Администрирования налоговых платежей должно исходить из минимизации связанных с ним издержек хозяйства за счет совершенствования налогового учета и отчетности, устранение неопределенности, пробелов и внутренних противоречий налогового законодательства, регламентации, упрощение процедур взаимодействия налогоплательщиков с налоговыми органами.
Решение задачи повышения собираемости налогов обеспечивается как регулированием налоговой системы, так и администрированием налоговых отношений (табл.4).
Табл.4. Основные характеристики решения задачи повышения собираемости основных налогов
| Конечный результат | Повышение собираемости основных налогов (снижение задолженности по налогам и сборам в бюджетную систему Иркутской области к 2012г.) | |
| Регулирование | Администрирование | |
| Непосред-ственный результат | Стабильность налого-вого законодательстваПредсказуемость и открытость подготовки предложений по совершенствованию налогового законода-тельства | Снижение доли недопоступивших налогов в связи с предоставлением налоговых льгот в общем объеме налоговых поступлений к 2012 г. не менее чем на 40% уровня 2008г.Урегулирование налоговой задолженности |
| Деятельность | Подготовка проектов федеральных законов и нормативно-правовых актов по вопросам налоговой политики и налогового администрированияПодготовка и утвер-ждение нормативно-правовых актов Минфина РФ по вопросам налоговой политики и налогового администрирования | Осуществление контроля и надзора за соблюдением законодательства о налогах и сборахВедение учета налогоплательщиковВыявление новых способов и схем, использующихся для уклонения от налогообложенияОсуществление мониторинга крупнейших налогоплательщиков, включая организации в сфере естественных монополийДоведение сведений о реквизитах счетов Федерального казначейства и информации об их изменении, а также иных сведений, необходимых для заполнения поручений на перечисление налогов, сборов, пеней и штрафов в бюджет Иркутской областиГосударственная регистрация организаций и индивидуальных предпринимателейРазвитие технологии централизованной обработки данных, обеспечивающей информационную интеграцию налоговых органов с возможностью информационных связей между ресурсами разных уровней |
Заключение
Основным назначением налогов со времени их появления и до сегодняшнего дня является удовлетворение финансовых потребностей государства.
Налоговые отношения возникают в силу объективно существующей потребности создания на общегосударственном уровне системы доходов и представляют собой область централизованных финансовых отношений перераспределительного характера, т.е. часть бюджетных отношений. Налоги играют значительную роль в перераспределении налогового внутреннего продукта и национального дохода: в ходе их перераспределения реализуются фискальная и регулирующая функции налогов, государство формирует доходы и воздействует на экономику.
Вместе с тем в настоящее время можно отметить существование тенденции к расширению роли государства в решении важнейших социально-экономических задач общества: реализация социальных программ, обеспечение наиболее полного удовлетворения возрастающих потребностей общества, решении актуальных задач обеспечения национальной безопасности и поддержания конкурентоспособности национальной экономики и целого ряда других.
Процесс организации налогообложения характеризуется двусторонностью: с одной стороны, следует создать условия для разработки эффективной налоговой системы, обеспечивающей стабильное развитие экономики государства, с другой стороны, необходимо учитывать интересы налогоплательщиков.
Система налогообложения – сложная система, требующая постоянного совершенствования. Как показала статистика Иркутской области сейчас наблюдается снижение собираемости основных налогов, а значит и уменьшение доходов консолидированного бюджета; вместе с тем происходит постоянное увеличение расходов. Поэтому совместной работой УФНС, правительства региона и муниципальных образований должны предприниматься меры по усовершенствованию налогового законодательства, осуществлениюконтроля и надзора за его соблюдением.
Развитие технологий централизованной обработки данных может принести пользу в том случае, если не будут допущены пробелы в регулировании и контроле новых технологий.
Необходимо развивать системы оперативной обработки данных, т.к. обладая достаточной аналитической информацией о текущем состоянии экономики и имея приемлемое представление о ее базовых характеристиках через два-три десятилетия, можно приступать к выработке технологии осуществления перехода от хорошего настоящего к еще более лучшему будущему. Очевидно, что налоговое регулирование – важнейшая составляющая, обеспечивающая технологию подобного перехода.
Сложившаяся система налогообложения в странах с развитой рыночной экономикой обеспечивает стабильное наполнение доходной части госбюджета на всех его уровнях и тем самым укрепляет финансовую основу устойчивого экономического роста.
