2.2. Характеристика выпускаемой продукции
Основными видами деятельности ОАО «Надежда» является:
выпуск валяной обуви (валенки: мужские, женские, детские, чулки) и другие виды продукции из шерсти (кошма).
разработка, изготовление товаров народного потребления в соответствии с действующими государственными стандартами и техническими условиями и их реализация. Предприятие выпускает более 50 наименований изделий. Это индпошив, ремонт одежды, выпуск трикотажных изделий, швейных полуфабрикатов, спецодежды, матрацы, одеяла, пошив головных уборов, верхней одежды. С каждым годом предприятие расширяет свой ассортимент. В 2003 году было освоено девять новых изделий: трикотажный брючный костюм, толстовки мужские, куртка меховая, охотничий костюм меховой и другие изделия;
оказание платных услуг (фотография, ритуальные услуги);
- сбор, заготовка шерсти и других видов сырья овцеводства через свою заготовительную систему (приемные пункты);
- оптовая и розничная торговля. Продукция предприятия реализуется в основном в нашей республике, а также отправляется и за ее пределы (Н.Новгород, Казань, Чебоксары).
Открытое акционерное общество «Надежда» осуществляя производство продукции в 2003 году достигло следующих результатов:
1. Объем производства продукции, включая НДС, составил – 11237 тыс. рублей.
2. Выручка от реализации продукции и бытовых услуг составила – 12018 тыс. рублей.
3. Оказано бытовых услуг населению:
- расчес шерсти 108 тыс. рублей;
- индпошив 458 тыс. рублей;
- транспортные 317 тыс. рублей;
- ремонт одежды 38 тыс. рублей;
- ритуальные 8 тыс. рублей;
- трикотажные п/фабрикаты 404 тыс. .рублей;
Итого бытовых услуг 1333 тыс. рублей.
4. Реализация продукции непосредственно населению составила – 2120 тыс. рублей; предприятиям и организациям – 9898 тыс. рублей, в том числе:
- валяной продукции 5029 тыс. рублей;
- швейных изделий 2912 тыс. рублей;
- прочие 4077 тыс. рублей.
5. Объем реализации бытовых услуг в общем объеме реализации бытовых услуг и выпускаемой продукции составила – 11,8 %.
2.3. Ресурсы предприятия и их использование
Ресурсы предприятия – денежные средства, имеющиеся в его распоряжении. Финансовые ресурсы направляются на развитие производства (производственно-торгового процесса), содержание и развитие объектов непроизводственной сферы, потребление, а также могут оставаться в резерве.
Финансовые ресурсы предназначенные для развития производственно – торгового процесса (покупка сырья, товаров и других предметов труда, орудий труда, рабочей силы, прочих элементов производства), представляют собой капитал в его денежной форме.
Таблица 1
Ресурсы ОАО «Надежда» и их использование
| Показатели | 2002г. | 2003г. | Изменения | |
| абсолют. | относит. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Валовая продукция, тыс. руб. | 7302 | 12017 | 4715 | 164,6 |
| 2. Ср.год. стоимость ОПФ, тыс. руб. | 4220,5 | 4369 | 148,5 | 103,5 |
| 3.Оборотные активы, тыс. руб. | 2064 | 4812 | 2748 | 233,1 |
| 4. Ср. спис. числен. рабочих, чел. | 90 | 85 | -5 | 94.4 |
| 5. Ср. спис. числ. работников, чел. | 150 | 161 | 11 | 107,3 |
| 6. Балансовая прибыль, тыс. руб. | 23 | 34 | 11 | 147,8 |
| 7. Фондоотдача, руб./ руб. | 1,73 | 2,75 | 1,02 | 159 |
| 8. Фондоёмкость, руб./ руб. | 0,6 | 0,36 | -0,24 | 60 |
| 9.Фондовооружённость, тыс. руб./чел. | 28,17 | 27,14 | -1,03 | 96,3 |
| 10. Материалоотдача, руб./ руб | 1,02 | 1,02 | 0 | 100 |
| 11. Доля рабочих в общей численности работников, чел. | 0,6 | 0,53 | -0,07 | 88,3 |
| 12. Производительность труда, тыс. руб. /чел | 48,68 | 74,64 | 26 | 153,3 |
| 13. Себестоимость всего, тыс. руб. | 7158 | 11805 | 4647 | 165 |
| 14. Рентабельность предп-я, % | 0,37 | 0,37 | 0 | 100 |
| 15. Рентабельность продукции, % | 2,01 | 1,8 | -0,21 | 90 |
| 16. Уровень окупаемости затрат, руб./ руб. | 1,02 | 1,02 | 0 | 100 |
Открытое акционерное общество «Надежда», анализируя результаты деятельности прошлых лет, выявив имевшие место недостатки и ошибки, а также изучив закономерности развития экономики, повысило эффективность производства, увеличило объем реализованной продукции, темп роста составил 165%.
