Политика улучшения кредитоспособности в организации (стр. 4 из 9)
Излишек (+) или недостаток (-) ФО=ВИ-ЗЗ
С помощью этих показателей определяется трёхкомпонентный показатель типа финансовой ситуации
(1.14)Возможно выделение 4х типов финансовых ситуаций[21]:
1. Абсолютная устойчивость финансового состояния. Этот тип ситуации встречается крайне редко, представляет собой крайний тип финансовой устойчивости и отвечает следующим условиям: Фс ³О; Фт ³О; Фо ³0; т.е. S= {1,1,1};
2.Нормальная устойчивость финансового состояния, которая гарантирует платежеспособность: Фс< 0; Фт³0; Фо³0; т.е. S={0,1,1};
3.Неустойчивое финансовое состояние, сопряженное с нарушением платежеспособности, но при котором всё же сохраняется возможность восстановления равновесия за счет пополнения источников собственных средств за счет сокращения дебиторской задолженности, ускорения оборачиваемости запасов: Фс<0; Фт<0;Фо³0;т.е. S={0,0,1};
4. Кризисное финансовое состояние, при котором предприятие на грани банкротства, поскольку в данной ситуации денежные средства, краткосрочные ценные бумаги и дебиторская задолженность не покрывают даже его кредиторской задолженности: Фс<0; Фт<0; Фо<0; т.е. S={0,0,0}[22].
2 Анализ показателей кредитоспособности предприятия ООО «Партнерснабкомплект»
2.1 Краткая характеристика объекта исследования
Предприятие «Партнерснабкомплект» - общество с ограниченной ответственностью.
Общество является юридическим лицом. Права и обязанности юридического лица общество приобретает с момента регистрации. Предприятие осуществляет свою деятельность на основе Гражданского кодекса РФ и Устава. Уставный капитал предприятия по состоянию на 31.12.08г. составляет 10 тыс. руб.
Общество вправе открывать банковские счета в рублях и иностранной валюте на территории российской Федерации и за ее пределами, а так же совершать все действия, предусмотренные законами и другими нормативными актами РФ.
Целевое направление деятельности предприятия является удовлетворение потребностей населения и извлечения прибыли.
ООО «Партнерснабкомплект» является коммерческой организацией занимающейся производством и сбытом:
- межкомнатных дверей;
- художественного стекла;
- погонажных изделий.
Предприятие производит более 1000 дверей в месяц, более 50000 м погонажных изделий, более 500 кв.м художественного стекла.
Сырьем для производства служат плиты МДФ, меламиновая пленка, клеи, ультрафиолетовый клей, герметики силиконовые и акриловые, стекло марки Ml, песок карбонат натрия, стекольные лаки, микрошпильки, упаковочные материалы и различные вспомогательные материалы.
Потребителями производимой продукции являются, как физические лица при индивидуальных заказах, так и различные организации, в том числе и строительные.
В основном предприятие работает под заказ и заказчики самостоятельно транспортируют готовую продукцию с территории предприятия или прямо из цеха, поэтому хранения продукции почти нет. Для случаев задержки транспортировки имеется небольшой склад.
Производственно-хозяйственная деятельность предприятия направлена на достижение наибольших результатов при наименьших затратах. Совокупность показателей для измерения результатов и затрат образует систему, характеризующую экономическую эффективность производства (таблица 2.1). В общем, виде система показателей включает показатели по производству, труду, себестоимости и рентабельности.
Таблица 2.1
Основные технико-экономические показатели ООО «Партнерснабкомплект» за 2007 - 2008 гг.
| Показатели | 2007 г. | 2008 г. | Изменение | |
| Асб. | % | |||
| 1 | 2 | 3 | 4=3-2 | 5=3/2*100 |
| Товарная продукция, тыс. руб. (без НДС) | 10820,31 | 17144,25 | 6323,94 | 158,45 |
| Объем реализации продукции, тыс. руб., в том числе: | 9896,00 | 14429,34 | 4533,34 | 145,81 |
| - межкомнатные двери | 5554,62 | 8288,21 | 2733,59 | 149,21 |
| - художественное стекло | 1236,01 | 1454,48 | 218,47 | 117,68 |
| - погонажные изделия | 3105,36 | 4686,65 | 1581,28 | 150,92 |
| Себестоимость продукции, тыс. руб., в том числе: | 8213,68 | 13738,17 | 5524,49 | 167,26 |
| - межкомнатные двери | 4364,75 | 7837,63 | 3472,88 | 179,57 |
| - художественное стекло | 1077,63 | 1397,17 | 319,54 | 129,65 |
| - погонажные изделия | 2771,30 | 4503,37 | 1732,08 | 162,50 |
| Затраты на 1 рубль товарной продукции, руб. | 0,83 | 0,95 | 0,12 | 114,71 |
| Прибыль от реализации, тыс.руб., в том числе: | 1682,32 | 691,17 | -991,15 | 41,08 |
| - межкомнатные двери | 1189,88 | 450,58 | -739,29 | 37,87 |
| - художественное стекло | 158,38 | 57,31 | -101,07 | 36,18 |
| - погонажные изделия | 334,07 | 183,28 | -150,79 | 54,86 |
| Рентабельность производства продукции, %: | 20,48 | 5,03 | -15,45 | 24,56 |
| - межкомнатные двери | 27,26 | 5,75 | -21,51 | 21,09 |
| - художественное стекло | 14,70 | 4,10 | -10,60 | 27,91 |
| - погонажные изделия | 12,05 | 4,07 | -7,98 | 33,76 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс.руб. | 78,00 | 80,00 | 2,00 | 102,56 |
| Фондоотдача, руб. / руб. | 126,87 | 180,37 | 53,49 | 142,16 |
| Среднесписочная численность, чел. | 49,00 | 56,00 | 7,00 | 114,29 |
| Среднегодовая выработка на одного работающего, тыс. руб./чел. | 220,82 | 306,15 | 85,32 | 138,64 |
| Среднегодовая зарплата одного работающего ППП, тыс. руб. | 86,30 | 139,17 | 52,87 | 161,26 |
| Среднегодовая зарплата одного рабочего ППП, тыс. руб. | 120,82 | 194,83 | 74,01 | 161,26 |
В 2008 году увеличились объемы товарной продукции в стоимостном выражении на 58,41%, а объем реализованной продукции увеличился на 45,81%, что было вызвано снижением спроса на продукцию.
