Разработка политики формирования собственных финансовых ресурсов ЗАО "Племзавод "Воля" (стр. 11 из 13)
Выручка, издержки
Тыс. руб.
320 
267 
Рис. 10. График безубыточности
Производство газированной воды может обеспечить её высокую и стабильную рентабельность. Рентабельность продукции = 53,320 / 3 19,880 = 16,67% Рентабельность производства = 53,320 / 266,560 = 20%
3атраты на 1 руб. товарной продукции = 266,560 / 319,880 = 0,83р.
Рассчитаем точку безубыточности
ТБ = 163760 / ( 159,94-51,4) = 1508,75 дал.
При производстве 1509 дал. достигается равновесие, доход=расходу, будем производить больше будем получать прибыль.
Для определение эффективности производства газированной воды произведем расчет показателей.
Д=266,600 /20,000= 13,33
Т = 20,000 / 53,320 = 0,4
Расчет прибыли и чистого дисконтированного дохода представлен в таблице 24.
Таблица 24- Расчет прибыли и чистого дисконтированного дохода
| Год | Коэф.дисконт. | Инвестиции,тыс. руб. | Прибыль, тыс. руб. | Чистый дисконтированный доход, тыс. руб. | ||
| В год. | Дисконт. | В год | Нараст. итогом | |||
| 0 | 1,000 | 20,000 | *** | *** | -20,000 | -20,000 |
| 1 | 0,833 | *** | 53,320 | 44,416 | 44,416 | 24,416 |
| 2 | 0,694 | *** | 53,320 | 37,004 | 37,004 | 61,420 |
| 3 | 0,579 | *** | 53,320 | 30,872 | 30,872 | 92,292 |
| 4 | 0,489 | *** | 53,320 | 26,073 | 26,073 | 118,365 |
| 5 | 0,402 | *** | 53,320 | 21,435 | 21,435 | 139,800 |
| Итого | 20,000 | 266,600 | 159,800 | 139,800 | *** | |
Рассчитаем индекс рентабельности инвестиций.
РVJ = 159,800/20,000 = 7,99
Расчеты показывают, что проект интересный и его следует внедрить.
3.2.3. Расчет экономической эффективности от организации производства комбикормов
ЗАО «Племзавод «Воля» имеет все возможности для установления компактного комбикормового мини-завода «Клад» отечественного производства, для переработки зерна и вторичных материальных ресурсов, что позволяет организовать безотходное производство комбикормов. Производительность в месяц составляет 416 т., завод работает 12 месяцев. Расчет выручки от реализации комбикормов представлен в таблице 25.
Таблица 25 - Расчет выручки от реализации
Средняя стоимость всех составляющих комбикорма (зерно, жмых, отруби и т.д.) равна 2,48 руб./кг * 0,99 = 2,46 руб. Средняя стоимость премикса для производства 1 кг комбикорма равна 0,22 руб. Расход электроэнергии в месяц 5512 кВт.ч, затраты на электроэнергию равны 6284 руб. Обслуживающий персонал составляет три человека, среднемесячная заработная плата 2000 руб., фонд заработной платы 6000 руб. Заработная плата рабочих в расчете на 1т составляет 14,4 руб.
Таблица 26 — Калькуляция комбикорма 1 т
В соответствии с Федеральным Законом об обязательном страховании от несчастных случаев, профессиональными заболеваниями, комбикорма относятся к 9 классу профессионального риска, и обязательный тариф составляет 1%. Отчисления на социальные нужды по производству комбикормов составляют 36,6%
Рассчитаем оптовую цену 1т комбикорма
Таблица 27— Расчет оптовой цены 1т комбикорма
| Показатели | Величина, руб. |
| 1. Полная себестоимость 2.Норматив рентабельности,3.Сумма прибыли4.Оптовая цена5.Ставка НДС, %6.Сумма НДС, %7.Оптово-отпускная цена | 2760,020,0552,03312,010,0331,23643,2 |
Расчет прибыли от реализации продукции представлен в таблице 28
Таблица 28 — Расчет прибыли от реализации комбикормов
| Показатели | Величина | |
| На 1т продукции, руб. | На годовой выпуск,тыс. руб. | |
| 1. Выручка от реализации | 3312,000 | 16533,504 |
| 2. Себестоимость | 2760,000 | 13777, 920 |
| 3. Прибыль | 552,000 | 2755,584 |
Определим объём реализации продукции, обеспечивающий безубыточную деятельность в течении короткого периода
ТБ = 323980,8 / (3312-2695,1) = 525,2 т.
Рассчитаем показатели эффективности проекта производства комбикормов.
Д = 13777,920 /214,500 = 64,20
Т = 214,500 / 2755,584 = 0,08
РVJ = 8239,195 / 214,500 = 38,40
Выручка и издержки, тыс. руб. 
