В 2008 г. прибыль снизилась против аналогичного периода 2007г. на 11 008 тыс. руб.
3.1.8. Налог на прибыль начислен в соответствии с НК гл. 25 и ПБУ 18 и состоит из следующих расчетных показателей:
А) Налог на условный доход.
Базой для начисления условного налога на прибыль является финансовый результат деятельности предприятия за текущий год (прибыль до налогообложения) Ф № 2 стр. 110, который составляет 43 004 тыс. руб.
Б) Налог на постоянное налоговое обязательство состоит из следующих существенных показателей:
- Состав косвенных затрат отложенных в бухгалтерском учете в составе незавершенки списанной в текущем году;
- Затраты не признаваемые в соответствии с НК РФ и покрываемые за счет прибыли предприятия;
- Проценты по займам сверх нормы;
- Остаточная стоимость списанных основных средств;
- Другие не признаваемые расходы в соответствии со ст. 251 НК РФ.
В) Налог на отложенный налоговый актив.
Сумма дебиторской задолженности по состоянию на 31.12.08 г. составила 1 213 016 тыс. руб.
По сравнению с аналогичным периодом прошлого года, дебиторская задолженность возросла на 474 123 тыс. руб., в том числе по расчетам с покупателями и заказчиками дебиторская задолженность возросла на 534 074 тыс. руб.
Прирост дебиторской задолженности связан с платежами по лизинговым договорам и договорам на приобретение техники.
По просроченной задолженности должникам направляются претензии.
Сумма кредиторской задолженности по состоянию на 31.12.2008г. составила 567 016 тыс. руб. В сравнении с аналогичным периодом прошлого года возросла на 120 429 тыс. руб.
Кредиты и займы
В отчетном периоде дополнительно привлечено кредитных ресурсов в сумме 220 337 тыс. руб.
Привлечение кредитного ресурса и займов связано с проведением технического перевооружения и выполнения новых программ предприятия, а так же приобретение производственных запасов на сезон 2009 г.
2.2 Финансовый анализ деятельности предприятия
Анализ финансового состояния предприятия выполняется с целью определения ретроспективных показателей деятельности для обоснования будущего развития.
Анализ прибыли и уровня рентабельности
Анализ прибыли:
Основными источниками информации при анализе финансовых результатов являются: форма №1 "Бухгалтерский баланс" (см. приложение 1), форма №2 "Отчет о прибылях и убытках" (см. приложение 2).
Анализ прибыли осуществляется по данным отчета формы №2, на основании которых составлена таблица 1.
Таблица 1 Динамика показателей прибыли по сравнению с прошлым годом, тыс. руб.
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение | |
| абсолютное | % | |||
| Доходы и расходы по обычным видам деятельности | ||||
| Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 3 341 847 | 5 186 152 | 1 844 305 | 55,19% |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 2 838 501 | 4 579 752 | 1 741 251 | 61,34% |
| % к выручке | 84,94% | 88,31% | 3,37% | - |
| Валовая прибыль | 503 346 | 606 400 | 103 054 | 20,40% |
| % к выручке | 15,06% | 11,69% | -3,37% | - |
| Коммерческие расходы | 0 | 0 | 0 | - |
| % к выручке | 0,00% | 0,00% | 0,00% | - |
| Управленческие расходы | 269 005 | 229 978 | -39 027 | -14,51% |
| % к выручке | 8,05% | 4,43% | -3,62% | - |
| Прибыль (убыток) от продаж | 234 341 | 376 422 | 142 081 | 60,63% |
| % к выручке | 7,01% | 7,26% | 0,25% | - |
| Прочие доходы и расходы | ||||
| Проценты к получению | 900 | 458 | -442 | -49,11% |
| Проценты к уплате | 146 100 | 251 443 | 105343 | 72,10% |
