Разработка политики формирования собственных финансовых ресурсов ЗАО "Племзавод "Воля" (стр. 10 из 13)
Все мероприятия, рассмотренные в дипломном проекте, рассчитаны на 5 лет, прибыль в течение этого срока не меняется, коэффициент дисконтирования равен 20%.Денежные средства на осуществление всех мероприятий берутся ЗАО «Племзавод «Воля» из фонда развития производства.
3.1.1. Внедрение технологии переработки семян томатов
При переработке томатов на томатный сок и томатную пасту образуются томатные выжимки, содержащие семена томатов. Эти семена можно переработать и получить томатно-масляный экстракт, выгодно отличающийся от традиционно используемых масел (подсолнечного и соевого) повышенным содержанием каротиноидов и токоферолов, положительно влияющих на жировой обмен и другие важные функции организма. Это позволяет рекомендовать ТМЭ не только для промышленного использования, но и в качестве диетического продукта для непосредственного употребления в пищу. Капитальные затраты на осуществление проекта составляют 50 тыс, руб.
3.1.2. Производство газированной воды
Консервный завод ЗАО «Племзавод «Воля» имеет возможности для производства и разлива газированной воды. Холодная газированная вода будет пользоваться большим спросом в жаркое время года, утолять жажду и подбадривать людей на работе.
Часть воды будет поставляться в бригады сады, столовые ЗАО «Племзавод «Воля», а часть продаваться в розничных магазинах. Капитальные затраты составляют 20 тыс. руб.
3.1.3. Организация производства комбикормов
ЗАО «Племзавод «Воля» занимается растениеводством и животноводством. Для переработки зерна (пшеница, рожь, ячмень, кукуруза,
горох, овес) предлагается организовать производство комбикормов на мини- заводс, который позволяет использовать вторичные материальные ресурсы. Основные достоинства комбикормового завода: простота конструкции, низкая трудоемкость при монтаже, предусмотрена очистка зерна от металломагнитных примесей и камней, обслуживающий персонал 3 человека. ЗАО «Племзавод «Воля» имеет производственную площадь для установки этого оборудования на консервном заводе, и это оборудование будет обслуживаться работниками консервного завода. Часть комбикорма можно продавать фермерским хозяйствам, колхозам, населению, а часть будет использоваться на собственные нужды. Капитальные затраты составляют 214,5 тыс. руб.
3.2. Расчет эффективности мероприятий
3.2.1. Расчет экономического эффекта от внедрения технологии переработки семян томатов
Расчет экономического эффекта выполнен на основе выпуска и реализации томатно-масляного экстракта, полученного при переработке семян томатов и томатных выжимок. для получения готовой продукции используется масло подсолнечное рафинированное дезодорированное, взятое в соотношении с томатными выжимками 1,5:1,0. При производительности линии 10 т/год томатных выжимок, выработка ТМЭ составит 11,25 т/год
Таблица 15- Расчет выручки от реализации ТМЭ
| Наименованиепродукта | Количество,тонн | Оптовая цена 1т, тыс. руб. | Выручка от реализации,тыс. руб. |
| ТМЭ | 11,25 | 32,76 | 368,55 |
Для осуществления технологического процесса необходимо 4 человека в смену, так как режим работы двухсменный, потребуется всего 8 человек. Средняя заработная плата рабочего 1200 руб. в месяц. Фонд рабочего времени 3 месяца.
Затраты по заработной плате составят
1200 * 3 * 8 = 28800 руб.
Затраты по заработной плате на 1 т продукции составят
28800/11,25 = 2560 руб.
В соответствии с 241 статьей НК единый социальный налог составляет
35,6 %.
В соответствии с Федеральным Законом об обязательном страховании от несчастных случаев, профессиональными заболеваниями, консервная продукция относится к 11 классу, и обязательный тариф по этому страхованию составляет 1,3 %.
Отчисления на социальные нужды составляют 35,6 + 1,3 = 36,9%
Сумма отчислений составит 2560 * 36,9 % = 944,64
Расчет себестоимости 1т ТМЭ приведен в таблице 16.
Таблица 16 — Себестоимость 1т ТМЭ
В таблице 17 приведен расчет оптовой и оптово-отпускной цены 1т ТМЭ.
Таблица 17 - Расчет оптовой цены
| Показатели | Величина, руб. |
| 1. Полная себестоимость 2. Норматив рентабельности, % 3. Сумма прибыли 4. Оптовая цена 5. Ставка НДС, % 6. Сумма НДС 7. Оптово-отпускная цена | 27303,0520,00540,6132763,6620,006552,7339316,39 |
Прибыль представляет собой разность между выручкой от реализации и полной себестоимостью реализованной продукции. Нам эти показатели известны и мы можем рассчитать прибыль, которую будет получать консервный завод от продажи ТМЭ.