16533 
13778
Рис.11. График безубыточности
Расчет прибыли и чистого дисконтированного дохода представлен втаблице 29.
Таблица 29 – Расчет прибыли и ЧДД
| Год | Коэф.дисконт. | Инвестиции,тыс. руб. | Прибыль, тыс. руб. | Чистыйдисконтированныйдоход, тыс. руб. | ||
| В год. | Дисконт. | В год | Нараст.итогом | |||
| 0 | 1,000 | 214,500 | *** | *** | -214,500 | -214,500 |
| 1 | 0,833 | *** | 2755,584 | 2295,401 | 2295,401 | 2080,901 |
| 2 | 0,694 | *** | 2755,584 | 1912,375 | 1912,375 | 3993,276 |
| 3 | 0,579 | *** | 2755,584 | 1595,483 | 1595,483 | 5588,759 |
| 4 | 0,489 | *** | 2755,584 | 1328,191 | 1328,191 | 6916,950 |
| 5 | 0,402 | *** | 2755,584 | 1107,745 | 1107,745 | 8024,695 |
| Итого | 214,500 | 13777,920 | 8239,195 | 8024,695 | *** | |
Расчеты показывают, что проект интересен и достоин внимания, его надо внедрить
3.3. Изменение объема финансовых ресурсов
Внедрение выше предложенных мероприятий повлияет на изменение выручки о реализации продукции, себестоимости продукции и прибыли, и позволит изменить величину собственных финансовых ресурсов. Рассчитаем, как изменятся показатели после внедрения мероприятий.
Таблица 30 - Расчет прибыли после внедрения мероприятий, тыс. руб.
| Мероприятия | Выручка | Себестоимость | Прибыль |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 .Внедрение технологии переработки семян томатов | 368,591 | 307,159 | 61,432 |
Продолжение таблицы 30
Следовательно, собственные финансовые ресурсы увеличились на 2870,34 тыс. руб., изменилась стоимость основных производственных фондов, на которые начисляется амортизация в размере 10 %. Это также повлияло на изменение объема собственных финансовых ресурсов.
Таблица 31 — Стоимость основных производственных фондов
Амортизационные отчисления составят 284,5*10% = 28,45 тыс. руб.
Денежные средства на осуществления все мероприятий были взяты из фонда развития производства, он уменьшится на 284,5 тыс. руб. и составит 23010,5 тыс, руб.
Из полученной прибыли 2870,34 тыс, руб. уплачивается налог на прибыль 24%, чистая прибыль составляет 2181,46 тыс, руб.
В результате проведенных мероприятиях произошли следующие изменения показателей деятельности консервного завода ЗАО «Племзавод «Воля», представленные в таблице 32.
Таблица 32 - Изменение основных показателей консервного завода ЗАО «Племзавод «Воля» после внедрения мероприятий.
| Показатели | Домероприятий | Послемероприятий | Изменение | |
| +;- | %;% | |||
| 1. Выручка от реализации продукции в год. тыс, руб. | 56381,00 | 73602,98 | +17221,98 | 130,55 |
| 2.Среднесписочная численность работников, чел | 71 | 71 | *** | *** |
| 3. Среднегодовая стоимостьосновных производственныхфондов, тыс. руб. | 23967,50 | 24252,00 | +284,50 | 101,94 |
| 4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 1130,00 | 1256,30 | +126,30 | 111,18 |
| 5.Прибыль от реализации продукции в год, тыс. руб. | 2587,60 | 5457,94 | +2870,34 | 210,93 |
| 6.Себестоимость годовоговыпуска продукции, тыс. руб. | 53793,40 | 68145,04 | +14351,64 | 126,68 |
| 7.Фондоотдача, руб./руб. | 2,35 | 3,03 | +0,68 | 128,94 |
| 8. Фондовооруженность, тыс. руб./чел. | 337,57 | 341,58 | +4,01 | 101,19 |
| 9.Производительноспь труда, тыс. руб./чел. | 794,10 | 1036,66 | +242,56 | 130,55 |
Из таблицы видно, что с увеличением выручки от реализации продукции увеличилась производительность труда на 30,55 %. Увеличение фондоотдачи на 28,94 И означает, что оборот произведенной продукции растет. IIродукция стала рентабельней, прибыли стало больше, финансовое состояние лучше. Так как консервный завод является составной частью ЗАО «Племзавод «Воля», то изменение показателей деятельности завода повлияло на изменение показателей деятельности самого общества.
Источниками формирования собственных финансовых ресурсов являются прибыль и амортизация. Увеличение прибыли и амортизационных отчислений показывают дополнительный объем финансовых ресурсов, который может быть получен после внедрения предложенных мероприятий.