Разработка рекомендаций по улучшению финансового состояния коммерческой организации (на примере ООО "ЭДЕМ") (стр. 17 из 20)

Наименования позиций	Отчетные даты
01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы:
- нематериальные активы	0	0	0	0	0
- основные средства	0	0	0	0	0
- незавершенное строительство	0	0	0	0	0
- долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0	0
- прочие внеоборотные активы	0	0	0	0	0
=== Итого внеоборотные активы	0	0	0	0	0
Оборотные (текущие) активы:
- производственные запасы и МБП	0	0	0	0	0
- незавершенное производство	0	0	0	0	0
- готовая продукция и товары	174	106	207	80	188
- дебиторская задолженность	150	241	395	497	306
- денежные средства	1	0	1	1	1
Итого оборотные активы	459	347	603	578	495
ИТОГО АКТИВОВ	459	347	603	578	495
ПАССИВ
Собственный капитал:
- уставный капитал	150	150	150	150	150
- добавочный капитал	0	0	0	0	0
- накопленный капитал	38	95	333	324	116
Итого собственный капитал	188	245	483	474	266
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты	0	0	0	0	0
- прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
Итого долгосрочные обязательства	0	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
- краткосрочные кредиты	0	0	0	0	0
- кредиторская задолженность	271	102	120	104	229
- авансы покупателей	0	0	0	0	0
- расчеты с бюджетом	0	0	0	0	0
- расчеты с персоналом	0	0	0	0	0
- прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0	0
= Итого краткосрочные обязательства	271	102	120	104	229
Итого заемный капитал	271	102	120	104	229
ИТОГО ПАССИВОВ	459	347	603	578	495
Отклонения	0	0	0	0	0
Анализ абсолютной величины собственного капитала
Собственный капитал (фактический)	188	245	483	474	266
Достаточная величина собственного капитала (исходя из условия покрытия наименее ликвидных активов за счет собственного капитала)	0	0	0	0	0
Анализ чистого оборотного капитала
Чистый оборотный капитал (фактический)	188	245	483	474	266
Достаточная величина Чистого оборотного капитала (исходя из условия покрытия наименее ликвидных оборотных активов за счет собственного капитала)
минимальный достаточный уровень	0	0	0	0
максимальный достаточный уровень	5	231	83	268
Справочно:
Износ основных средств	0	0	0	0	0
Износ нематериальных активов	0	0	0	0	0

Таблица А.7 – Анализ изменения статей баланса

Наименования позиций	Отчетные даты
01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
АКТИВ
Внеоборотные (постоянные) активы:
- нематериальные активы	0	0	0	0
- основные средства	0	0	0	0
- незавершенное строительство	0	0	0	0
- долгосрочные финансовые вложения	0	0	0	0
- прочие внеоборотные активы	0	0	0	0
Итого внеоборотные активы	0	0	0	0
Оборотные (текущие) активы:
- производственные запасы и МБП	0	0	0	0
- незавершенное производство	0	0	0	0
- готовая продукция и товары	-68	101	-127	108
- дебиторская задолженность	91	154	102	-191
- авансы поставщикам	0	0	0	0
- денежные средства	-1	1	0	0
- прочие оборотные активы	-134	0	0	0
Итого оборотные активы	-112	256	-25	-83
ИТОГО АКТИВОВ	-112	256	-25	-83
ПАССИВ
Собственный капитал:
- уставный капитал	0	0	0	0
- добавочный капитал	0	0	0	0
- накопленный капитал	57	238	-9	-208
Итого собственный капитал	57	238	-9	-208
Заемный капитал:
Долгосрочные обязательства:
- займы и кредиты	0	0	0	0
- прочие долгосрочные обязательства	0	0	0	0
Итого долгосрочные обязательства	0	0	0	0
Краткосрочные обязательства (текущие пассивы):
- краткосрочные кредиты	0	0	0	0
- кредиторская задолженность	-169	18	-16	125
- авансы покупателей	0	0	0	0
- расчеты с бюджетом	0	0	0	0
- расчеты с персоналом	0	0	0	0
- прочие краткосрочные обязательства	0	0	0	0
Итого краткосрочные обязательства	-169	18	-16	125
Итого заемный капитал	-169	18	-16	125
ИТОГО ПАССИВОВ	-112	256	-25	-83
Изменение чистого оборотного капитала	57	238	-9	-208
Прирост износа основных средств	0	0	0	0
Прирост износа нематериальных активов	0	0	0	0

