41. Михасюк І., Залога З., Мельник А., Крупка М. Державне регулювання економіки, Київ, “ЕльгаН”, 2000.
42. Податковий кодекс України (основні положення доопрацьованого проекту) // «Вісник податкової служби України», серпень 2000 р., № 30, с. 31.
43. Подання Президента України до Верховної Ради – 2005 “Про внутрішнє та зовнішнє положення України в 2004 році”(статистичні таблиці) // інформаційна система “ЛІГАЗАКОН”
44. Радіонова І. Макроекономіка та економічна політика : Підручник для студентів економічних спеціальностей ВНЗ – Київ : “Таксон”, 1996 – 238 с.
45. Римма Грачова Як нам облаштувати податкову систему // газета «Дзеркало Тижня», 19 січня 2005
46. Савченко Л. А., Цимбалюк А. В., Капіца В. А. та ін. Фінансовоправовий механізм формування дохідної частини бюджетів: Курс лекцій / Держ.
подат. адміністрація України; Акад. ДПС України. — Ірпінь: Акад. ДПС України, 2003. — 356 с.
47.Савицкая Г.А. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: Нов. знание, 2000. 688 с.
48.Савчук В.П. Финансовый менеджмент предприятий: прикладные вопросы с анализом деловых ситуаций. К.: Издательский дом «Максимум», 2001. 600 с.
49. Статистика підприємництва: навч.посібник / під ред. П.Г.Вашківа – К.: “Слобожанщина”, 1999 – 600 с.
50. Федонін О.С., Репіна І.М., Олексик О.І. Потенціал підприємства: формування та оцінка: Навч.посібник. К.:КНЕУ,2004.316 с.
51. Финансовый менеджмент. Учебник для вузов/ под.ред. Г.Поляка. – Москва, “Финансы”,1997
52. Фінанси підприємств.Підручник /За ред.А.М.Поддєрьогіна – К.:КНЕУ,2000
53. Чефранов О. Фіксований сільгоспподаток (частина 1) // “Бухгалтерський тиждень», 22 грудня 2004 р., № 51 (103), с. 41
54. Чефранов О. Фіксований сільгоспподаток (частина 2) // «Бухгалтерський тиждень», 5 січня 2005 р., № 1 (105), с. 37
55. Чефранов О. Перерахунок фіксованого сільгоспподатку за новою формою // «Бухгалтерський тиждень», 26 квітня 2005 р., № 17 (121), с. 12
55. Циганок Ю. Земельний податок2005: нараховуємо, звітуємо та сплачуємо // «Бухгалтерський тиждень», 5 січня 2005 р., № 1 (105), с. 12
56. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.А.Швандера. 3є изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА, 2001. – 718 с.
57. Экономика предприятия: Учебник для вузов / Под ред. проф. В.Я.Горфинкеля. 3є изд., переб. и доп. М.: ЮНИТИДАНА, 2002. 718 с
58. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. проф. О.И.Волкова. – М. ИНФРАМ, 2002.601 с.
59. Экономика и статистика фирм: Учебник/ В.Е.Адамов, С.Д.Ильенкова. 3е изд., перераб. и доп. М.: Финансы и статистика, 2000. 288 с.
