Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "ЭДЕМ") (стр. 18 из 20)

Наименования позиций	Отчетные даты
01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
1. ПОКАЗАТЕЛИ ФИНАНСОВОЙ НЕЗАВИСИМОСТИ
Коэффициент автономии (1) (Cобственный капитал/Всего пассивов)	0,410	0,706	0,801	0,820	0,537
Достаточный уровень Собственного капитала в Валюте баланса	0,000	0,000	0,000	0,000
Коэффициент автономии (2): (Собственный капитал/Заемный капитал) не должен быть ниже 1	0,694	2,402	4,025	4,558	1,162
Достаточная величина соотношения Собственного капитала и Заемного капитала	0,000	0,000	0,000	0,000
Коэффициент маневренности (ЧОК/Собственный капитал)	1,000	1,000	1,000	1,000	1,000
Доля собственных источников финансирования оборотных активов (ЧОК/Оборотные активы)	0,410	0,706	0,801	0,820	0,537
Коэффициент обеспеченности запасов собственными источниками финансирования (ЧОК/(Производственные запасы+Незавершенное пр-во+Авансы поставщикам)	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000
Коэффициент обеспеченности процентов по кредитам (Балансовая прибыль/Общая сумма процентов, начисленных за период)	Нет инф.	Нет инф.	Нет инф.	Нет инф.
Коэффициент иммобилизации (Внеоборотные активы/Оборотные активы)	0,000	0,000	0,000	0,000	0,000
2. ПОКАЗАТЕЛИ САМОФИНАНСИРОВАНИЯ
Коэффициент обеспеченности долгосрочных активов собственными средствами (Собственный капитал+Долгосрочные обязательства)/Внеоборотные активы не должен быть ниже 1	0,000	0,000	0,000	0,000
Коэффициент самофинансирования (Прирост накопленного	60%	418%	0%	0%
Коэффициент мобилизации инвестированного капитала (Прирост ЧОК/Прирост инвестированного капитала)	100%	100%	0%	0%
Коэффициент мобилизации накопленного капитала (Прирост ЧОК/Прирост накопленного капитала)	100%	100%	0%	0%
3. ХАРАКТЕРИСТИКА УСЛОВИЙ РАСЧЕТА КОМПАНИИ
С ПОСТАВЩИКАМИ И ПОКУПАТЕЛЯМИ
3.1. Абсолютные значения
Дебиторская задолженность	тыс.руб.	150	241	395	497	306
Кредиторская задолженность	тыс.руб.	271	102	120	104	229
Авансы покупателей	тыс.руб.	0	0	0	0	0
Авансы поставщикам	тыс.руб.	0	0	0	0	0
3.2 Периоды оборота
Дебиторская задолженность	дни	42,3	74,3	100,9	75,8
Кредиторская задолженность	дни	40,3	25,9	25,3	31,4
Авансы покупателей	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
Авансы поставщикам	дни	0,0	0,0	0,0	0,0
3.3. Соотношения
Дебиторская задолженность/Кредиторская задолженность	0,6	2,4	3,3	4,8	1,3
Авансы покупателей/Авансы поставщикам	-	-	-	-	-
Доля дебиторской задолженности в выручке от реализации	58%	103%	125%	64%
Доля авансов покупателей в выручке от реализации	0%	0%	0%	0%
Доля кредиторской задолженности в текущих затратах	32%	37%	46%	53%
Доля авансов поставщикам в текущих затратах	0%	0%	0%	0%
4. ПОКАЗАТЕЛЬ ВЕРОЯТНОСТИ БАНКРОТСТВА
Показатель Альтмана Z	10,87	6,52	9,53	6,87
Степень мобилизации активов	1,20	1,20	1,20	1,20
Рентабельность активов	3,61	1,25	3,93	1,09
Уровень самофинансирования	0,38	0,77	0,78	0,33
Доля акционерного капитала в источниках	0,88	0,75	0,87	0,39
Оборачиваемость активов	4,80	2,55	2,75	3,85
5. СТОИМОСТЬ ЧИСТЫХ АКТИВОВ
Уставный капитал	тыс.руб.	150	150	150	150	150
Итого активов предприятия	тыс.руб.	459	347	603	578	495
Итого пассивы, исключаемые из стоимости активов	тыс.руб.	271	102	120	104	229
Стоимость чистых активов	тыс.руб.	188	245	483	474	266