Несмотря на финансовый кризис, начавшийся в 2008 году, наблюдается рост объемов реализованной продукции на 4533,34 тыс.руб. или на 45,81%. Однако рост объемов реализации наблюдался в основном в первом полугодии 2008года, во втором наблюдалось снижение объемов реализации по сравнению с аналогичными периодами предыдущих годов. Рост объемов реализации произошел за счет роста реализации всех видов продукции предприятия: межкомнатных дверей на 2733,59 тыс.руб., художественного стекла на 218,47 тыс.руб., погонажных изделий на 1581,28 тыс.руб.
Рост объемов реализации привел к росту себестоимости на 5524,49 тыс.руб. или на 67,26%, росту затрат на 1 рубль реализованной продукции на 0,12 руб., что показывает неэффективность затрат. Это вызвало снижение прибыли от реализации в 2008 году на 991,15 тыс.руб. или на 58,92%, в том числе прибыли от реализации межкомнатных дверей на 739,29 тыс.руб., художественного стекла на 101,07 тыс.руб., погонажных изделий на 150,79 тыс.руб.
Снижение прибыли в свою очередь привело к снижению рентабельности деятельности на 15,45%, межкомнатных дверей на 21,51%, художественного стекла на 10,6%, погонажных изделий на 7,98%. В связи с высоким уровнем затрат на 1 руб. продукции – 0,83 руб. и 0,95 руб. в 2007 и 2008 годах соответственно, уровень рентабельности продукции предприятия низкий.
Несмотря на рост численности, наблюдается рост среднегодовой выработки одного работающего на 85,32 тыс.руб./чел., что показывает эффективность использования трудовых ресурсов. Однако темп роста среднегодовой зарплаты одного работающего – 61,25% превышает темпы роста среднегодовой выработки – 38,64%, что показывает перерасход средств по фонду заработной платы, что приводит к росту себестоимости.
В 2008 году наблюдается увеличение фондоотдачи на 53,49 руб. или на 42,16%, т.е. с каждого вложенного рубля в основные фонды в 2008 году предприятие получает больше продукции, что показывает эффективность использования основных фондов.
Таким образом, анализ основных технико-экономических показателей позволяет сделать вывод о снижении эффективности деятельности предприятия, несмотря на рост выручки от реализации всех видов продукции, эффективное использование трудовых ресурсов и основных фондов. Данный вывод обосновывается тем, что в 2008 году наблюдается снижение прибыли от реализации всех видов продукции предприятия, рентабельности, что вызвано неэффективностью затрат. Основными резервами роста эффективности деятельности предприятия являются снижение затрат, рациональное использование средств на заработную плату, рост объемов реализации.
2.2 Анализ показателей кредитоспособности
Анализ результатов работы предприятия за период произведем на основании оценки финансового состояния предприятия. Финансовое состояние предприятие характеризуется системой показателей, отражающих состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования финансировать свою деятельность на фиксированный момент времени.
Финансовое состояние предприятия, его устойчивость во многом зависит от оптимальности структуры источников капитала (соотношения собственных и заемных средств) и от оптимальности структуры активов предприятия.
Для оценки финансовой устойчивости используются абсолютные и относительные показатели.
Обобщающим абсолютным показателем является обеспеченность запасов источниками средств:
О=ИС-Зн (2.1)
где О- обеспеченность запасов источниками средств;
ИС- источники средств;
Зн- величина запасов с НДС.
Для расчета обеспеченности запасов и затрат берутся источники средств по видам. При этом не учитывается кредиторская задолженность, поскольку использование ее в деятельности предприятия не является нормальным явлением.
Величина запасов и затрат рассчитывается по данным второго раздела актива баланса как сумма остатков сырья, материалов, животных на выращивании, малоценных и быстро изнашивающихся предметов, затрат в незавершенном производстве, готовой продукции, товаров отгруженных, расходов будущих периодов и прочих запасов и затрат. В балансе предприятия данная сумма отражается по статье «запасы» во втором разделе актива.