Таблица 2.4. Выпуск продукции ООО «Компакт»
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | 2007 г. в % к 2006 |
| Плунжерная пара 4 УТНМ - 1 1 1 1 410-01 шт. | 143508 | 504200 | 406120 | 80,55 |
| Плунжерная пара 445 1 6С 1 5 шт. | 171408 | 411144 | 316600 | 77,00 |
| Плунжерная пара 16-67-102 СП шт. | 14244 | 40886 | 52180 | 127,62 |
| Плунжерная пара 16-67-108 СП шт. | 12216 | 40356 | 52140 | 129,20 |
| Гидронатяжитель 406. Г006 1 00-1 0 А шт. | 46176 | 85680 | 25440 | 29,69 |
| Себестоимость тыс. руб. | 18318 | 84509 | 110441 | 130,69 |
| Выручка тыс. руб. | 19965 | 91448 | 114501 | 125,21 |
По данным таблицы можно сделать следующие выводы. Объем производства в 2007 г. по отношению к 2006г. снизился по основным видам продукции. А именно, производство рентабельной Плунжерной пары 445 16С15 шт. на 30%, Плунжерная пара 445 16С15 шт.- 33%, Гидронатяжитель 40б.1006100-10Ашт. -71%. Себестоимость продукции возросла на 25932 тыс. руб. в связи с удорожанием материалов и составила, рост составил 31%. Выручка увеличилась на 25%, за счет роста цены на продукцию.
Таблица 2.5. Эффективность производства ООО «КОМПАКТ»
| Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | Измененияв % к 2006 |
| 1. Выручка тыс. руб. | 19965,0 | 91448,0 | 114501,0 | 23053,0 |
| 2.Фонд зарплаты тыс. руб. | 6446,00 | 24522,0 | 23281,0 | -1241,0 |
| 3. Выручка | ||||
| - на 1 рубль основных средств, руб. | 369,72 | 198,15 | 141,01 | -57,14 |
| - на 1 рубль затрат, руб. | 0,91 | 0,91 | 1,31 | 0,39 |
| - на 1 рубль материальных затрат, руб. | 3,10 | 3,73 | 4,92 | 1,19 |
| - на 1 рубль оплаты труда, руб. | 0,32 | 0,27 | 0,20 | -0,06 |
| 4. Валовая прибыль тыс. руб. | 1647,0 | 6939,0 | 4060,0 | -2879,0 |
| 5.Чистая прибыль тыс. руб. | 4,00 | 3,00 | 8888,00 | 8885,00 |
| б.Уровень рентабельности; % | ||||
| - капитала | 0,07 | 0,003 | 5,47 | |
| - продаж | 0,08 | 0,08 | 0,04 | |
| - производства продукции | 0,09 | 0,08 | 0,04 |
Из таблицы видно, что выручка увеличилась в 2007 г. по сравнению с 2005 г. на 28053 тыс. руб. Фонд оплаты труда снизился на 1241 тыс. руб. Выручка на 1 руб. материальных затрат увеличилась на 1,19 руб. Валовая прибыль снизилась на 2879 тыс. руб. Уровень рентабельности капитала увеличился. На ООО «Компакт» наблюдается рост затрат на производство, в 2007 г. по сравнению с 2005 г. затраты увеличились в 4 раза, что составило 65756 тыс. руб. Это вызвано тем, что Общество в 2005 г. только начало свою деятельность и работало не весь год. Наблюдается увеличение прочих затрат, с 28% в 2004 г. к 38,8% в 2007 г. от общей доли затрат. Затраты на оплату труда, к сожалению, не увеличиваются с 29% в 2005г. к 2007г. составили 25,6%. Выручка от реализации возросла, но по сравнению с ростом материальных затрат, ее рост незначительный. Валовая прибыль увеличилась в 2,5раза.
Любое предприятие несет полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед учредителями, работниками, банками и прочими кредитными учреждениями.
Представленный ниже анализ финансового состояния ООО «Компакт» осуществлен в процессе оформления заявки на кредит в банке.
Финансовое состояние каждого предприятия в значительно степени зависит от целесообразности и правильности вложений финансовых ресурсов в активы. В процессе функционирования предприятия величина активов и их структура претерпевают изменения. А причины изменений устанавливают, изучая изменения в составе источников его образования. Характеристику качественных изменений в структуре ООО «Компакт» можно получить с помощью анализа баланса.
Соотношение основных качественных групп активов организации на 31.12.2007 г. характеризуется значительной долей (97,9%) текущих активов и малым процентом иммобилизованных средств. Активы организации в течение рассматриваемого периода значительно увеличились (на 179,3%). Отмечая значительное увеличение активов, необходимо учесть, что собственный капитал увеличился в меньшей степени – на 76,6%. Отстающее увеличение собственного капитала относительно общего изменения активов следует рассматривать как негативный фактор.