Таблица 18 - Расчет прибыли от реализации ТМЭ
| Показатели | Величина, тыс. руб. | |
| На 1т продукции | На годовой выпуск | |
| 1. Выручка от реализации2. Себестоимость3. Прибыль | 32,7627,305,46 | 368,55307,1361,42 |
Ценные свойства указанной продукции могут обеспечить её стабильную реализацию и высокую рентабельность.
Рентабельность продукции = Прибыль / Выручка (38)
Рпр = (61,42 / 368,55) * 100 % = 16,67 %
Рентабельность производства = Прибыль / Себестоимость (39)
Рпр-ва = (61,42 / 307,13) * 100% = 20,00%
Затраты на 1 руб. товарной продукции = Себестоимость / Выручка (40)
З = 307,13 / 368,55 = 0,83 руб.
Для определения минимального объёма производства произведем расчет точки безубыточности.
ТБ = А/(Р- В) (41)
Где А - условно-постоянные расходы, руб.;
Р - цена реализации единицы продукции, руб.;
В - переменные расходы на единицу продукции, руб.
ТБ = 72018 / (32763,66 — 20901,45) = 6,07 т
Выручка и издержки, тыс. руб.
368 
307 
Рис.9.График безубыточности
Оценка эффективности переработки семян томатов осуществляется по показателям доходности, чистой настоящей стоимости, индекса рентабельности инвестиций, окупаемости.
- Доходност (д) определяется по формуле:
Д= ΣПi /J(42)
Где ΣПi - сумма прибыли, полученная за 1 год действия проекта, руб.;J – единовременные затраты, руб.
Д = 307,100 /50,000 = 6,142
Срок окупаемости ( Т), лет, определяется по формуле:
Т= J/Пi(43)
Где Пi— сумма прибыли, полученная за год действия проекта.
Т = 50,000 / 61,420 = 0,8
- Чистая настоящая стоимость, чистый дисконтированный доход, определяется как сумма настоящих стоимостей всех будущих прибылей за вычетом текущих и будущих расходов.
В таблицы 19 представлен расчет прибыли и чистого дисконтированного дохода.
Таблица 19-Расчет прибыли и ЧДД
| Год | Коэффициентдисконтирования | Инвестиции, тыс. руб. | Прибыль, тыс. руб. | Чистыйдисконтированный доход,тыс.руб. | ||
| В год | Диск. | В год | Нарастающимитогом | |||
| 0 | 1,000 | 50,000 | *** | *** | -50,000 | -50,000 |
| 1 | 0,833 | *** | 61,420 | 51,163 | 51,163 | 1,163 |
| 2 | 0,694 | *** | 61,420 | 42,625 | 42,625 | 43,788 |
| 3 | 0,579 | *** | 61,420 | 35,562 | 35,562 | 79,350 |
| 4 | 0,482 | *** | 61,420 | 29,604 | 29,604 | 108,954 |
| 5 | 0,402 | *** | 61,420 | 24,691 | 24,691 | 133,645 |
| Итого | 50,000 | 307,100 | 183,645 | 133,645 | *** | |
Индекс рентабельности инвестиций (NРV) определяется по формуле:
РVJ=(Σ(FVi/(1+R)I))/J (44)
РVJ = 183,645 / 50,000 = 3,67З
Расчеты показывают, что проект достоин внимания, и его надо внедрить.
3.2.2. Расчет экономического эффекта от производства
Утолять жажду в жаркое время года помогает холодная газированная вода.Консервному заводу ЗАО «Племзавод «Воля» предлагается производить и разливать газированную воду. Воду будут производить 5 месяцев с мая по сентябрь. Выработка за эти месяцы составит 2000 дал., это 40000 бутылок, так как 1 дал. равен 20 бутылкам.
Таблица 20 — Расчет выручки от реализации газированной воды
Рассчитаем необходимые затраты для производства 1 дал газированной воды.
Таблица 21 - Калькуляция газированной воды, 1 дал
Продолжение табл. 21
| 4. Отчисления на соц. нужды 5. Накладные расходы6. Полная себестоимость | 4,70 64,43 133,28 |
Для определения выручки и прибыли рассчитаем оптовую и оптово-отпускную цену 1 дал.
Таблица 22 – Определение оптовой цены 1 дал воды
| Показатели | Величина, руб. |
| 1. Полная себестоимость2. Норматив рентабельности. %3. Сумма прибыли4. Оптовая цена5. Ставка НДС, %16. Сумма НДС7. Оптово-отпускная цена | 133,2820,0026,66159,9420,0031,99191,93 |
В таблице 23 приведен расчет прибыли от реализации продукции.
Таблица 23- Расчет прибыли