./ед. мощности;
М – производственная мощность объекта, натур. един.;
kп – коэффициент пересчета (согласовывается с руководителем проекта).
· На приобретение лицензионной технологии, покупку, доставку и монтаж оборудования. Стоимость технологического, силового, транспортного и прочего оборудования рассчитывается по договорным ценам.
· На замещение оборудования с коротким, меньшим, чем у ведущего оборудования, сроком службы.
· На подготовку производства (укрупненно принимаются в размере 8–10% от стоимости оборудования).
· Оборотный капитал (укрупненно принимаются в размере 10–25% от суммы затрат по предыдущим статьям без учета стоимости земельного участка).
Результаты расчетов общей величины капитальных вложений сводятся в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Общая сумма капитальных вложений, млн. д.е.
| № п/п | Направления капитальных вложений | Сумма |
| 1 | Приобретение земли | 0,3 |
| 2 | Подготовка площадки для строительства | 0,1 |
| 3 | Здания и сооружения | 2,2 |
| 4 | Приобретенное оборудование (без НДС) с трансп. расходами | 7,5 |
| 5 | Оборудование с коротким сроком службы | 1,0 |
| 6 | Замещение оборудования с коротким сроком службы | 1,0 |
| 7 | Подготовка производства | 0,6 |
| 8 | Оборотный капитал | 2,1 |
| 9 | Приобретение лицензий | - |
| Всего: | 14,8 | |
В балансовую стоимость основных производственных фондов (ОПФ) нового предприятия включается стоимость следующих элементов капитальных вложений – земли, зданий и сооружений, оборудования.
Исходя из данных таблицы 1.1, стоимость ОПФ предприятия составит:
0,3 + 2,2 + 7,5+1,0 = 11 млн. д.е.
На основе данных о стоимости ОПФ рассчитывается годовая сумма амортизационных отчислений (А, млн. руб.) по выражению (1.8):
, (1.8)
где Ni – норма амортизации по i-й группе ОПФ;
Фi – балансовая стоимость i-й группы ОПФ, млн. руб.;
n – число групп ОПФ.
Норма амортизации (Ni, %) рассчитывается, в свою очередь, исходя из нормативного срока службы (эксплуатации) основных производственных фондов по выражению (1.9):
(1.9)где 100 – общая стоимость основных фондов, которая должна быть перенесена на готовую продукцию в виде амортизационных отчислений за весь срок службы фондов, %;
- нормативный срок службы i – й группы ОПФ, лет.Результаты расчета годовой суммы амортизационных отчислений по ОПФ приведены в таблице 1.2.
Таблица 1.2. – Годовая сумма амортизационных отчислений
| №п/п | Наименование элементовосновных фондов | Балансо-вая стои-мостьтыс. д.е. | Срок службы, лет | Нормааморти-зации,% | Годоваясумма амортизации,тыс. д.е. |
| 1 | Здания и сооружения | 2200,0 | 33,3 | 3,0 | 66,0 |
| 2 | Оборудование | 7500,0 | 10,0 | 10,0 | 750,0 |
| 3 | Оборудование с коротким сроком службы | 1000,0 | 5 | 20,0 | 200,0 |
| Итого: | 1016,0 | ||||
Расчет численности рабочих начинается с разработки проектного баланса рабочего времени на одного рабочего.
При этом учитываются режим работы цеха, непрерывность производства, сменность, продолжительность рабочей недели, календарное число дней в году, количество нерабочих (выходных и праздничных) дней, планируемые невыходы на работу, предусмотренные законодательством о труде (основной, дополнительный и учебный отпуска; сокращенный рабочий день подростков, перерывы кормящим матерям и др.). Действительный (эффективный) фонд рабочего времени определяется в днях и часах.
Расчет проектного баланса рабочего времени приведен в таблице 1.3.
Таблица 1.3. Проектный баланс рабочего времени
| №п/п | Наименование показателей | Производствопериодическое(8 час. раб. смена) |
| 1 | Календарное число дней в году | 365 |
| 2 | Выходные и нерабочие дни согласно графикусменности | 104 |
| 3 | Праздничные дни | 12 |
| Итого номинальный фонд рабочего времени: | 249 | |
| Итого эффективный фонд рабочего времени, дней: | 215 | |
| Итого эффективный фонд рабочего времени, ч: | 1720 | |
По данным таблицы 1.3 определяется коэффициент подмены (коэффициент списочного состава), рассчитываемый, как отношение режимного фонда рабочего времени работы предприятия к действительному фонду рабочего времени одного рабочего. По данным таблицы 1.3 коэффициент подмены (kп) получается равным:
kп= 249/215 = 1,16.