60. WWW.LIGAZAKON.COM.UA – Законодавчо-довідкова система Верховної ради України, 2006
ДОДАТКИ
Додаток А
Декларація про податок на прибуток несільськогосподарського підрозділу ТОВ “УНІРЕМАГРО” за 2005 рік
| (дата, штамп ДПА) | УЗГОДЖЕНО.Рішення Комітету Верховної Ради Україниз питань фінансів і банківської діяльностівід 31.03.2004 № 06 10/239 | Затверджено Наказ Державної податкової адміністрації України31.03.2004 №143 |
| Показники | Код рядка | Сума |
| 1 | 2 | 3 |
| Валовий дохід від усіх видів діяльності, у тому числі: | 01 | 67072,0 |
| доходи від продажу товарів (робіт, послуг) | 01.1 | 67072,0 |
| приріст балансової вартості запасів | 01.2 K1 | |
| доходи від виконання довгострокових договорів | 01.3 K2 | |
| прибуток від операцій з цінними паперами, фондовими та товарними деривативами | 01.4 K3 | |
| прибуток від операцій з землею | 01.5 K1 | |
| інші доходи, крім визначених у 01.1 +01.5 | 01.6 | |
| Коригування валових доходів, у тому числі : (+02.1+02.2+02.3) | 02 | |
| зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) | 02.1 | |
| самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів | 02.2 | |
| врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості | 02.3 K4 | |
| Скоригований валовий дохід (01+02) | 03 | 67072,0 |
| Валові витрати, у тому числі: | 04 | 66858,0 |
| витрати на придбання товарів (робіт, послуг), крім визначених у 04.11 | 04.1 | 62133,0 |
| убуток балансової вартості запасів | 04.2 K1 | 4677,0 |
| витрати на оплату праці | 04.3 | 48,0 |
| сума страхового збору (внесків) до фондів державного загальнообов'язкового страхування | 04.4 | |
| сума внесків на довгострокове страхування життя, додаткове пенсійне страхування | 04.5 P1 | |
| сума податків, зборів (обов'язкових платежів), крім визначених у 04.4 | 04.6 P2 | |
| витрати, пов'язані із виконанням довгострокових договорів | 04.7 K2 | |
| добровільне перерахування коштів, передача товарів (робіт, послуг) | 04.8 P3 | |
| від'ємне значення об'єкта оподаткування попереднього податкового року | 04.9 | |
| витрати на поліпшення основних фондів та нафтогазових свердловин | 04.10 K1 | |
| 85% витрат від вартості товарів (робіт, послуг), придбаних у офшорних нерезидентів | 04.11 P4 | |
| інші витрати, крім визначених у 04.104.11 | 04.12 | |
| Коригування валових витрат, у тому числі: (+05.1+05.2+05.3) | 05 | |
| зміна суми компенсації вартості товарів (робіт, послуг) | 05.1 | |
| самостійно виявлені помилки за результатами минулих податкових періодів | 05.2 | |
| врегулювання сумнівної (безнадійної) заборгованості | 05.3 K4 | |
| Скориговані валові витрати (04+05) | 06 | 66858,0 |
| Сума амортизаційних відрахувань | 07 K1 | 144,0 |
| Об'єкт оподаткування позитивний (+) від'ємний () (+03(+06)07) | 08 | 70,0 |
| Балансові збитки, некомпенсовані прибутками до 01.01.2004 | 09 | |
| Прибуток, звільнений від оподаткування | 10 K5 | |
| Прибуток, що підлягає оподаткуванню, у тому числі: (080910) | 11 | 70,0 |
| за базовою ставкою | 11.1 | 70,0 |
| за пільговою ставкою * .. .. % | 11.2 | |
| Нарахована сума податку **, у тому числі: | 12 | 18,0 |
| за базовою ставкою | 12.1 | 18,0 |
| за пільговою ставкою | 12.2 | |
| Зменшення нарахованої суми податку: | 13 K6 | |
| Податкове зобов'язання звітного періоду ** (12 13) | 14 | 18,0 |
| Сума нарахованого податку за попередній податковий період поточного року | 15 | 17,0 |
| Сума надміру сплаченого податку минулих податкових періодів (переплати)*** | 16 | |