| Доходы от участия в других организациях | 191 | 191 | 0 | 0,00% |
| Прочие доходы | 7 330 | 19 620 | 12290 | 167,67% |
| Прочие расходы | 42 650 | 102 244 | 59594 | 139,73% |
| Прибыль (убыток) до налогообложения | 54 012 | 43 004 | -11008 | -20,38% |
| Отложенные налоговые активы | 303 | 194 | -109 | -35,97% |
| Отложенные налоговые обязательства | 1 678 | 7 699 | 6021 | 358,82% |
| Текущий налог на прибыль | 41 382 | 17 903 | -23479 | -56,74% |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 10 649 | 17 209 | 6560 | 61,60% |
Анализируя данные за отчетный период, видим, что выручка от реализации продукции выросла на 55,2%, что в абсолютном выражении составило 1 844 305 тыс. руб. Себестоимость продукции также увеличилась и в 2008 году составила 4 579 752 тыс. руб. Также необходимо отметить, что уровень себестоимости производимой продукции повысился на 4% и в отчетном году составил 88,3%. Это привело к увеличению валовой прибыли на 20,4%, что в абсолютном выражении составило 103 054 тыс. руб. Управленческие расходы за анализируемый период снизились на 14,5%, однако их уровень снизился на 3,6% и составил 4,4%. За счет снижения уровня управленческих расходов увеличилась прибыль от продаж, которая в 2008 году составила 376 422 тыс. руб.
Рассматривая прочие доходы и расходы организации, необходимо отметить высокие темпы роста как прочих доходов, так и прочих расходов, которые за анализируемый период составили 167,7% и 139,7% соответственно.
Чистая прибыль предприятия за отчетный период увеличилась на 6 560 тыс. руб. и в 2008 году составила 17 209 тыс. руб. Необходимо отметить довольно высокие темпы ее роста.
Анализируя причины изменения чистой прибыли, необходимо определить характер и степень влияния каждого фактора на ее величину. Соответствующие расчеты приведены в таблице 2.
Таблица 2 Анализ изменения чистой прибыли по факторам, тыс. руб.
| Факторы | Изменение нераспределенной прибыли |
| (+ увеличение; - снижение) | |
| Изменение нераспределенной прибыли - всего | 6 560 |
| В том числе за счет изменения: | |
| 1) суммы выручки | 129 286 |
| 2) уровня себестоимости в % к выручке | - 174 773 |
| 3) уровня коммерческих расходов в % к выручке | - |
| 4) уровня управленческих расходов в % к выручке | 187 739 |
| 5) суммы процентов к получению | -442 |
| 6) суммы процентов к уплате | -105 343 |
| 7) суммы доходов от участия в других организациях | - |
| 8) суммы доходов от прочих операций | 12 290 |
| 9) суммы расходов от прочих операций | -59 594 |
| 10) суммы отложенных налоговых активов | 109 |
| 11) суммы отложенных налоговых обязательств | -6 021 |
| 12) суммы налога на прибыль | 23 479 |
Как видно из таблицы, наибольшее влияние на изменение чистой прибыли оказали следующие факторы: рост выручки от реализации продукции (129 286 тыс. руб.) и уровня управленческих расходов (187 739 тыс. руб.), снижения уровня себестоимости (174 773 тыс. руб.), а также отрицательно повлиявший на величину чистой прибыли суммы процентов к уплате (105 343 тыс. руб.) и суммы расходов от прочих операций (59 594 тыс. руб.).
Анализ рентабельности:
Если прибыль служит показателем финансового результата (эффекта) производства, то рентабельность характеризует экономическую эффективность (результативность) производства и, следовательно, является относительным показателем прибыльности, доходности производства.
Соответствующие расчеты показателей рентабельности приведены в таблице 3.
