Финансовая деятельность предприятия: анализ и пути ее совершенствования (на примере ООО "Си-трейдинг") (стр. 8 из 23)
Организационная структура ООО «СИ-трейдинг» представлена на рисунке 3 (лист 35). Штат организации – 13 человек.
Высшим органом управления предприятия является собрание учредителей.
Рисунок 3 – Организационная структура ООО «СИ-трейдинг» в 2008 году
Директор назначается на должность и освобождается от нее решением общего собрания учредителей организации. Он осуществляет общее руководство производственно-хозяйственной и финансово-экономической деятельностью организации, организацию взаимодействия всех ее структурных подразделений; обеспечивает выполнение организацией всех обязательств перед республиканским и местным бюджетами, государственными внебюджетными социальными фондами, поставщиками, кредиторами, а также хозяйственный и трудовых контрактов и бизнес-планов.
Первым заместителем директора является главный инженер, на которого возлагается организационно-техническое обеспечение всех этапов капитального строительства от планирования до приемки объекта в эксплуатацию, а также контроль за соответствием объема, стоимости и качества строительно-монтажных работ проектно-сметной документации, техническим условиям.
Главному инженеру напрямую подчиняются отдел материально-технического снабжения, планово-производственный отдел и отдел технического надзора.
Отдел материально-технического снабжения ООО «СИ-трейдинг» состоит из двух человек: инженера по материально-техническому снабжению и начальника отдела. В функции отдела входят: обеспечение объекта строительства всеми необходимыми материальными ресурсами, поставка которых возложена на службу заказчика; организация централизованной доставки материалов, изделий со складов поставщиков; ведение учета и отчетности по материальным ресурсам.
Планово-производственный отдел состоит из трех человек: начальника отдела, инженера-сметчика, экономиста. Целями и задачами работы данного отдела являются: обоснование инвестиций планируемых объектов строительства, расчет эффективности их вложения, составление бизнес-планов по реализации проектов, их бюджетированию, подготовка оформления договоров подряда, субподряда, приемка и выдача комплектной проектно-сметной документации, осуществление контроля за соответствием стоимости выполненных строительно-монтажных работ, их соответствие проектам, сметам, строительным нормам и техническим условием.
Отдел технического надзора состоит из главного инженера по надзору за строительством по общестроительным работам и инженера по надзору по специальным работам (сантехническим, электромонтажным работам, слаботочным системам). В функции отдела входят: осуществление от лица заказчика технического надзора за выполнением строительно-монтажных работ, приемка законченных работ, объектов от подрядных строительных организаций, оформляет необходимую техническую документацию, контролирует качество устранения строительными организациями недоделок и дефектов.
Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю организации. На него возлагаются следующие функции: постановка и обеспечение ведения бухгалтерского учета хозяйственно-финансовой деятельности организации в соответствии с законодательством; формирование учетной политики организации и обеспечение ее соблюдения; обеспечение грамотного налогового и управленческого учета и отчетности и другое. Начальник отдела кадров также непосредственно подчиняется руководителю организации. В круг его должностных обязанностей входит работа по комплектованию организации кадрами, требуемых специальностей и квалификаций, оформление приема и увольнение работников, организация табельного учета, контроль за состоянием трудовой дисциплины.
В подчинении начальника отдела кадров находится юрист, в обязанности которого входят проверка соблюдения законности хозяйственной деятельности организации, проверка всех заключаемых организацией договоров, а также в случае необходимости подготовка судебной защиты нарушенных или оспариваемых прав и законных интересов ООО «СИ-трейдинг».
2.2 Анализ финансовой деятельности ООО «СИ-трейдинг»
2.2.1 Анализ источников формирования капитала
Капитал – это средства, которыми располагает субъект хозяйствования для осуществления своей деятельностью с целью получения прибыли. Формируется капитал предприятия как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) средств [10]. Собственные средства предприятия выступают в виде фондов (уставного, резервного и добавочного), чистой прибыли, нераспределенной прибыли, целевого финансирования и доходов будущих периодов. Заемный капитал – это кредиты банков и финансовых компаний, займы, кредиторская задолженность, лизинг и др. Он подразделяется на долгосрочный (более года) и краткосрочный (до года).
Для общей предварительной оценки состава, структуры и динамики источников формирования капитала, который используется для образования имущества предприятия, составим аналитическую таблицу по данным пассива бухгалтерского баланса (таблица 2.1). Пассив баланса состоит из 3‑х разделов: капитал и резервы, долгосрочные обязательства и краткосрочные обязательства.