Далее определяется явочная численность (Чя, чел.), то есть минимальное количество рабочих, необходимое для выполнения задания по производству продукции за смену, определяется одним из методов:
а) по нормам выработки (1.10):
Всм
Чя= ¾¾¾¾¾, (1.10)
Нвыр· Квн
где Всм – сменное задание по выпуску продукции в натуральном выражении;
Нвыр– сменная норма выработки продукции на одного рабочего – сдельщика в соответствующих натуральных единицах измерения;
Квн– коэффициент выполнения норм выработки;
б) по нормам времени (1.11):
Всм· Нвр
Чя= ¾¾¾¾¾¾, (1.11)
Тсм· Квн
где Нвр- норма времени на производство единицы продукции, чел.-ч;
Тсм– продолжительность смены, ч;
в) по нормам обслуживания (1.12):
(1.12)где n – число единиц обслуживаемого оборудования;
Нобс – норма обслуживания, то есть количество единиц оборудования, обслуживаемых одним рабочим в течение смены;
г) по штатным нормативам (штатному расписанию);
д) путем расстановки по рабочим местам (по технологической схеме производства).
Списочная численность рабочих (Чс, чел.) определяется по формуле (1.13):
Чс= Чя·kп, (1.13)
Результаты расчетов списочной численности рабочих сводятся в таблице 1.4.
Таблица 1.4 – Списочная численность рабочих предприятия
| Наименование группи профессий рабочих | Количество смен | Явочное числорабочих в: | Коэффи-циент | Списоч-ное число | |
| в сутки,смен | смену,чел. | сутки,чел. | Подмены | рабочих,чел. | |
| 1. Основные рабочие | |||||
| 1.1. Аппаратчики | 3 | 2 | 7 | 1,16 | 8 |
| 1.2. Сборщики | 3 | 1 | 3 | 1,16 | 3 |
| 1.3. Прессовщики | 3 | 2 | 4 | 1,16 | 5 |
| 1.4. Стночники | 3 | 2 | 7 | 1,16 | 8 |
| Итого основных рабочих: | 7 | 21 | 24 | ||
| 2. Вспомогательные рабочие | |||||
| 2.1. Слесари-ремонтники | 3 | 2 | 5 | 1,16 | 6 |
| 2.2. Электрики | 3 | 1 | 3 | 1,16 | 3 |
| Итого вспомогательныхрабочих: | 3 | 8 | 9 | ||
| Всего рабочих: | 10 | 29 | 33 | ||
Численность руководителей, специалистов и служащих определяется в соответствии с производственной структурой объекта, штатным расписанием или нормами обслуживания.
В состав руководителей и специалистов входят: директор, два заместителя директора, главный бухгалтер, бухгалтер-кассир, три инженера-технолога.
Общая численность работающих на предприятии 41 человек.
1.8 Расчет средств на оплату труда работающих
Фонд оплаты труда работающих рассчитывается на основе тарифной системы и устанавливаемых окладов, существующих премиальных систем и доплат с учетом режима работы предприятия, условий труда, районного регулирования оплаты труда и других факторов.
Годовой фонд оплаты труда рабочих складывается из фондов основной и дополнительной заработной платы.
В фонд основной заработной платы рабочих включаются:
1) оплата по тарифным ставкам и сдельным расценкам;
2) премии (принимаются 25–40% тарифного фонда для основных рабочих и 20–30% – для вспомогательных);
3) доплаты за работу в вечернюю и ночную смены (при непрерывном режиме работы принимаются равными 20% к тарифному фонду);
4) доплаты за работу в праздничные дни в непрерывном производстве (составляют 2,7% к тарифному фонду).
Доплата по районному коэффициенту производится в процентах к основной заработной плате и принимается на фактически существующем региональном уровне (например, для условий Урала и для рассматриваемого проекта районный коэффициент составляет 15%).