(дата высылки расчета)
Руководитель ____Иванов__________________________________
Главный бухгалтер _Сидоров____________________________
Отметки и замечания инспектора
В результате предварительной камеральной проверки внесены следующие исправления:
_____________________________________________________________
_____________________________________________________________
"__" _____________________ 2000 г. Инспектор _________________
(дата предварительной проверки) (подпись)
Справка инспектора по учету
По настоящему расчету в лицевом счете плательщика начислено:
_____________________________________________________________
"___" __________________ 2000 г.
(дата проводки)
Пример 1.
Предположим, что организация ООО "Радуга" заключило в 4 квартале 2005 года договор займа с ЗАО "Катюша", согласно которому ООО "Радуга" передает ЗАО "Катюша" 2 т. муки 1 сорта по цене 12,10 рубля, в том числе НДС 10%. Фактическая себестоимость муки составляет 11 рублей за 1 кг.
В целях налогообложения НДС в учетной политике организации в 2005 году был утвержден момент определения налоговой базы по мере отгрузки, налоговый период по НДС - квартал.
В учете бухгалтер ООО "Радуга" сделал следующие проводки:
| Корреспонденция счетов | Сумма, рублей | Содержание операций | |
| Дебет | Кредит | ||
| 76 субсчет "Расчеты по товарному займу" | 41 "Товары" | 22 000 | Списана себестоимость муки, переданной по договору займа (11 рублей х 2000 кг) |
| 58 "Финансовые вложения" субсчет "Предоставленные займы" | 76 субсчет "Расчеты по товарному займу" | 24 200 | Отражена сумма выданного товарного займа |
| 76 субсчет "Расчеты по товарному займу" | 68 "Расчеты по налогам и сборам" субсчет "НДС" | 2 200 | Начислен НДС по выданному товарному займу (24 200 рублей х 10% / 110%) |
Приложение №2
к Правилам ведения журналов учёта полученных и выставленных счётов-фактур, книг покупок и книг продаж при расчётах по налогу на добавленную стоимость
Счет – фактура №__243_____от__11.11.05_________ (1)
Продавец__ООО_Радуга_____________________________________ (2)
Адрес__г. Пермь, ул. ш. Космонавтов 112______________________ (2а)
Идентификационный номер продавца (ИНН)__13546524675______(2б)
Грузоотправитель и его адрес_ ООО_Радуга, г. Пермь, ул. ш. Космонавтов 112 __ (3)
Грузополучатель и его адрес___ ЗАО Катюша, г. Пермь, ул. Мира 46(4)
К платежно–расчетному документу №______от_________________ (5)
Покупатель___ ЗАО Катюша ________________________________ (6)
Адрес__ г. Пермь, ул. Мира 46 _______________________________ (6а)
Идентификационный номер покупателя(ИНН)__ 13546524686_____(6б)
| Наименование товара(описание выполненных работ, оказанных услуг) | Единица измерения | Количество | Цена(тариф)заединицу измерения(руб) | Стоимость товаров(работ, услуг), всего без налога | В том числе акциз | Налоговая ставка | Сумма налога | Стоимость товаров (работ, услуг) с учётом налога | Страна происхождения | Номер грузовой таможенной декларации |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| мука 1 сорта | тонн | 2 | 12,10 | 22 200 | 10% | 2 200 | 24 200 | |||
| Всего к оплате |
Руководитель организации Главный бухгалтер
(предприятия)
М.П.
Выдал (подпись ответственного лица от продавца)
Примечание: 1. Без печати не действителен
2. Первый экземпляр – покупателю, второй экземпляр продавцу