Таблица 2.1 – Анализ структуры и динамики источников капитала
| Источник капитала (пассив бухгалтерского баланса) | Абсолютные величины, млн. р. | Удельный вес, % | Изменения в | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | абсолютных величинах, млн. р. (4) – (2) | удельном весе (7) – (5) | %, к величине на начало периода (8)/(2)∙100 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Собственный капитал (стр. 490+ стр. 640) | 16 | 323 | 337 | 0,62 | 2,41 | 0,64 | 321 | 0,02 | 2006 |
| 2. Заемный капитал (стр. 590 + стр. 690 – стр. 640) | 2582 | 13090 | 52587 | 99,38 | 97,59 | 99,36 | 50005 | – 0,02 | 1936 |
| ИТОГО (валюта баланса (стр. 700)) | 2598 | 13413 | 52924 | 100 | 100 | 100 | 50326 | 1937 | |
Данные таблицы 2.1 свидетельствуют о том, что имущество предприятия сформировано в основном за счет заемных источников (2582 млн. р. в 2006 году и 52587 млн. р. в 2008 году). Доля заемного капитала в источниках финансирования на 2006 год составляла 98,39% и 99,36% – на конец года. Финансовая деятельность предприятия построена на привлечении заемных средств практически при полном отсутствии собственного капитала. Поэтому анализ его деятельности следует рассматривать в ракурсе соотношения абсолютной величины заемных средств с учетов платы за их пользование (процентов) к сумме финансовой оценки незавершенного строительства (реализуемого проекта) созданного в результате его работы.
Анализ динамики собственного капитала предприятия показывает, что за анализируемые период он увеличился с 16 млн. р. до 337 млн. р. (на 321 млн. р.), т.е. на 2006,25%. При чем по отношению к валюте баланса собственный капитал вырос за анализируемый период на 0,02%, что говорит о результате успешной работы финансистов предприятия по использованию заемных средств в качестве постоянного источника финансирования. В тоже время динамика роста заемного капитала показывает его увеличение с 2582 млн. р. до 52587 млн. р. (на 50005 млн. р.), т.е. на 1936,68%, что является характерным для данного вида деятельности предприятия, как предприятия застройщика, использующего заемный капитал как основной источник финансирования своей деятельности. Соотношение собственного и заемного капитала представлено на диаграмме (рисунок 4).
Рисунок 4 – Соотношение собственного и заемного капитала
После общей оценки состава, структуры и динамики всего имущества предприятия проведем более детальный анализ состава, структуры и динамики собственного и заемного капитала (таблицы 2.2, 2.3, лист 39,40).
Источниками собственных средств организации являются уставной фонд, собственные доли, выкупленные у учредителей, резервный фонд, добавочный фонд, чистая прибыль (убыток) отчетного периода, нераспределенная прибыль (непокрытый убыток), целевое финансирование, доходы будущих периодов, резерв предстоящих расходов.
Таблица 2.2 – Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала
| Источник капитала | Абсолютные величины, млн. р. | Удельный вес, % | Изменения в | ||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 | 2007 | 2008 | абсолютных величинах, млн. р. (4) – (2) | удельном весе (7) – (5) | %, к величине на начало периода (8)/(2)∙100 | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. Уставной фонд (стр. 410) | 10 | 53 | 53 | 50 | 16,41 | 13,98 | 43 | -36,02 | 430 |
| 2. Собственные акции (доли), выкупленные у акционеров (учредителей) (стр. 411) | |||||||||
| 3. Резервный фонд (стр. 420) | -1 | 0,26 | -1 | 0,26 | |||||
| 3.1. Резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством (стр. 421) | -1 | 0,26 | -1 | 0,26 | |||||
| 3.2. Резервные фонды, образованные в соответствии с учредительными документами (стр. 422) | |||||||||
| 4. Добавочный фонд (стр. 430) | 8 | 258 | 258 | 40 | 79,88 | 68,07 | 250 | 28,07 | 3125 |
| 5. Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр. 440) | |||||||||
| 6. Нераспределенная (неиспользованная) прибыль (непокрытый убыток) (стр. 450) | -2 | 12 | -20 | 10 | 3,72 | 5,28 | -18 | -4,72 | 900 |
| 7. Целевое финансирование (стр. 460) | |||||||||
| 8. Доходы будущих периодов (стр. 470) | 47 | 12,4 | 47 | 12,4 | |||||
| 9. Резервы предстоящих расходов (стр. 640) | |||||||||
| ИТОГО (стр. 490 + стр. 640) | 16 | 323 | 337 | 100 | 100 | 100 | 321 | 2006 | |
По данным таблицы 2.2 (лист 40) в 2006 году основным источником собственного капитала ООО «СИ-Трейдинг» являлся уставной фонд и добавочный фонд, они составляли соответственно 50% и 40% собственного капитала. За анализируемый период произошло увеличение добавочного фонда в абсолютном выражении на 250 млн. р. Вследствие чего структура собственного капитала резко изменилась и ее основу стал составлять добавочный фонд 68,07%. Увеличение добавочного фонда произошло в связи с переоценкой незавершенного строительства созданного за анализируемый период. При этом был увеличен уставной фонд на 430% и соответственно составил 53 млн. р. в абсолютном выражении, что и отражает реальное увеличение собственных источников предприятия. Дополнительным вкладом в актив предприятия в 2008 году стали «доходы будущих периодов» в сумме 47 млн. р., которые возникли в результате положительных курсовых разниц по внешним займам.