| Сума податку до сплати (позитивне значення 14 15 16) | 17 | 1,0 |
* пільгові ставки зазначаються платниками самостійно
** у разі позитивного значення
*** не заповнюється при заповненні рядка 18 декларації.
Таблиця 1. Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів
| Показники | Код рядка | На початок року | Запаси, використані не у господарській діяльності | На кінець звітного періоду | Приріст () Убуток (+) (345) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Балансова вартість усього, у тому числі: (сума рядків A1A6 відповідної графи) | A | 1000100,0 | 995423,0 | 4677,0 | |
| на складах (місцях зберігання) | A1 | 1000100,0 | 995423,0 | 4677,0 | |
| у незавершеному виробництві | A2 | ||||
| у готовій продукції | A3 | ||||
| малоцінні та швидкозношувані предмети на складах | A4 | ||||
| на оптових складах (місцях зберігання) | A5 | ||||
| у роздрібній торгівлі | A6 |
Таблиця 2. Розрахунок амортизаційних відрахувань
| Код рядка | Показники | Балансова вартість на початок роз рахункового кварталу | Амортизаційні відрахування | |
| Розрахунковий квартал | Звітний період наростаючим підсумком | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Б1 | Основні фонди групи 1 | |||
| Б2 | Основні фонди групи 2 | 42800,0 | 144,0 | 144,0 |
| Б3 | Основні фонди групи 3 | |||
| Б4 | Основні фонди групи 4 | |||
| 07 | Загальна сума амортизаційних відрахувань, що відображається у рядку 07 декларації (сума рядків Б1, Б2, Б3, Б4, В графи 5) | 144,0 | ||
Додаток Б
Декларація про податок на додану вартість ТОВ “УНІРЕМ АГРО” 2005 року
| 01 | ПОДАТКОВА ДЕКЛАРАЦIЯЗ ПОДАТКУ НА ДОДАНУ ВАРТIСТЬ | 011 | Звiтна | ||
| 012 | Звiтна нова | ||||
| 013 | Спецiальнi режими оподаткування: | ||||
| 0131 | переробного пiдприємства (пункт 11.21 Закону) | ||||
| 0132 | сільськогосподарського пiдприємства (пункт 11.21 Закону) | ||||
| 0133 | сільськогосподарського товаровиробника (пункт 11.29 Закону) | ||||
| 0134 | технологiчного парку (пункт 11.12 Закону) | ||||
| 0135 | заготiвельного пiдприємства (пункт 11.35 Закону) | ||||
| 0136 | |||||
| Код рядка | I. ПОДАТКОВI ЗОБОВ'ЯЗАННЯ | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяг продажу без урахування ПДВ | Сума ПДВ | ||
| 1 | Операцiї, що оподатковуються за ставкою 20%, крiм операцiй iз ввезення iмпортних товарiв, податок на додану вартiсть за якi сплачується митним органам при розмитненнi | 5031,0 | 1006,0 |
| 1.1 | з рядка 1 передача товарiв (робiт, послуг) у межах балансу платника для невиробничого використання, витрати на яке не вiдносяться до валових витрат виробництва (обiгу) i не пiдлягають амортизацiї (п. 4.2 ст. 4 Закону) | ||
| 1.2 | з рядка 1 лiквiдацiя основних фондiв за рiшенням платника (п. 4.9 ст. 4 Закону) | ||
| 2 | Операцiї, що оподатковуються за ставкою 0% | X | X |
| 2.1 | експортнi операцiї | 0 | |
| 2.1.1 | з рядка 2.1 товарообмiннi (бартернi) операцiї | 0 | |
| 2.1.2 | з рядка 2.1 експорт робiт (послуг) | 0 | |
| 2.2 | iншi операцiї, що оподатковуються за нульовою ставкою | 0 | |
| 3 | Операцiї, що не є об'єктом оподаткування (п. 3.2 ст. 3 Закону) | X | |
| 4 | Операцiї, якi звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) | X | |
| 5 | Загальний обсяг продажу (сума значень з 1го до 4го рядка колонки A) | 5031,0 | X |
| 5.1 | з рядка 5 товарообмiннi (бартернi) операцiї | X | |
| 5.2 | (р.1+р.2.1+р.2.2+р.4)колонки Аз рядка 5 загальний обсяг оподатковуваних операцiй звiтного перiоду | 5031,0 | X |
| 6 | Ввезення (пересилання) на митну територiю України протягом звiтного перiоду товарiв, сплату ПДВ за якi було вiдстрочено шляхом оформлення податкового векселя (п. 11.5 ст. 11 Закону) | ||
| Термiн погашення податкового векселя (указати дату, додати перелiк) | |||
| 7 | Роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента для їх використання або споживання на митнiй територiї України, та готова продукцiя, виготовлена з давальницької сировини нерезидента, що реалiзується на територiї України | ||