Среднесписочная численность работников на предприятии составляет 161 человек. Средства, направленные на потребление составили 1599 тыс. рублей. Фонд потребления на 1 работника составил 9,9 тыс. рублей, в месяц – 825 рублей.
Дебиторская задолженность на конец года составила – 1298 тыс. рублей. Кредиторская задолженность – 6354 тыс. рублей.
Полученная прибыль за 2003 год составила – 30 тыс. рублей.
Объем производимой продукции возрос на 118,5 % по сравнению с предыдущим годом. Балансовая прибыль имеет положительную динамику, темп роста составил 148% по отношению к предыдущему году. Стоимость основных фондов увеличилась на 4%, что является положительным фактором. Все показатели характеризуют эффективность деятельности предприятия в 2003 году.
3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ
3.1. Анализ уровня и динамики показателей финансовых результатов
Прибыль - это часть чистого дохода, который непосредственно получают субъекты хозяйствования после реализации продукции. Только после продажи продукции чистый доход принимает форму прибыли.
Различные стороны производственной, сбытовой, снабженческой и финансовой деятельности предприятия получают законченную денежную оценку в системе показателей финансовых результатов. Обобщенно наиболее важные показатели финансовых результатов деятельности предприятия представлены в форме № 2 «Отчет о прибылях и убытках». К ним относятся:
- прибыль (убыток) от реализации продукции;
- прибыль (убыток) от прочей реализации;
- доходы и расходы от внереализационных операций;
- балансовая прибыль;
- налогооблагаемая прибыль;
- чистая прибыль и другие.
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования предприятия. Важнейшими среди них являются показатели прибыли, которая в условиях перехода к рыночной экономике составляет основу экономического развития предприятия.
Конечный финансовый результат деятельности предприятия - это балансовая прибыль или убыток, что представляет собой алгебраическую сумму результата от реализации продукции (работ, услуг); от результата от прочей реализации; сальдо доходов и расходов от внереализационных операций.
В процессе анализа необходимо изучить состав балансовой прибыли, ее структуру, динамику и выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли следует учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого выручку корректируют на средневзвешенный индекс роста цен на продукцию предприятия в среднем по отрасли, а затраты по реализованной продукции уменьшают на их прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый период.
Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследования. Одним из таковых является изучение хотя бы в самом обобщенном виде динамики изменения показателей финансовых результатов за ряд отчетных периодов (т.е. "трендовый анализ"' показателей).
Для проведения данного анализа составим таблицу 2, используя данные отчетности предприятия из формы № 2.
Таблица 2
Анализ динамики показателей прибыли предприятия
| Наименование показателя | Сумма, тыс. руб. | Абсолют. отклон. | |||
| 2001г | 2002г | 2003г | 2002/2001 | 2003/2002 | |
| 1. Выручка от продажи товаров, продукции за минусом НДС | 3687 | 7302 | 12018 | 3615 | 4716 |
| 2. Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 3611 | 7158 | 11805 | 3547 | 4647 |
| 3.Прибыль (убыток) от продаж | 76 | 144 | 212 | 68 | 68 |
| 4. Прочие операционные доходы | - | 4 | - | 4 | -4 |
| 5. Прочие операционные расходы | 62 | 125 | 178 | 63 | 53 |
| 6. Прибыль (убыток) до налогообложения | 8 | 23 | 34 | 15 | 11 |
| 7. Налог на прибыль и иные платежи | - | 3 | 4 | 3 | 1 |
| 8. Чистая прибыль | 8 | 20 | 30 | 12 | 10 |
Прибыль от реализации продукции и оказания услуг ОАО «Надежда» возросла в 2002 г. на 68 тыс. руб. (или на 90%) по сравнению с 2001 г. в 2003 г. также отмечен рост на 68 тыс. руб.
По данным табл. 2 проведем горизонтальный (временной) и вертикальный (структурный) анализ, который выявляет структурные изменения в составе валовой прибыли и влияния каждой позиции отчетности на результат в целом.
При горизонтальном анализе сумму балансовой прибыли, полученную в отчетном периоде, сравниваем с балансовой прибылью за соответствующий базовый период и находим абсолютное отклонение.
Найдем изменение балансовой прибыли в 2002 году по сравнению с 2001 годом.
Пб = Пб2002 - Пб2001 = 23 тыс. руб. - 8 тыс. руб. = 15 тыс. руб.
Далее находим изменение балансовой прибыли в 2003 году по сравнению с 2002 и 2001 годами.
Пб = П2003 – Пб2002 = 34 тыс. руб. - 23 тыс. руб. = 11 тыс. руб.
Пб = Пб2003 - Пб2001 = 34 тыс. руб. - 8 тыс. руб. = 26 тыс. руб.
Таким образом, балансовая прибыль предприятия в 2002 г. возросла по сравнению с 2001 г. на 15 тыс. рублей или 287,5%. В 2003 г. прибыль по сравнению с 2002 г. увеличилась незначительно, на 6 тыс. рублей или на 126,0%. Таким образом, наметилась положительная тенденция изменения величины балансовой прибыли.