20. Лыкова Л.Н. Налоговая система федеративного государства: опыт Канады / Рос. Акад. Наук. Ин-т экономики. – М., 2006. – 229 с.
21. Макарова В.И. Региональные и местные налоги. – М.: Главбух, 2005. – 155 с. – (Б-ка журн. «Главбух»).
22. Налоговое право России: Учебник для вузов/Отв. Ред. Д.ю.н., проф. Ю.А. Крохина.-М.: Издательство НОРМА, 2005.- 564 с.
23. Ногина О.А. Налоговый контроль: вопросы теории. – СПб.: Питер, 2004..- 174 с.
24. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налоги и налогообложение, учебное пособие, 6-е изд. Перераб. И дополн. – М.: Юрайт-издат, 2005.
25. Поляк Г.Б., Романов А.Н. Налоги и налогообложение.- М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2006. - 253 с.
26. Пепеляева С.Г. Налоговое право: Учебник / Под ред. С.Г. Пепеляева.- М.: Юристъ, 2006.- 274 с.
27. Тедеев А.А. Налоговое право: Учебник/А.А. Тедеев, В.А. Парыгина.-М.: Издательство Эксмо, 2005 (Российское юридическое образование).- 770 с.
28. Банхаева Ф.Х. Сравнительный анализ налоговых систем и его значение для совершенствования и реформирования налогового законодательства // Налоговый вестник – 2005. – N2. – С. 135-137; N3. – С. 93-97.
29. Бератор. Налоговый учет и отчетность. Камеральная проверка декларации. // Гарант 5.5
30. Березин М.Ю. Недвижимость и российские налоги // Финансы. – 2005. – N 8. – С. 26-27.
31. Берсенева Л.П. Проблема уклонения от уплаты налогов актуальна не только в нашей стране // Налоговый вестник – 2006. – N5. – С. 36-39.
32. Бобоев М.Р. Налоговые системы стран Евроазиатского экономического сообщества / М.Р. Бобоев, Н.Т. Мамбеталиев // Финансы. – 2005. – N7. – С. 36-38.
33. Высоцкий М.А. О шведском опыте налогового администрирования // Налоговый вестник – 2008. – N1. – С. 121-125.
34. Габбасов Р. О порядке уплаты земельного налога / Р. Габбасов, Н. Голубева // Экономика и жизнь. – 2008. – Июнь (N26). – С. 7. – (Бух. прилож.).
35. Габбасов Р. Уплата земельного налога в 2003 году / Р.Габбасов, Н.Голубева // Фин. газ. – 2007. – Сент. (N 38). – С. 6.
36. Лысов Е.А. Особенности местного налогообложения России и методы его совершенствования // Бухгалтерский учет и налоги. – 2007. - №8
37. Мамбеталиев Н.Т. Налогообложение в странах Евроазиатского экономического сообщества и проблемы их гармонизации // Налоговый вестник – 2004. – N4. – С. 119-123
Приложение 1
Состав и структура доходов местных бюджетов России с 1922 года по 1925 год
| 1922/23 | 1923/24 | 1924/25 | 1925/26 | |||||
| Млн руб. | % | Млн руб. | % | Млн руб. | % | Млн руб. | % | |
| Всего доходов В том числе на: | 289,5 | 100 | 650,0 | 100 | 1 059,4 | 100 | 1 505,9 | 100 |
| Доходы от местного хозяйства (налоги и сборы) | 138,7 | 47,9 | 356,8 | 54,9 | 557,2 | 52,6 | 730,9 | 48,5 |
| Отчисления от государственных налогов и доходов | 48,4 | 16,7 | 110,5 | 17,0 | 185,6 | 17,5 | 242,2 | 16,1 |
| Надбавки к государственным налогам и пошлинам | 61,3 | 36,6 | 231,4 | 36,8 | 353,9 | 34,7 | 501,9 | 35,0 |
| Прочие доходы (дотации, ссуды, пособия, займы) | 41,1 | 14,2 | 48,5 | 7,5 | 137,4 | 13,0 | 261,3 | 17,4 |
| Из них денежные пособия из общегосударственных средств | 6,8 | 2,3 | - | - | 64,1 | 6,0 | 122,8 | 8,2 |
Приложение 2
Доходы местного бюджета России на 1926 -1927 гг. (в тыс. руб.)