| 8 | Коригування на основi попереднiх звiтних перiодiв (+ чи ) (у разi заповнення цiєї графи обов'язковим є подання додатка 2 до декларацiї): | X | (+чи) |
| 8.1 | самостiйне виправлення помилки, що мiститься в ранiше поданiй податковiй декларацiї | X | |
| 8.2 | нецiльове використання товарiв, ввезених у пiльговому режимi | ||
| 8.3 | iншi випадки (п. 4.5 ст.4 Закону та iнше) | X | |
| 9 | Усього податкових зобов'язань (сума значень рядкiв(1 + 6 + 7 + 8 ( чи +) колонки Б) | X | 1006,0 |
| Код рядка | II. ПОДАТКОВЙ КРЕДИТ | Колонка А | Колонка Б |
| Обсяг придбання без урахування ПДВ | Дозволений податковий кредит | ||
| 10 | Придбанi з податком на додану вартiсть на митнiй територiї України товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї: | X | X |
| 10.1 | для здiйснення операцiй, якi пiдлягають оподаткуванню | 448,0 | 90,0 |
| 10.2 | для здiйснення операцiй, якi не пiдлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) | X | |
| 11 | Придбанi без податку на додану вартiсть на митнiй територiї України товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї: | X | X |
| 11.1 | для здiйснення операцiй, якi пiдлягають оподаткуванню | X | |
| 11.2 | для здiйснення операцiй, якi не пiдлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) або/та звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) | X | |
| 12 | iмпортованi товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї (для здiйснення операцiй, якi оподатковуються за ставкою 20 % та нульовою ставкою): | X | X |
| 12.1 | ПДВ, сплачений митним органам | ||
| 12.2 | погашенi податковi векселi, що дають право на збiльшення податкового кредиту в поточному звiтному перiодi | ||
| 12.3 | звiльненi вiд ПДВ (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) | X | |
| 12.4 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | ||
| 13 | iмпортованi товари (роботи, послуги), вартiсть яких включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi пiдлягають амортизацiї (для здiйснення операцiй, якi не є об'єктом оподаткування та якi звiльненi вiд оподаткування): | X | X |
| 13.1 | з рядка 13 для здiйснення операцiй, якi не пiдлягають оподаткуванню (п.3.2 ст.3 Закону) | X | X |
| 13.1.1 | ПДВ, сплачений митним органам | X | |
| 13.1.2 | звiльненi вiд ПДВ (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) | X | |
| 13.1.3 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | X | |
| 13.2 | з рядка 13 для здiйснення операцiй, якi звiльненi вiд оподаткування (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти): | X | X |
| 13.2.1 | ПДВ, сплачений митним органам | X | |
| 13.2.2 | звiльненi вiд ПДВ (статтi 5, 11 Закону, iншi нормативноправовi акти) | X | |
| 13.2.3 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | X | |
| 14 | Придбанi з податком на додану вартiсть вiтчизнянi та iмпортнi товари (роботи, послуги), вартiсть яких не включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi не пiдлягають амортизацiї: | X | X |
| 14.1 | на митнiй територiї України | X | |
| 14.2 | ввезенi (пересланi) зза меж митної територiї України | X | |
| 14.3 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | X | |
| 15 | Придбанi без податку на додану вартiсть вiтчизнянi та iмпортнi товари (роботи, послуги), вартiсть яких не включається до складу валових витрат виробництва (обiгу), та основнi фонди й нематерiальнi активи, якi не пiдлягають амортизацiї: | X | X |
| 15.1 | на митнiй територiї України | X | |
| 15.2 | ввезенi (пересланi) зза меж митної територiї України | X | |
| 15.3 | роботи (послуги), отриманi вiд нерезидента | X | |
| 16 | Коригування податкового кредиту за попереднi звiтнi перiоди (у разi заповнення цiєї графи є обов'язковим подання додатка 2 до декларацiї): | X | (чи+) |
