СОДЕРЖАНИЕ
Введение 3
Глава 1. Зарплатные карточки 5
Глава 2. Корпоративные банковские карты 15
Глава 3. Таможенные карты 21
Глава 4. Карты экспресс-оплаты (скретч-карты) 25
Заключение 38
Список литературы 39
Введение
Пластиковые карточки - величайшее изобретение XX века и многомиллиардная индустрия.
Несмотря на то что идея использовать в качестве платежного средства карты появилась более ста лет назад, первая кредитная карта была выпущена лишь в 1914 году компанией "Mobil Oil" и была изготовлена из картона.
Спустя десять лет стали появляться металлические, а уже после них пластиковые карты с рельефной печатью. В современном виде пластиковые карты существуют с 1946 года.
Сегодня на рынке "пластика" представлен целый ряд широко известных международных платежных карт, отличающихся широким спектром предоставляемых услуг, особенностями функционирования, географическими регионами действия.
Пластиковые карточки получили распространение в более чем 200 странах мира. Однако еще до недавнего времени словосочетание "пластиковая карта" прочно ассоциировалось в нашем сознании с заморской жизнью.
Рынок пластиковых карт у нас в стране начал развиваться после 1991 года. Прошло несколько лет, и мы догнали западный мир. Пластиковые карточки перестали быть для нас экзотикой и стали привычными в самых разнообразных сферах деятельности - при получении зарплаты, при поездках в командировку, при оплате товаров и услуг: Сегодня практически не осталось ни одного банка, который бы не предлагал разместить денежные средства на "пластик".
Тысячи людей и многочисленные организации владеют пластиковыми карточками международных и внутренних платежных систем, локальными карточками различных банков и не желают расставаться с удобствами, которые предоставляет "пластик". Пластиковые карточки удивляют нас все больше и больше своим разнообразием. Интерес к ним стремительно растет. Само по себе владение пластиковой картой означает уже некий более высокий социальный статус сотрудника и подчеркивает современный деловой имидж компании.
Между тем элементарные вопросы в области бухгалтерского учета, налогообложения и правового регулирования в области карточных расчетов вызывают многочисленные вопросы даже у опытных бухгалтеров, аудиторов и налоговых консультантов. Проблем в этой области добавляет появление все новых и новых "карточных продуктов", предлагаемых как банками, так и торговыми сетями, ресторанами, автозаправочными станциями, операторами сотовой связи, сервисными службами и др.
Глава 1. Зарплатные карточки
После Второй мировой войны (особенно после атомных бомбардировок Хиросимы и Нагасаки) Япония была очень бедной страной и буквально возрождалась из пепла. Страну охватил глубокий финансовый кризис.
Многие предприятия не могли выплачивать своим работникам заработную плату просто потому, что у них не было денег. И тогда фабрики и заводы стали выдавать своим работникам нечто вроде "долговых расписок", а под эти расписки сначала отпускали обеды в заводских столовых, а впоследствии в магазинах продавали необходимые товары (в кредит). Единственный недостаток заключался в том, что количество магазинов, принимающих в качестве оплаты за товары долговые расписки тех или иных предприятий, было очень ограничено.
Для решения этой проблемы японской компании Nicos пришлось создать у себя подразделение (прообраз "платежной системы"). Прошло некоторое время, и недолговечные бумажные долговые расписки были заменены на картонные карточки, которые выдавались несколькими предприятиями Японии. Параллельно была создана и сеть приема этих карточек в магазинах (под гарантии компании Nicos), а работники таких предприятий могли даже что-то купить по картонным картам в кредит в счет своей будущей зарплаты.
Вот такой "вынужденный зарплатный проект":
И только в 1951 году это самое подразделение компании Nicos выделилось в отдельную компанию, которая начала эмитировать карты своей платежной системы, вводя новые "зарплатные проекты" на заводах и фабриках.
По другой легенде, в 1949 году вице-президент компании Nicos посетил США, где познакомился и провел деловые переговоры с Фрэнком МакНамарой - будущим создателем Diners Club. После переговоров во время дружественного ужина он рассказал Фрэнку МакНамаре о необычных картонных карточках, которые из-за бедности существуют в Японии, чтобы рабочие могли "в кредит" обедать в заводских столовых и покупать в некоторых магазинах необходимые им товары в счет будущей зарплаты.
Самому Фрэнку МакНамаре японская идея картонных карточек очень понравилась, и спустя год он вместе с адвокатом Ральфом Шнайдером создал прообраз Diners Club (а переводе с англ. - "Обеденный Клуб"). Параллельно бывший друг МакНамары Альфред Блумингдейл начал в Лос-Анджелесе собственные операции с кредитными карточками, известными под названием "Dine&Sign", по аналогичной схеме. И только в 1951 году бывшие друзья и партнеры решили организовать общий карточный бизнес, а объединенная компания повсеместно стала называться Diners Club.