Таблица 2.6. Структура имущества организации и источников его формирования
| Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||
| на начало периода | на конец периода | (гр.4-гр.2), тыс. руб. | (гр.4 : гр.2), % | |||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | в тыс. руб. | в % к валюте баланса | |||
| Актив | ||||||
| 1. Иммобилизованные средства | 1108 | 2 | 3272 | 2,1 | +2164 | +195,3 |
| 2. Оборотные активы, всего | 54749 | 98 | 152749 | 97,9 | +98000 | +179 |
| в том числе:запасы (кроме товаров отгруженных) | 16131 | 28,9 | 42468 | 27,2 | +26337 | +163,3 |
| в том числе:-сырье и материалы; | 9280 | 16,6 | 9344 | 6 | +64 | +0,7 |
| - готовая продукция (товары). | 3 | <0,1 | 24955 | 16 | +24952 | +8318,3 раза |
| затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) и расходах будущих периодов; | 6848 | 12,3 | 8169 | 5,2 | +1321 | +19,3 |
| Продолжение таблицы 2.6. | ||||||
| НДС по приобретенным ценностям | 2159 | 3,9 | 631 | 0,4 | -1528 | -70,8 |
| ликвидные активы, всего | 35788 | 64,1 | 109546 | 70,2 | +73758 | +3,1 раза |
| из них:- денежные средства и краткосрочные вложения; | 118 | 0,2 | 24 | <0,1 | -94 | -79,7 |
| - дебиторская задолженность (срок платежа по которой не более года); | 35670 | 63,9 | 109522 | 70,2 | +73852 | +3,1 раза |
| Пассив | ||||||
| 1. Собственный капитал | 19447 | 34,8 | 34335 | 22 | +14888 | +76,6 |
| 2. Заемный капитал, всего | 4634 | 8,3 | 20023 | 12,8 | +15389 | +4,3 раза |
| из них: - долгосрочные кредиты и займы; | 4634 | 8,3 | 20023 | 12,8 | +15389 | +4,3 раза |
| 3. Привлеченный капитал* | 31776 | 56,9 | 101663 | 65,2 | +69887 | +3,2 раза |
| Валюта баланса | 55857 | 100 | 156021 | 100 | +100164 | +179,3 |
* Привлеченный капитал состоит из текущей кредиторской и прочей краткосрочной кредиторской задолженности, кроме кредитов и займов.
Рост величины активов организации связан, в первую очередь, с ростом следующих позиций актива баланса (в скобках указана доля изменения данной статьи в общей сумме всех положительно изменившихся статей):
· Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) – 73852 тыс. руб. (72%)
· Запасы: готовая продукция и товары для перепродажи – 24952 тыс. руб. (24,3%)
Одновременно, в пассиве баланса наибольший прирост наблюдается по строкам:
· Прочие краткосрочные обязательства – 37520 тыс. руб. (37,3%)
· Кредиторская задолженность: прочие кредиторы – 18124 тыс. руб. (18%)
· Кредиторская задолженность: поставщики и подрядчики – 14353 тыс. руб. (14,3%)
· Займы и кредиты – 11950 тыс. руб. (11,9%)
Среди отрицательно изменившихся статей баланса можно выделить "Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям" в активе и "Кредиторская задолженность: задолженность перед персоналом организации" в пассиве (-1528 тыс. руб. и -524 тыс. руб. соответственно).
Таблица 2.7. Оценка стоимости чистых активов организации
| Показатель | Значение показателя | Изменение | ||||
| на начало периода | на конец периода | тыс. руб.(гр.4-гр.2) | ± %((4-2) : 2) | |||
| в тыс. руб. | в % к валюте баланса | в тыс. руб. | в % к валюте баланса | |||
| 1. Чистые активы | 19447 | 34,8 | 34335 | 22 | +14888 | +76,6 |
| 2. Уставный капитал | 19442 | 34,8 | 25442 | 16,3 | +6000 | +30,9 |
| 3. Превышение чистых активов над уставным капиталом | 5 | <0,1 | 8893 | 5,7 | +8888 | +1778,6 раза |
Чистые активы организации по итогам 2007 г. превышают уставный капитал на 35%. Данное соотношение положительно характеризует финансовое положение ООО "Компакт", полностью удовлетворяя требованиям нормативных актов к величине чистых активов организации. К тому же необходимо отметить увеличение чистых активов на 76,6% в течение рассматриваемого периода. Приняв во внимание одновременно и превышение чистых активов над уставным капиталом и их увеличение за период, можно говорить о хорошем финансовом положении организации по данному признаку.
Таблица 2.8. Определение неудовлетворительной структуры баланса
| Показатель* | Значение показателя | Изменение (гр.3-гр.2) | Нормативное значение | Соответствие фактического значения нормативному на конец периода | |
| на начало отчетного периода | на конец отчетного периода | ||||
| 1. Коэффициент текущей ликвидности | 1,72 | 1,5 | -0,22 | не менее 2 | не соответствует |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами | 0,33 | 0,2 | -0,13 | не менее 0,1 | соответствует |
| 3. Коэффициент восстановления платежеспособности | x | 0,7 | x | не менее 1 | не соответствует |
* Расчеты показателей выполнены по методике Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве).