Прибыль по отпуску электроэнергии составила155 тыс.руб., что ниже планового уровня на 248,9 тыс.руб.
Среднесписочная численность составила 80 человек, среднемесячная заработная плата составила 2981,4 рублей.
Анализ себестоимости отпуска электроэнергии отражает следующее: - по сравнению с планом и уровнем прошлого года наблюдается снижение по всем статьям расходов.
2). Теплоснабжение.
В 2000 году выработка теплоэнергии при плане 60898 Гкал составила 100%. В сравнении с прошлым годом объем снизился на 3,3%. Снижение произошло из-за высокой температуры наружного воздуха.
Потери в сетях ниже плановых на 0,5%. Отпуск теплоэнергии при плане 53864Гкал, т.е. выполнен на 100,1% в связи со снижением плановых потерь в сетях.
Доходы по отпуску выполнены на 100,1% и составили 9723,1 тыс.руб.
Расходы по отпуску ниже плановых на 2% и составили 10947,4 тыс.руб.
В связи с тем, что с апреля 2000 года тариф на тепловую энергию не пересматривался, хотя цены на газ, электроэнергию выросли, по отпуску теплоэнергии получены убытки 1515,5 тыс.руб.
В сравнении с планом они снижены на 13,2%. Из-за погашения абонентской задолженности прошлых лет реализация теплоэнергии составила 121469Гкал, при плане 53864Гкал.
Доходы по реализации, поэтому выше плановых на 10550,4 тыс.руб. и составили 20203,5 тыс.руб., при плане 9713,1 тыс.руб.
Прибыль по реализации составила 1522,5 тыс.руб. при плановых убытках 1746 тыс.руб.
Среднесписочная численность работающих на тепловых участках 133 человека; среднемесячная зарплата 1608,33 рубля.
На балансе предприятия по состоянию на 01.01.2002г. числится 17 котельных, мощностью 54,3Гкал/час. Протяженность тепловых сетей в 2-х трубном исчислении 25,6 км.
План выработки тепловой энергии, скорректированный на фактическую температуру наружного воздуха и фактическое потребление тепла выполнен на 100% ( план 63810Гкал, факт 63863Гкал ).
По сравнению с 2000 годом объем выработки увеличился на 4,9%, что в количественном выражении составляет 2965Гкал. Рост выработки к прошлому году объясняется низкой температурой наружного воздуха в отопительном сезоне 2001года.
План по полезному отпуску теплоэнергии выполнен на 100% (план 56629Гкал, факт 56704Гкал).
Потери теплоэнергии в сетях снижены в сравнении с планом на 0,4% ( план 9,16%, факт 9,12%).
При выполнении плана по полезному отпуску на 100%, выполнение доходов составило 100,9% (план 12730,8 тыс.руб., факт 12806,3 тыс.руб.). Сверх плана получено 75,5 тыс.руб. доходов.
Расходы на производство и распределение тепловой энергии использованы на 98,5%.
По сравнению с соответствующим периодом прошлого года расходы выросли на 27%.
Рост расходов связан с применением цен и тарифов на энергоносители, материалы и т.д.
Себестоимость 1 Гкал отпущенной теплоэнергии снижена на 1,2% (план 249-23 руб., факт 245-25 руб.).
По сравнению с прошлым годом себестоимость выросла на 20,7%.
По итогам работы за 2001 год по тепловой энергии получены убытки – 1136,6 тыс.руб.
На отрицательный финансовый результат повлияло утверждение низкорентабельного тарифа (+2,6%) и увеличение тарифов на энергоносители и др.
На балансе предприятия по состоянию на 01.01.2003 год числится 17 котельных мощностью 72,3Гкал/час.
План выработки тепловой энергии, скорректированный на фактическую температуру наружного воздуха и фактическое потребление тепла выполнен за 2002 год в целом по предприятию на 100,2% ( план 63510Гкал, факт 63619Гкал). По сравнению с 2001 годом объем выработки уменьшился на 0,4%, что в количественном выражении составляет 244Гкал.
План полезного отпуска теплоэнергии выполнен на 100,1% ( план 56720Гкал, факт 56803Гкал).
Потери теплоэнергии в сетях снижены в сравнении с планом на 0,05% ( план 8,66%, факт 8,61%).По сравнению с прошлым годом потери снижены на 0,5% (2001г. – 9,12%; 2002 г. – 8,61%).
При выполнении плана по полезному отпуску на 100,1%, выполнение доходов составило 100,2% ( план 19906 тыс.руб., факт 19936 тыс.руб.)
Сверх плана получено 30,1 тыс.руб. доходов.
Расходы на производство и распределение тепловой энергии использованы на 99,2%.
Себестоимость 1Гкал отпущенной теплоэнергии снижена на 0,9% ( план 343,44 руб, факт 340,10 руб.)
По итогам работы за 2002 год по тепловой энергии получена прибыль +360,7 тыс.руб.
3).Водоснабжение и водоотведение.
За 2001 год предприятием реализовано воды в объеме 1418,2 т.м3 при плане 1408,1 т.м3, в том числе населению 925,3 т.м3, план 909,5 т.м3, предприятиям и комбыту 492,9 т.м3, план 498,6 т.м3.
Доходы по реализации воды составили 3783 тыс.руб., план 3756,8 тыс.руб., в тои числе населению 1133,9 тыс.руб.
Средний тариф 1м3 воды 2,67 руб., в том числе населению 1,22 руб.
Расходы по реализации воды 5041,9 тыс.руб., при плане 5120,0 тыс.руб.
Себестоимость 1м3 воды 3,55 руб.
Низкий тариф, высокая себестоимость отрицатель повлияли на финансовый результат по реализации воды.
Убытки по реализации воды составили 1454,7 тыс.руб. при плане 1526,9 тыс.руб.
Доходы за пропуск сточной жидкости составили 1389,9 тыс.руб., план 1331,9 тыс.руб.
Расходы 1863,3 тыс.руб., план 1886,0 тыс.руб.
Средний тариф за пропуск сточной жидкости 2,15 руб.
Себестоимость 3,05 руб.
За 2002 год предприятием реализовано воды в объеме 1418,8 т.м3 при плане 1413,5 т.м3, в том числе населению 950 т.м3, при плане 947,5 т.м3, предприятиям и комбыту 468,8 т.м3, при плане 466,2 т.м3.
Доходы по отпуску воды составили 4748,3 тыс.руб., при плане 4723,8 тыс.руб., в том числе населению 1725,7 тыс.руб.
Средний тариф 1м3 воды 3,35 руб., в том числе населению 1,82 руб.
Расходы по отпуску воды 6288 тыс.руб., при плане 6357 тыс.руб.
Себестоимость 1м3 воды 4,43 руб.
Низкий тариф, высокая себестоимость отрицательно повлияли на финансовый результат по реализации воды.
Убытки по реализации воды составили 1572,2тыс.руб. при плане 1627,5 тыс.руб.
Доходы за пропуск сточной жидкости составили 1792,7 тыс.руб. при плане 1781,3 тыс.руб.
Расходы 2144,2 при плане 2210 тыс.руб. Средний тариф за пропуск сточной жидкости 2,71 руб.
Себестоимость 3,24 руб.
На основании данных «Навлинских МИС» - филиал ГУП «Брянскоблжилкомхоз» составляет статистическую отчетность каждый месяц форма №П-3 «Сведения о финансовом состоянии организации» (прил.20).
2.3 Организация финансовой работы
Управление денежными средствами имеет такое же значение, как и управление запасами и дебиторской задолженностью.
Сумма денежных средств, которая необходима хорошо управляемому предприятию, - это, по сути дела, страховой запас, предназначенный для покрытия кратковременной несбалансированности денежных потоков. Она должна быть такой, чтобы ее хватало для производства всех первоочередных платежей. Поскольку денежные средства, находясь в классе или на счетах в банке, не приносят дохода, а их эквиваленты – краткосрочные финансовые вложения имеют невысокую доходность, их нужно иметь в наличии на уровне безопасного минимума.
Ведение бухгалтерского учета и составление бухгалтерской отчетности, отражающей нарастающим итогом имущественное и финансовое положение организации и результаты хозяйственной деятельности за отчетный период, осуществляется бухгалтерской службой как структурным подразделением, возглавляемым главным бухгалтером.
Хозяйственные операции отражать с применением Плана счетов бухгалтерского учета (с указанием счетов, субъектов и аналитических регистров), утвержденного настоящим Положением.
Бухгалтерский учет осуществлять по журнально-ордерной форме с применением компьютерной технологии обработки учетной информации.
Использовать для оформления хозяйственных операций унифицированные формы первичных учетных документов и принимать к учету первичные документы, содержащиеся в альбомах унифицированных(типовых) форм первичных учетных документов.
Осуществлять оценку имущества, обязательств и хозяйственных операций в рублях и копейках.
Организацию системы внутреннего контроля за выполнением требований документов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность, рациональным и экономным использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов организации, достоверностью учетных и отчетных данных в организации возложить на бухгалтерскую службу и директора.
Для целей внутреннего контроля проводить обязательные внезапные проверки: кассы – не реже одного раза в месяц; выборочно – по отдельным позициям номенклатуры материального склада организации не реже одного раза в квартал;
Проводить обязательную инвентаризацию: объектов основных средств(по группам) – один раз в два года; другого имущества и обязательств – ежегодно в конце года в соответствии с разработанным планом и Методическими указаниями по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995г. №49. Проводить обязательную инвентаризацию при смене главного бухгалтера, материально ответственных лиц.
Для целей внутреннего контроля утвердить:
- перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов;
- инвентаризационную комиссию;
- постоянно действующую комиссию по оценке и списанию с баланса объектов основных средств и нематериальных активов;
- порядок и сроки выдачи наличных средств под отчет сотрудникам;
- порядок оформления отчетов по их использованию;
- список подотчетных лиц в организации;
Регистры бухгалтерского учета ежемесячно распечатывать на бумажных носителях; осуществлять контроль за хранением и использованием учетной информации.
Объекты основных средств, приобретенные за плату, признать в учете по фактической себестоимости приобретения.
Срок полезного использования основных средств, вводимых в эксплуатацию после 1 января 2002г., устанавливать на основании Постановления правительства РФ от 1 января 2002г. №1 «О классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы»:
первая группа – все недолговечное имущество со сроком полезного использования от 1 года до 2 лет включительно;