| 16.1 | самостiйне виправлення платником помилки, що мiститься в ранiше поданiй податковiй декларацiї | X | |
| 16.2 | iншi випадки (п. 4.5 ст.4 Закону та iншi) | X | |
| 17 | Усього податкового кредиту (Сума значень рядкiв (10.1 + 12.1 + 12.2 + 12.4 + 16 ( чи +) колонки Б) | X | 90,0 |
| Код рядка | III. РОЗРАХУНКИ З БЮДЖЕТОМ ЗА ЗВIТНИЙ ПЕРIОД | Колонка А | Колонка Б |
| 18 | (рядок 9 рядок 17)Чиста сума зобов'язань з ПДВ за поточний звiтний перiод: | X | X |
| 18.1 | позитивне значення (+) | 0 | 916,0 |
| 18.2 | вiд'ємне значення () | 0 | |
| 19 | Коригування платежiв з урахуванням положень про вексельну форму оплати податку на додану вартiсть при ввезеннi (пересиланнi) товарiв на митну територiю України (п. 11.5 ст. 11 Закону): | X | X |
| 19.1 | до зменшення (): суми податку на додану вартiсть, якi не пiдлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звiтному перiодi (податковi векселi, виданi за поточний звiтний перiод /рядок 6 декларацiї/) | 0 | |
| 19.2 | до збiльшення (+): суми податку на додану вартiсть, якi пiдлягають включенню до складу податкових зобов'язань у поточному звiтному перiодi (податковi векселi, термiн погашення яких припадає на поточний звiтний перiод) | 0 | + |
| 20 | (позитивне значеннясуми рядкiв 18 i 19)Сума ПДВ, яка в поточному звiтному перiодi пiдлягає нарахуванню | 0 | 916,0 |
| 21 | (вiд'ємне значеннясуми рядкiв 18 i 19)Сума ПДВ, яка зменшує податковi зобов'язання наступних звiтних перiодiв | 0 | |
| 22* | Вiдповiдно до окремого рiшення Уряду вiд № отримано в звiтному перiодi через галузеве мiнiстерство чи iнший центральний орган виконавчої влади фiнансування в рахунокцентралiзованого повернення з Державного бюджету України вiдшкодування податку на додану вартiсть | ||
| * У разi заповнення рядка 22 вiдшкодуванню пiдлягає позитивна рiзниця рядкiв 21 i 22 | |||
| Вiдмiтка платника про порядок здiйснення вiдшкодування вiдповiдно до термiнiв проведення вiдшкодування | % | Сума | |
| 23 | Сума бюджетного вiдшкодування, яка може бути вiдшкодована платнику протягом 30 календарних днiв вiд датиподання цiєї декларацiї (рядок 6 Розрахунку експортного вiдшкодування /додаток 1/) | 100% | |
| 23.1 | зарахування в рахунок платежiв, повне або часткове: | X | X |
| 23.1.1 | з податку на додану вартiсть | X | |
| 23.1.2 | iнших платежiв (роздiл бюджетної класифiкацiї ) | X | |
| 23.2 | перерахування на рахунок в установi банку | X | |
| 23.3 | видача казначейського чека | X | |
| 24 | Сума бюджетного вiдшкодування, яка може бути вiдшкодована платнику протягом мiсяця, що настає пiсля подання цiєї декларацiї (рядок 6 Розрахунку бюджетного вiдшкодування /додаток 3/) | 100% | |
| 24.1 | зарахування в рахунок платежiв, повне або часткове: | X | X |
| 24.1.1 | з податку на додану вартiсть | X | |
| 24.1.2 | iнших платежiв (роздiл бюджетної класифiкацiї ) | X | |
| 24.2 | перерахування на рахунок в установi банку | X | |
| 24.3 | видача казначейського чека | X | |
| 25 | (рiзниця рядкiв(21222324)колонки Б)Залишок суми ПДВ, що пiдлягає вiдшкодуванню пiслпогашення податкових зобов'язань платника протягом трьох наступних звiтних перiодiв | 100% | |
| 25.1 | зарахування в рахунок платежiв, повне або часткове: | X | X |
| 25.1.1 | з податку на додану вартiсть | X | |
| 25.1.2 | iнших платежiв (роздiл бюджетної класифiкацiї ) | X | |
| 25.2 | перерахування на рахунок в установi банку | X | |
| 25.3 | видача казначейського чека | X | |
| 26 | (рядок 26.1 + рядок 26.2)Сума штрафiв та пенi, самостiйно нарахованих платником | X | |
| 26.1 | сума штрафу, нарахована платником самостiйно у зв'язку з виправленням помилки | X | |
| 26.1.1 | (рядок 8.1 рядок 16.1)загальна сума помилки: | X | X |
| 26.1.2 | позитивне значення (+) | X | |
| 26.1.3 | вiд'ємне значення () | X | |
| 26.2 | пеня за операцiї, указанi в рядку 8.2 (розрахунок додається) | X | |
Додаток В