На нашем предприятии наблюдается существенное увеличение запасов сырья, материалов и других аналогичных ценностей на 51461 тыс. руб. до 105443 тыс. руб. (36,32% к итогу баланса), что является негативным моментом, так как деньги изъяты из оборота, и остаются неподвижны в сырье и материалах. Проблема оптимизации уровня запасов встает в связи с общеизвестной проблемой содержания запасов. В основе оптимизации уровня запасов лежит расчет оптимального размера заказа (ОРЗ), восполняющего запас до оптимального уровня. ООО «Техномир», как одним из видов деятельности, занимается торговлей песком. Годовая потребность организации в закупках песка - 40000 куб.м. Все поставщики, с которыми работает организация, размещены в Белоруссии. Вопрос определения ОРЗ стоял перед организацией довольно актуально в связи с необходимостью определиться с видом наиболее экономичного вида
транспорта. В результате применения формулы Вильсона было выявлено, что целесообразно производить поставки автомобильным транспортом, крытыми грузовиками грузоподъемностью 40 куб.м.. Рассчитанный ОРЗ был скорректирован с 277 куб.м.до 280 куб.м.
Список литературы
1. Бланк И.А. Финансовый менеджмент. Учебный курс. – Киев: Эльга, Ника-Центр, 2004. – 768с.
2. Бригхем Ю., Гапенски Л. Финансовый менеджмент. Полный курс. В 2-х т.: Пер. с англ. / Под ред. В.В. Ковалева. – СПб: Экономическая школа, 2003. – 833с.
3. Иванов А.Н. Анализ платежеспособности предприятия. // Деньги и кредит. – 2004. - № 6. –С.4-8.
4. Овсийчук Н. Управление активами и методика финансирования // Аудитор. - 2006г - N4 – с.34 - 38.
5. Павлова Л.Н. Финансовый менеджмент в предприятиях и коммерческих организациях. Управление денежным оборотом. - М.: ИНФРА-М, 2004. - 392с.
6. Фащевский В.М. Об анализе оборотных средств //Бухгалтерский учет. - 2002г - N2 – с. 80 - 81.
7. Современная экономика / Учебный курс. - Ростов на Дону. Феникс, 2002. – 325с.
8. Финансовый менеджмент: Учебник для вузов / Г.Б.Поляк и др.; Под ред. проф. Г.Б.Поляка. - М.: Финансы, ЮНИТИ, 2003 - 518с.
9. Финансы / Под редакцией Родионовой В.М.- М.: Финансы и статистика,2005. – 153с.
10. Финансы: Учебное пособие / Под ред. проф. А.М.Ковалевой. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 336с.
11. Финансы предприятий: Учебник / Н. В. Колчина, Г. Б. Поляк, Л. П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н. В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2004. – 103с.
12. Уткин Э.А. Финансовое управление. - М.: Финансы и статистика, 2000. - 307с.
13. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 208с.
| Бухгалтерский баланс (годовой) | |||
| Актив | Код | 2005 | 2006 |
| стр. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| I.Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 59 | 116 |
| В том числе : | |||
| патенты, лицензии и др. | 112 | 59 | 116 |
| Основные средства | 120 | 88051 | 91704 |
| В том числе : | |||
| здания, машины, оборудование | 122 | 88051 | 91704 |
| Незавершенное строительство | 130 | 51121 | 43549 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 7932 | 9507 |
| В том числе : | |||
| прочие долгосрочные фин-е вложения | 145 | 7932 | 9507 |
| Итого по разделу I | 190 | 147163 | 144876 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 48479 | 50416 |
| В том числе : | |||
| сырье, материалы и др. | 211 | 13829 | 28281 |
| малоценные и быстроизнашив. предметы | 213 | 2745 | 3367 |
| затраты в незавершенном производстве | 214 | 9843 | 9965 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 215 | 13546 | 8722 |
| товары отгруженные | 216 | 8461 | |
| расходы будущих периодов | 217 | 55 | 81 |
| Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям | 220 | 3838 | 4353 |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | 240 | 4838 | 58972 |
| В том числе : | |||
| покупатели и заказчики | 241 | 3316 | 58383 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | 919 | |
| прочие дебиторы | 246 | 603 | 589 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 200 | 200 |
| В том числе : | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 200 | 200 |
| Денежные средства | 260 | 1964 | 1722 |
| В том числе : | |||
| касса | 261 | 6 | 4 |
| расчетные счета | 262 | 1910 | 1489 |
| валютные счета | 263 | 46 | 226 |
| прочие денежные средства | 264 | 2 | 3 |
| Итого по разделу II | 290 | 59319 | 115663 |
| Баланс | 300 | 206482 | 260539 |
| Пассив | Код стр. | 1998 | 1999 |
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставной капитал | 410 | 44941 | 44941 |
| Добавочный капитал | 420 | 75600 | 75630 |
| Резервный капитал | 430 | 4892 | 4965 |
| В том числе: | |||
| резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. | 431 | ||
| резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. | 432 | 4892 | 4965 |
| Фонды накопления | 440 | 4782 | 5309 |
| Фонд социальной сферы | 450 | 15523 | 16735 |
| Целевые финансирование и поступления | 460 | 146 | |
| Итого по разделу IV | 490 | 145884 | 147580 |
| IV.Долгосрочные пассивы | |||
| Заемные средства | 510 | 1414 | 1414 |
| В том числе: | |||
| кредиты банков,подлеж.погашен. более,чем через 12 мес. | 511 | 1414 | 1414 |
| Итого по разделу V | 590 | 1414 | 1414 |
| V. Краткосрочные пассивы | |||
| Заемные средства | 610 | 16806 | 21803 |
| В том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. | 611 | 16806 | 21803 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 40479 | 86630 |
| В том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 13886 | 13547 |
| векселя к уплате | 622 | 754 | 823 |
| по оплате труда | 623 | 1952 | 1342 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 624 | 4767 | 818 |
| задолженность перед дочерними и зависим. обществами | 625 | 160 | |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 8315 | 17907 |
| авансы полученные | 627 | 5301 | 47507 |
| прочие кредиторы | 628 | 5504 | 4526 |
| Фонды потребления | 650 | 1899 | 3110 |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 | 2 | |
| Итого по разделу V | 690 | 59184 | 111545 |
| Баланс | 700 | 206482 | 260539 |
| Бухгалтерский баланс (годовой) | |||
| Актив | Код | 2006 | 2007 |
| стр. | |||
| 1 | 2 | 4 | 5 |
| I.Внеоборотные активы | |||
| Нематериальные активы | 110 | 116 | 254 |
| В том числе : | |||
| патенты, лицензии и др. | 112 | 116 | 254 |
| Основные средства | 120 | 91704 | 89209 |
| В том числе : | |||
| здания, машины, оборудование | 122 | 91704 | 89209 |
| Незавершенное строительство | 130 | 43549 | 43523 |
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | 9507 | 13426 |
| В том числе : | |||
| прочие долгосрочные фин-е вложения | 145 | 9507 | 10043 |
| Итого по разделу I | 190 | 144876 | 143029 |
| II. Оборотные активы | |||
| Запасы | 210 | 50416 | 105443 |
| В том числе : | |||
| сырье, материалы и др. | 211 | 28281 | 65290 |
| малоценные и быстроизнашив. предметы | 213 | 3367 | |
| затраты в незавершенном производстве | 214 | 9965 | 24258 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 215 | 8722 | 15804 |
| расходы будущих периодов | 217 | 81 | 91 |
| Налог на добавл. стоим. по приобрет. ценностям | 220 | 4353 | 6846 |
| Дебиторская задолженность (в течение 12 месяц.) | 240 | 58972 | 27324 |
| В том числе : | |||
| покупатели и заказчики | 241 | 58383 | 25718 |
| задолженность дочерних и зависимых обществ | 243 | 31 | |
| прочие дебиторы | 246 | 589 | 1575 |
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | 200 | 3374 |
| В том числе : | |||
| прочие краткосрочные финансовые вложения | 253 | 200 | 3374 |
| Денежные средства | 260 | 1722 | 4284 |
| В том числе : | |||
| касса | 261 | 4 | 1 |
| расчетные счета | 262 | 1489 | 318 |
| валютные счета | 263 | 226 | 3964 |
| прочие денежные средства | 264 | 3 | 1 |
| Итого по разделу II | 290 | 115663 | 147271 |
| Баланс | 300 | 260539 | 290300 |
| Пассив | Код стр. | 1999 | 2000 |
| III. Капитал и резервы | |||
| Уставной капитал | 410 | 44941 | 44941 |
| Добавочный капитал | 420 | 75630 | 75698 |
| Резервный капитал | 430 | 4965 | 6741 |
| В том числе: | |||
| резервные фонды, образов.в соответ.с законодат. | 431 | ||
| резервы, образов.в соответвет.с учредит. докум. | 432 | 4965 | 6741 |
| Фонды накопления | 440 | 5309 | |
| Фонд социальной сферы | 450 | 16735 | 12351 |
| Нераспределенная прибыль прошлых лет | 470 | 1822 | |
| Нераспределенная прибыль отчетного года | 480 | 18882 | |
| Итого по разделу IV | 490 | 147580 | 160435 |
| IV.Долгосрочные пассивы | |||
| Заемные средства | 510 | 1414 | |
| В том числе: | |||
| кредиты банков, подлеж.погашен. более, чем через 12 мес. | 511 | 1414 | |
| Итого по разделу V | 590 | 1414 | |
| V. Краткосрочные пассивы | |||
| Заемные средства | 610 | 21803 | 38749 |
| В том числе: | |||
| кредиты банков, подлежащие погашению в теч. 12 мес. | 611 | 21803 | 38749 |
| Кредиторская задолженность | 620 | 86630 | 87971 |
| В том числе: | |||
| поставщики и подрядчики | 621 | 13547 | 33287 |
| векселя к уплате | 622 | 823 | 1058 |
| по оплате труда | 623 | 1342 | 1973 |
| по социальному страхованию и обеспечению | 624 | 818 | 1223 |
| задолженность перед дочерними и зависим. обществами | 625 | 160 | |
| задолженность перед бюджетом | 626 | 17907 | 18873 |
| авансы полученные | 627 | 47507 | 29063 |
| прочие кредиторы | 628 | 4526 | 2494 |
| Фонды потребления | 650 | 3110 | |
| Резервы предстоящих расходов и платежей | 660 | 2 | 3145 |
| Итого по разделу V | 690 | 111545 | 129865 |
| Баланс | 700 | 206482 | 260539 |
Приложение 3