Таблица 3 Динамика показателей рентабельности по сравнению с прошлым годом
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Отклонение |
| 1. Средняя величина активов | 1 495 338 | 2 486 839 | 991 501 |
| 2. Средняя величина собственного капитала | 306 442 | 306 895 | 453 |
| 3. Средняя величина долгосрочных обязательств | 3 033 | 654 851 | 651 818 |
| 4. Выручка от реализации (без НДС) | 3 341 847 | 5 186 152 | 1 844 305 |
| 5. Балансовая прибыль | 54 012 | 43 004 | -11 008 |
| 6. Чистая прибыль | 10 649 | 17 209 | 6 560 |
| 7. Рентабельность активов | 0,71% | 0,69% | -0,02% |
| 8. Рентабельность собственного капитала | 3,48% | 5,61% | 2,13% |
| 9. Рентабельность инвестиций | 17,45 | 4,47 | -12,98 |
| 10. Рентабельность продукции | 0,32% | 0,33% | 0,01% |
Анализируя полученные данные, необходимо отметить, что значительного роста рассчитанных в таблице показателей рентабельности нет. А именно рентабельность активов предприятия снизилась на 0,02% и в отчетном году составила 0,69%, рентабельность собственного капитала увеличилась на 2,1% и составила 5,6%, рентабельность инвестиций снизилась на 13% и составила 4,5%, рентабельность реализованной продукции (продаж) увеличилась на 0,01% и составила 0,33%.
Анализ прибыли и уровня рентабельности показал, что за анализируемый период на предприятии наблюдается снижение финансовых результатов, что отчасти связано с ростом долгосрочных обязательств, снижением балансовой прибыли.
Анализ структуры стоимости имущества строительного предприятия и источников его формирования
Анализ структуры имущества строительного предприятия осуществляется на основе уплотненного аналитического (агрегированного) баланса, в котором статьи баланса группируются по признаку ликвидности (статьи актива) и срочности обязательств (статьи пассива). Оценка баланса по таким систематизированным группам ведется с использованием методов горизонтального и вертикального анализа. Такой анализ статей актива и пассива проводится по данным таблицы 4.
Таблица 4 Состав и структура имущества предприятия и источников его формирования
| Показатели | На начало года | В % к имущ-ву | На конец года | В % к имущ-ву | Отклонение (гр.4 – гр.2) |
| Актив | |||||
| Всего имущества, в том числе: | 1 658 465 | 100,00% | 3 315 213 | 100,00% | 1 656 748 |
| Внеоборотные активы | 473 697 | 28,56% | 808 530 | 24,39% | 334 833 |
| Оборотные активы, в том числе: | 1 184 768 | 71,44% | 2 506 683 | 75,61% | 1 321 915 |
| материальные оборотные средства | 255 885 | 15,43% | 374 483 | 11,30% | 118 598 |
| дебиторская задолженность | 738 893 | 44,55% | 1 213 016 | 36,59% | 474 123 |
| денежные ср-ва и краткосрочные фин-е вложения | 67 238 | 4,05% | 299 805 | 9,04% | 232 567 |
| Реальные активы (справочно) | 684 809 | 41,29% | 1 629 463 | 49,15% | 944 654 |
| Пассив | |||||
| Всего источников приобретения имущества, в т.ч.: | 1 658 465 | 100,00% | 3 315 213 | 100,00% | 1 656 748 |
| Собственные средства, в том числе: | 301 691 | 18,19% | 315 500 | 9,52% | 13 809 |
| собственные оборотные средства | -168 242 | -10,14% | 812 908 | 24,52% | 981 150 |
| Заемные средства, в том числе: | 1 187 367 | 71,59% | 2 779 377 | 83,84% | 1 592 010 |
| долгосрочные кредиты и займы | 3 764 | 0,23% | 1 305 938 | 39,39% | 1 302 174 |
| краткосрочные кредиты и займы | 737 016 | 44,44% | 906 423 | 27,34% | 169 407 |
| кредиторская задолженность, в том числе: | 446 587 | 26,93% | 567 016 | 17,10% | 120 429 |
| по расчетам с поставщиками | 272 721 | 16,44% | 455 156 | 13,73% | 182 435 |
| задолженность по нетоварным операциям | 173 866 | 10,48% | 111 860 | 3,37% | -62 006 |
Как видно из таблицы, валюта баланса предприятия за анализируемый период выросла на 1 656 748 тыс. руб. и в 2008 году составила 3 315 213 тыс. руб.