Таблица А.8 – Структура баланса

Наименования позиций	Отчетные даты
01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
СТРУКТУРА ВНЕОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Нематериальные активы	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Основные средства	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Незавершенное строительство	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Долгосрочные финансовые вложения	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Прочие внеоборотные активы	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Итого внеоборотные активы	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Доля в общих активах	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Коэффициент износа основных средств	0%	0%	0%	0%	0%
Коэффициент износа нематериальных активов	0%	0%	0%	0%	0%
СТРУКТУРА ОБОРОТНЫХ АКТИВОВ
Производственные запасы и МБП	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Незавершенное производство	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Готовая продукция и товары	37,9%	30,5%	34,3%	13,8%	38,0%
Дебиторская задолженность	32,7%	69,5%	65,5%	86,0%	61,8%
Авансы поставщикам	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Денежные средства	0,2%	0,0%	0,2%	0,2%	0,2%
Прочие текущие активы	29,2%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Итого оборотные активы	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих активах	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
СТРУКТУРА ИНВЕСТИРОВАННОГО КАПИТАЛА
Уставный капитал	79,8%	61,2%	31,1%	31,6%	56,4%
Добавочный капитал	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Накопленный капитал	20,2%	38,8%	68,9%	68,4%	43,6%
Долгосрочные обязательства	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Итого инвестированный капитал	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих пассивах	41,0%	70,6%	80,1%	82,0%	53,7%
СТРУКТУРА КРАТКОСРОЧНЫХ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ (ТЕКУЩИХ ПАССИВОВ)
Краткосрочные кредиты	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Кредиторская задолженность	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Авансы покупателей	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Расчеты с бюджетом	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Расчеты с персоналом	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Прочие краткосрочные обязательства	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%
Итого краткосрочные обязательства	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%	100,0%
Доля в общих пассивах	59,0%	29,4%	19,9%	18,0%	46,3%
Уровень чистого оборотного капитала в общих активах (фактический) (ЧОК/Всего активов)	41,0%	70,6%	80,1%	82,0%	53,7%
Достаточный уровень чистого оборотного капитала в общих активах		0,0%	1,6%	38,3%	14,4%	54,1%
Уровень собственного капитала в общих пассивах	41,0%	70,6%	80,1%	82,0%	53,7%
Достаточный уровень собственного капитала в общих пассивах	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%	0,0%

Таблица А.9 – Показатели ликвидности

Наименования позиций	Отчетные даты
01.01.2009	01.04.2009	01.07.2009	01.10.2009	01.01.2010
Коэффициент общей ликвидности	1,694	3,402	5,025	5,558	2,162
Достаточная величина Коэффициента общей ликвидности
при условии дискретных платежей	1,016	1,619	1,168	2,181
при условии регулярных платежей	1,000	1,000	1,000	1,000
Коэффициент среднесрочной ликвидности	1,199	3,402	5,025	5,558	2,162
Коэффициент абсолютной ликвидности	0,004	0,000	0,008	0,010	0,004
Изменение коэффициента общей ликвидности	1,708	1,623	0,533	-3,396
Влияние изменения инвестированного капитала	0,210	2,333	-0,075	-2,000
Влияние изменения постоянных активов	0,000	0,000	0,000	0,000
Влияние изменения текущих пассивов	1,498	-0,710	0,608	-1,396
Контроль	0,000	0,000	0,000	0,000
Оценка абсолютной ликвидности в днях платежей
Среднедневные платежи	тыс.руб.	3	5	1	6
в том числе
Себестоимость реализованной продукции	тыс.руб.	321	328	226	436
Налог на прибыль	тыс.руб.	0	0	0	0
Прирост запасов и затрат	тыс.руб.	-68	101	-127	108
Прочие текущие денежные платежи	тыс.руб.	0	0	0	0
Доля бартера в затратах	проц.	0%	0%	0%	0%
Фактический остаток свободных денежных средств ( по балансу)	тыс.руб.	0	1	1	1
Коэффициент покрытия среднедневных платежей (счетов) денежными средствами	дни	0,00	0,21	0,91	0,17

Таблица А.10 – Показатели финансовой устойчивости