Таблица А.11 – Отчет о прибылях и убытках

Наименование позиций	2009
1	2	3	4
Выручка от реализации (без НДС)	416	385	398	477
Переменные затраты	161	164	113	218
Маржинальная прибыль	256	221	285	259
Постоянные затраты	161	164	113	218
Всего затраты на реализованную продукцию	321	328	226	436
Прибыль (убыток) от продаж	95	57	172	41
Доходы по ценным бумагам и от долевого участия в других организациях	0	0	0	0
Прочие операционные доходы (+)/расходы (-)	0	0	0	0
Прочие внереализационные доходы (+)/расходы(-)	0	0	0	0
Балансовая прибыль (прибыль до налогообложения)	95	57	172	41
Отложенные налоговые активы	0	0	0	0
Отложенные налоговые обязательства	0	0	0	0
Текущий налог на прибыль	0	0	0	0
Чистая прибыль (прибыль после налогообложения) за период	95	57	172	41

Таблица А.12 - Структура отчета о прибылях и убытках

Наименование позиций	2009
1	2	3	4
Соотношения показателей и выручки от реализации:
Выручка от реализации (без НДС)	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Переменные затраты	38,6%	42,6%	28,4%	45,7%
Маржинальная прибыль	61,4%	57,4%	71,6%	54,3%
Постоянные затраты	38,6%	42,6%	28,4%	45,7%
Всего затраты на реализованную продукцию	77,2%	85,2%	56,8%	91,4%
Прибыль от основной деятельности	22,8%	14,8%	43,2%	8,6%
Соотношения показателей и балансовой прибыли:
Балансовая прибыль	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Прибыль от основной деятельности	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доходы по ЦБ и от долевого участия	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Прочие операционные доходы	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Прочие внереализационные доходы	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Отношение налога на прибыль к балансовой прибыли	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Чистая прибыль в общей величине доходов	22,8%	14,8%	43,2%	8,6%

Таблица А.13 – Показатели прибыльности

Наименование позиций	2009
1	2	3	4
ПРИБЫЛЬНОСТЬ ОСНОВНОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Прибыльность переменных затрат (Прибыль от основной деятельности/Переменные затраты)	59,2%	34,8%	152,2%	18,8%
Прибыльность постоянных затрат (Прибыль от основной деятельности/Постоянные затраты)	59,2%	34,8%	152,2%	18,8%
Прибыльность всех затрат (Прибыль от основной деятельности/Затраты)	29,6%	17,4%	76,1%	9,4%
Прибыльностьосновной деятельности (Прибыль от основной деятельности/Выручка от реализации)	22,8%	14,8%	43,2%	8,6%
ПРИБЫЛЬНОСТЬ ВСЕЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Балансовая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию	29,6%	17,4%	76,1%	9,4%
Чистая прибыль к общим затратам на реализованную продукцию	29,6%	17,4%	76,1%	9,4%
Прибыльность всей деятельности	22,8%	14,8%	43,2%	8,6%
АНАЛИЗ БЕЗУБЫТОЧНОСТИ
Нижняя граница прибыльности (точка безубыточности)	тыс.руб.	261	286	158	401
Абсолютное отклонение от точки безубыточности	тыс.руб.	155	99	240	76
"Запас прочности"	37,2%	25,8%	60,4%	15,8%
Изменение "запаса прочности"	-0,114	0,346	-0,445
Влияние объема реализации	-0,051	0,024	0,066
Влияние постоянных затрат	-0,015	0,223	-0,307
Влияние цены	-0,049	0,098	-0,203
Контроль	0,000	0,000	0,000
Ценовой коэффициент (Маржинальная прибыль/Выручка от реализации)	0,61	0,57	0,72	0,54
Производственный рычаг (Маржинальная прибыль/Прибыль от основной деятельности)	2,7%	3,9%	1,7%	6,3%

Таблица А.14 – Отчет о движении денежных средств