И теперь все в Японии обвиняют корпорацию Diners Club в плагиате идеи: ведь именно в Стране восходящего солнца впервые появились зарплатные карточки, по которым можно было оплачивать обеды в столовой и покупки в магазинах в кредит.
Заработная плата - это святое, а день ее выдачи - всегда праздник. Ради зарплаты сотрудники готовы часами стоять в очередях в кассу компании, теряя свое драгоценное время. И лишь немногие - те, кто непосредственно из месяца в месяц обеспечивает доставку и выдачу наличных денег своим сотрудникам, - знают, насколько этот процесс сложен, трудоемок и небезопасен.
Именно поэтому все больше компаний отдают предпочтение такому современному способу ее выдачи, как зарплатные карточные проекты. По данным статистики, более 99% всех пластиковых карт у нас в стране являются расчетными (или дебетовыми), и именно они используются в зарплатных проектах.
Если вам надоели расходы, связанные с доставкой и хранением денег под выдачу зарплаты, вы готовы упростить и ускорить процедуру ее получения и банк предлагает вам услугу перечисления зарплаты сотрудников на карточные счета - соглашайтесь.
Выплата зарплаты на пластиковые карты - это удобное современное средство расчетов с персоналом по оплате труда, избавляющее компанию от ненужных хлопот, расходов и рисков. Кроме того, такая форма выплаты заработной платы прекрасно вписывается в стандарты цивилизованного корпоративного управления.
Популярность зарплатных карточных проектов вызвана тем, что они выгодны всем участникам: самой фирме, ее сотрудникам и банку.
Плюсы и минусы схемы "за зарплатой к банкомату"
Что же ждет руководителя, решившего провести реорганизацию механизма выплаты заработной платы сотрудников, избавив компанию от рутинной и "бумажной" работы?
Компании во благо...
Для компании привлекательность выдачи зарплаты по карточкам заключаются в следующем:
- повышение имиджа компании за счет оптимизации процесса выплаты заработной платы своим сотрудникам;
- сокращение объемов налично-денежного оборота;
- отсутствие необходимости обеспечения безопасности получения, доставки и хранения наличных денег;
- снижение затрат на получение и перевозку денежной наличности. Выплата заработной платы сотрудникам неизбежно ведет к расходам по обслуживанию денежной наличности.
Компании приходится выплачивать комиссионные за выдачу наличных, оплачивать услуги по инкассации выданных средств, нести расходы на содержание в штате кассира, охранников и т.п. Использование зарплатных карточек позволяет свести эти расходы к минимуму, а затраты на инкассацию денежной выручки из банка сократить полностью;
- получение заработной платы сотрудниками в режиме самообслуживания через сеть банкоматов, пунктов выдачи наличных и предприятий торговли и сферы услуг;
- перечисление на карточные счета абсолютно всех денежных выплат - зарплаты, выплат социального характера и других выплат, предусмотренных законодательством Российской Федерации;
- облегчение работы бухгалтерии и значительное сокращение объемов кассовых операций;
- высвобождение сотрудников бухгалтерии, обслуживающих процедуру выдачи заработной платы, и направление их на решение других учетных задач;
- отсутствие проблем, связанных с соблюдением ограничений на лимит кассы и с депонированием невостребованных денежных средств;
- устранение пиковых нагрузок в дни выдачи заработной платы и, как следствие, нарушения делового ритма компании;
- обеспечение полной конфиденциальности информации о зарплате и высокой дифференциации выплат в зависимости от профессиональной квалификации сотрудников. Сотрудники не подписывают платежные ведомости и поэтому не могут знать размеры зарплат своих коллег. Информация о том, какую сумму получил тот или иной сотрудник, становится банковской тайной;
- оперативная (одним платежным поручением на перевод общей суммы зарплаты с использованием реестра) выплата заработной платы сотрудникам. Особенно актуально для организаций со сложной разветвленной региональной сетью (рассредоточенной организационной структурой);
- отсутствие необходимости самостоятельного кредитования своих сотрудников за счет предоставления банком дополнительной услуги - овердрафт для физических лиц;
- важный инструмент мотивации и повышения лояльности сотрудников к компании, использующей современные методы работы и заботящейся о них. Лояльность персонала - это характеристика, определяющая его приверженность организации. Определяющими категориями лояльности являются: расположенность к компании; осознанные действия в интересах компании; соблюдение норм, правил и обязательств, принятых в коллективе.