| Налоговые доходы | По СССР | В том числе по РСФСР | По УССР | |||
| в сумме | в% | в сумме | в% | в сумме | в% | |
| Раздел X. Местные налоги и сборы | ||||||
| 1. Налог со строений | 11749,5 | 11,97 | 8 245,50 | 11,69 | 2 458,30 | 13,70 |
| 2. Налог с грузов | 38 342,00 | 39,07 | 27 477,20 | 38,94 | 6 970,90 | 38,85 |
| 3. Налог с биржевых сделок | 9 896,00 | 10,08 | 7 832,70 | 11,10 | 1441,6 | 8,04 |
| 4. Налог с золотопромышленных предприятий | 785,1 | 0,80 | 785,1 | 1,11 | - | 0,00 |
| 5. Сбор с древесины | 4 718,20 | 4,81 | 3 647,50 | 5,17 | 561,1 | 3,13 |
| 6. Налог со транспортных средств | 6 262,40 | 6,38 | 4 620,70 | 6,55 | 831,7 | 4,64 |
| 7. Сбор за вет.-сан. осмотр скота | 4 926,20 | 5,02 | 3 627,70 | 5,14 | 843,3 | 4,70 |
| 8. Налог со зрелищ, увеселений | 5 004,40 | 5,10 | 3 626,60 | 5,14 | 887 | 4,94 |
| 9. Целевой квартирный налог | 8 672,40 | 8,84 | 6 683,10 | 9,47 | 1 989,30 | 11,09 |
| 10. Прочие поступления | 7 776,90 | 7,92 | 4 018,60 | 5,69 | 1 957,80 | 10,91 |
| Итого по разделу X | 98 133,10 | 13,40 | 70 564,70 | 13,51 | 17 941,00 | 12,40 |
| Раздел XI. Надбавки к госналогам и сборам | ||||||
| 1. К промналогу | 270 554,20 | 82,60 | 203 374,80 | 82,13 | 43 111,10 | 86,31 |
| 2. К подоходному налогу | 43 544,40 | 13,29 | 34512,1 | 13,94 | 5 002,30 | 10,01 |
| 3 К судебной пошлине | 4 229,40 | 1,29 | 6 095,50 | 2,46 | 614,4 | 1,23 |
| 4. Прочие поступления | 9 242,60 | 2,82 | 6 639,20 | 2,68 | 1 224,10 | 2,45 |
| Итого по разделу XI | 327 560,60 | 44,71 | 247 621,60 | 47,42 | 49 951,90 | 34,53 |
| Раздел XII. Отчисления от госналогов | ||||||
| 1. От сельхозналога | 211 257,70 | 68,84 | 141 650,00 | 69,45 | 55 110,50 | 71,79 |
| 2. От госпромналога | 95 439,00 | 31,10 | 111,1 | 0,05 | 21 643,50 | 28,19 |
| 3. Прочие поступления | 180,8 | 0,06 | 62 201,80 | 30,50 | 14,6 | 0,02 |
| Итогопоразделу XII | 306 877,50 | 41,89 | 203 962,90 | 39,06 | 76 768,60 | 53,07 |
| Всего доходов | 732 571,20 | 100,00 | 522 149,20 | 100,00 | 144 661,50 | 100,00 |
Приложение 3
Роль налоговых доходов в местном бюджете России с 1926 по 1930 годы
| Наименование | Поступления, млн руб. | В % к общему итогу всех местных доходов (А + Б) | В % к предыдущему году | ||||||||
| 1926/27 | 1927/28 | 1928/29 (по сметным назначениям назнач.) | 1928/29 (по контрольным цифрам) | 1926/27 | 1927/28 | 1928/29 | 1928/29 | 1927/28 | 1928/29 | 1929/30 | |
| А. Налоговые доходы | |||||||||||
| 1. Отчисления от госналогов | 696,0 | 769,9 | 843,8 | 981,5 | 37,7 | 36,4 | 34,9 | 32,7 | 110,6 | 109,8 | 116,4 |
| 2. Надбавки к госналогам | 68,4 | 80,2 | 103,9 | 152,5 | 3,7 | 3.8 | 4,3 | 5,1 | 117,3 | 129,6 | 146,8 |
| 3. Местные налоги и сборы | 130,4 | 156,9 | 203,3 | 263,2 | 7,1 | 7,4 | 8,4 | 8,8 | 120,3 | 129,6 | 129,5 |
| Итого по группе А | 894,8 | 1 007,0 | 1 151,0 | 1 397,2 | 48,5 | 47,6 | 47,6 | 46,6 | 112,5 | 114,3 | 124,0 |
| Б. Прочие доходы | 950,1 | 1109,8 | 1 267,6 | 1 600,9 | 51,5 | 52,4 | 52,4 | 53,4 | 116,8 | 114,2 | 126,3 |
| Всего налоговые и прочие (А + Б) | 1 844,9 | 2 116,8 | 2 418,6 | 2 998,1 | 100 | 100 | 100 | 100 | 114,7 | 114,3 | 124,0 |
Приложение 4
Состав и структура доходов местных бюджетов России в 1937-1940 гг.
| Наименование | 1936 | 1937 | 1938 | 1940 | ||||
| Млн руб. | % | Млн руб. | % | Млн руб. | % | Млн руб. | % | |
| Всего доходов В том числе | 20 791,7 | 100 | 26 167,7 | 100 | 28 477,2 | 100 | 32 357,1 | 100 |
| Доходы от местного хозяйства Из них: | 5 441,4 | 26,2 | 6 975,5 | 26,7 | 8 769,2 | 30,8 | 13 336,9 | 41,2 |
| От предприятий и имуществ | 2 298,6 | 11,1 | 2 972,4 | 11,4 | 3 309,7 | 11,7 | 6 315,0 | 19,5 |
| Отчисления от государственных налогов и неналоговых доходовИз них: | 12 213,1 | 58,7 | 15 179,2 | 58,0 | 17 369,6 | 61,0 | 15 887,2 | 49,1 |
| налог с оборота с предприятий обобществленного сектора | 8 600,4 | 41,3 | 11708,7 | 44,8 | 13071,7 | 45,8 | 6 396,6 | 19,8 |
| Средства, переданные хозорганами | 94,5 | 0,5 | 176,5 | 0,7 | 235,9 | 0,7 | - | - |
| Прочие доходы | 1917,6 | 9,2 | 1 088,8 | 4,1 | - | - | 1 599,4 | 4,9 |
| Дотации, пособия, займы Из них: | 1 125,1 | 5,4 | 2 747,7 | 10.5 | 2 102,5 | 7,5 | 4 523,5 | - |
| Дотация из государственных бюджетов и фондов регулирования союзных республик | 6,3 | - | 1 063,5 | 4,1 | 981,8 | 3,5 | 1 533,6 | 4,8 |
| Фонды регулирования местные | 959,4 | 4,6 | 1 304,6 | 5,0 | 915,5 | 3,2 | 1 262,8 | - |
| Средства, полученные из других бюджетов | - | - | - | - | - | - | 1 727,1 | - |
Приложение 5
Изменение в классификации местных налогов
| до 01.01.2002 г. | после 01.01.2002 г. |
| 1. налог на имущество физических лиц | 1. налог на имущество физических лиц |
| 2. земельный налог | 2. земельный налог |
| 3. регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью | 3. регистрационный сбор с физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью |
| 4. налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне | 4. налог на строительство объектов производственного назначения в курортной зоне |
| 5. курортный сбор | 5. курортный сбор |
| 6. целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно – правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели | 6. целевые сборы с граждан и предприятий, учреждений, организаций независимо от их организационно – правовых форм на содержание милиции, на благоустройство территорий, на нужды образования и другие цели |
| 7. налог на рекламу | 7. налог на рекламу |
| 8. налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров | 8. налог на перепродажу автомобилей, вычислительной техники и персональных компьютеров |
| 9. сбор с владельцев собак | 9. сбор с владельцев собак |
| 10. лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями | 10. лицензионный сбор за право торговли винно-водочными изделиями |
| 11. сбор за выдачу ордера на квартиру | 11. сбор за выдачу ордера на квартиру |
| 12. лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей | 12. лицензионный сбор за право проведения местных аукционов и лотерей |
| 13. сбор за парковку автотранспорта | 13. сбор за парковку автотранспорта |
| 14. сбор за право использования местной символики | 14. сбор за право использования местной символики |
| 15. сбор за участие в бегах на ипподромах | 15. сбор за участие в бегах на ипподромах |
| 16. сбор за выигрыш на бегах | 16. сбор за выигрыш на бегах |
| 17. сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме | 17. сбор с лиц, участвующих в игре на тотализаторе на ипподроме |
| 18. сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами | 18. сбор со сделок, совершаемых на биржах, за исключением сделок предусмотренных законодательными актами о налогообложении операций с ценными бумагами |
| 19. сбор за право проведения кино- и телесъемок | 19. сбор за право проведения кино- и телесъемок |
| 20. сбор за уборку территорий населенных пунктов | 20. сбор за уборку территорий населенных пунктов |
| 21. сбор за открытие игрового бизнеса | 21. сбор за открытие игрового бизнеса |
| 22. налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы | 22. налог на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы |
| 23. сбор за право торговли | 23. сбор за право торговли |
| 24. местные лицензионные сборы |