Библиография
1. Налоговыйкодекс РФ (НК РФ) от 05.03.2000;
2. Государственное регулирование рыночной экономики: учебник. изд. 3-е, доп. и пререраб./под общ.ред. В.И. Кушлина—М.: изд. РАГС, 2008 - 616 с.;
3. Государственные и муниципальные финансы России: уч.пособие/ Л.С.Гринкевич, Н.К.Сагайдачная, в.В.Казаков, Ю.А. Рюмина.—М.: КНОРУС, 2007 – 560с.;
4. Деньги. Кредит. Финансы.: учебник—М.:изд. Эксмо, 2005 – 496с.;
5. Теория и история налогообложения: уч.пособие/С.К. Содномова—Иркутск: изд. БГУЭП, 2008 – 148с.;
6. Иркутская область в цифрах: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. – Иркутск: Иркутскстат,2009;
7. Никитин С.М. Налогообложение в развитых странах/С.М. Никитин, Е.С. Глазова//Финансовый менеджмент—2007—№4;
8. Сидорова Н.И. Влияние налоговой реформы России на динамику основных отраслей экономики и развитие предпринимательства/ Н.И.Сидорова//Экономическая наука современной России—2002—№4;
9. Титов А.А. Совершенствование механизма формирования налоговой базы и развитие регулирующей функции налога на прибыль организаций/А.А. Титов//Налоги—2006—№2.
10. Итоги по сбору налогов за 2009 г. Пресс-релиз отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Иркутской области [электронный ресурс]: www.r38.nalog.ru/index.php?topic=pn38/ 08 февраля 2010 г.
11. Иркутская область по уровню налоговой отдачи находится на седьмом месте// Телеинформ [электронный ресурс]: http://irk-vesti.ru/teleinform/7852-irkutskaya-oblast-po-urovnuy-nalogovoj-otdachi.html/ 8 октября 2009;
12. Отчет поступлений налоговых платежей/ Архив 2003-2008гг. [электроный ресурс]: http:// www.r38.nalog.ru/ document_print.php? id=53317&topic=04 ap_pn38;
13. прогноз на 2010-2012 годы. Пресс-релиз отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Иркутской области [электронный ресурс]: www.r38.nalog.ru/index.php?topic=pn38/ от 2 сентября 2009 г.
[1] Теория и история налогообложения: уч.пособие/С.К. Содномова—Иркутск: изд. БГУЭП, 2008 – С.5;
[2] Государственные и муниципальные финансы России: уч.пособие/ Л.С.Гринкевич, Н.К.Сагайдачная, в.В.Казаков, Ю.А. Рюмина.—М.: КНОРУС, 2007 – С.336;
[3] Гл.1, ст.8 Налогового кодекса РФ (НК РФ) от 05.03.2000;
[4] Теория и история налогообложения: уч.пособие/С.К. Содномова—Иркутск: изд. БГУЭП, 2008 – С.6-7;
[5] Государственные и муниципальные финансы России: уч.пособие/ Л.С.Гринкевич, Н.К.Сагайдачная, в.В.Казаков, Ю.А. Рюмина.—М.: КНОРУС, 2007 – С.342;
[6] Теория и история налогообложения: уч.пособие/С.К. Содномова—Иркутск: изд. БГУЭП, 2008 – С.12;
[7] Сидорова Н.И. Влияние налоговой реформы России на динамику основных отраслей экономики и развитие предпринимательства/ Н.И.Сидорова//Экономическая наука современной России—2002—№4—С.99
[8] Титов А.А. Совершенствование механизма формирования налоговой базы и развитие регулирующей функции налога на прибыль организаций/А.А. Титов//Налоги—2006—№2—С.14
[9] Гл.1, ст.346 Налогового кодекса РФ (НК РФ) от 05.03.2000;
[10] Никитин С.М. Налогообложение в развитых странах/С.М. Никитин, Е.С. Глазова//Финансовый менеджмент—2007—№4—С.82;
[11] Теория и история налогообложения: уч.пособие/С.К. Содномова—Иркутск: изд. БГУЭП, 2008 – С.50;
[12] Отчет поступлений налоговых платежей/ Архив 2003-2008гг. [электроный ресурс]: http://www.r38.nalog.ru/document_print.php?id=53317&topic=04ap_pn38
[13] Иркутская область в цифрах: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. – Иркутск: Иркутскстат,2009. – С.105;
[14] Иркутская область в цифрах: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. – Иркутск: Иркутскстат,2009. – С.107;
[15] Иркутская область в цифрах: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. – Иркутск: Иркутскстат,2009. – С.108;
[16] Иркутская область в цифрах: статистический сборник/Федеральная служба государственной статистики. – Иркутск: Иркутскстат,2009. – С.107;
[17] Иркутская область по уровню налоговой отдачи находится на седьмом месте// Телеинформ [электронный ресурс]: http://irk-vesti.ru/teleinform/7852-irkutskaya-oblast-po-urovnuy-nalogovoj-otdachi.html/8 октября 2009
[18]Итоги по сбору налогов за 2009 г. Пресс-релиз отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Иркутской области [электронный ресурс]: www.r38.nalog.ru/index.php?topic=pn38/ 08 февраля 2010 г.
[19] прогноз на 2010-2012 годы. Пресс-релиз отдела работы с налогоплательщиками и СМИ УФНС России по Иркутской области [электронный ресурс]: www.r38.nalog.ru/index.php?topic=pn38/ от 2 сентября 2009 г.