Налоговое регулирование инновационной деятельности (на примере предприятий Железнодорожного района г. Витебска) (стр. 13 из 23)
Из мельницы «Аэрофол» материал поступает в вертикальный сепаратор, где происходит классификация материала по гранулометрическому составу. Готовый продукт уносится в прямоточные циклоны, а крупный материал поступает на домол в молотковую мельницу. Осаждённая в прямоточном циклоне мука доломитовая поступает в бункер над пневмокамерными насосами, а затем по материалопроводу подаётся в склад готовой продукции.
Как видно из производственного процесса на ОАО «Доломит» главными средствами производства являются машины и оборудование. Т.е. производство является фондоемким. Следовательно, для эффективной организации производственного процесса на предприятии необходимо использование основных средств, отвечающих современным требованиям производительности и экономичности. На ОАО «Доломит» износ активной части основных средств по состоянию на 01.01.2009 составляет 82,4%. Такой высокий уровень изношенности основных средств не позволяет предприятию отвечать современным требованиям производительности и экономичности, а также накапливать в необходимом объеме амортизационные отчисления для воспроизводства основных фондов.
Для определения приоритетных направлений совершенствования производственной деятельности предприятия необходимо рассмотреть структуру его затрат.
Рисунок 2.1 – Структура затрат ОАО «Доломит»
Как видно, в структуре затрат ОАО «Доломит» наибольший удельный вес занимают энергозатраты – 31%, т.е. производство является энергоемким.
Исходя из того, что предприятие является фондо- и энегроемким, можно сделать вывод о том, что совершенствование производственно-хозяйственной деятельности предприятия необходимо проводить в направлении модернизации и обновлении машин, электрооборудования.
Кроме того, снижающийся спрос на основную продукцию – доломитовую муку – говорит о том, что предприятию необходимо вести разработки с целью освоения новых видов продукции из добываемых природных ресурсов.
ОАО «Доломит» подчиняется Министерству архитектуры и строительства Республики Беларусь.
Главными целями строительного комплекса республики являются наиболее полное обеспечение потребностей населения и народного хозяйства в высокоэффективной строительной продукции, снижение материало- и энергоемкости, повышение качества и конкурентоспособности продукции.
Приоритеты в развитии строительного комплекса включают в себя создание новых и расширение масштабов внедрения ресурсосберегающих технологий, развитие и модернизацию производственной базы строительства, разработку новых технологий по производству стеновых материалов.
В общем объеме ВВП продукция, работы и услуги строительного сектора экономики Республики Беларусь составляют более 14 процентов.
Государственной программой инновационного развития Республики Беларусь на 2007–2010 годы на ОАО «Доломит» предусмотрено создание производств по выпуску строительных материалов.
В 2007–2008 гг. на ОАО «Доломит» выпуск новой продукции не производился.
Однако, ОАО «Доломит» сдает в аренду производственные помещения предприятию, осуществляющему производство импортозамещающей продукции – сухих строительных смесей, одним из основных компонентов которых является доломитовый наполнитель.
В 2008 году на ОАО «Доломит» выполнены следующие мероприятия по техническому переоснащению:
– замена пневмотранспорта на механический на 2-х технологических линиях в цехе №5;
– реконструкция котельной (замена котла ДКВР 10/13 на менее мощный);
– реконструкция производства щебня улучшенного качества (мытого);
По итогам работы за год произведена реконструкция участка №2 цеха №2 с целью получения щебня улучшенного качества (мытого). В результате внедрения мероприятия получено дополнительно 70 тыс. тонн щебня улучшенного качества и сэкономлено 718 тыс. кВт.ч. электроэнергии.
В 2008 году УП «НИИСМ» совместно с ОАО «Доломит» произведена научно-исследовательская работа по комплексной переработке доломитов. Начато строительство опытно-экспериментальной печи скоростного обжига с целью получения каустического доломита и доломитовой извести. На их основе планируется получение строительных материалов и изделий.
На обновление основных средств предприятием в 2008 году направлено 9758 млн. руб. Направления использования и источники денежных средств представлены в таблице 2.1
Таблица 2.1 – Инвестиции в основной капитал
| Направление использования | Сумма, млн. р. | ||
| 1. Инновационный фонд Министерства архитектуры и строительства РБ | |||
| Бульдозер ДЭТ | 688 | ||
| Экскаватор ЭО-4112А | 197 | ||
| Замена пневмотранспорта на механический 5 цех | 67 | ||
| Технологическая линия улучшенного качества | 188 | ||
| Бурстанок, БелАЗы | 135 | ||
| Автопогрузчик МоАЗ | 397 | ||
| Конвейеры | 846 | ||
| Кран мостовой | 20 | ||
| Автокран | 281 | ||
| Счетчик газа | 2 | ||
| МАЗы | 157 | ||
| БелАЗы | 2056 | ||
| Погрузчик Амкодор | 88 | ||
| Конвейер | 290 | ||
| 2. 265 Указ | |||
| Бульдозер ДЭТ | 471 | ||
| Дробилка | 103 | ||
| Технологическая линия улучшенного качества | 23 | ||
| Автогрейдер | 218 | ||
| Система управления | 35 | ||
| Экскаватор АТЭК | 258 | ||
| 3 Кредиты | |||
| Бурстанок | 1441 | ||
| БелАЗы | 1163 | ||
| 4. Собственные средства | |||
| Модернизация административно-бытового корпуса и инженерно-лабораторного корпуса (заводоуправление)монтаж оборудованияОборудование, транспортные средства (домкраты, а/м ГАЗ, частотные преобразователи, газоходы, мини АТС, оборудование локальной сети, сварочные аппараты) | 38596 | ||
Испытательный комплекс ОАО «Доломит» аттестован 09.04.2006 г., аттестационное свидетельство действительно до 09.04.2009 г.
Область технической компетентности распространяется на: муку доломитовую, щебень из плотных горных пород, наполнитель доломитовый, порошок минеральный для асфальтобетонных и органо-минеральных смесей (неактивированный, марки МП-1).
Аналитическая лаборатория отдела технического контроля ОАО «Доломит» аккредитована. Аттестат аккредитации выдан 29.02.2008 г., срок действия до 28.02.2011 г.
ОАО «Доломит» имеет сертификат соответствия, который удостоверяет, что система менеджмента качества производства муки доломитовой, порошка минерального для асфальтобетонных смесей, наполнителя доломитового и щебня соответствует требованиям СТБ ИСО 9001–2001. Дата регистрации: 12.07.2006 г., действителен до 12.07.2009 г.
ОАО «Доломит» зарегистрировано в качестве пользователя международной системы товарной нумерации и штрихового кодирования GS-1 27.01.2006 г.
ОАО «Доломит» имеет товарный знак на товары 01 класса – доломит для промышленных целей.
ОАО «Доломит» является плательщиком следующих налоговых платежей: налог на прибыль, НДС, республиканский единый платеж, экологический налог, земельный налог, налог на недвижимость, местные целевые сборы, отчисления в инновационный фонд.
В таблице 2.2 представлены данные об исчисленных и уплаченных предприятием налогах за 2006–2008 гг.
Таблица 2.2 – Налоги, уплаченные ОАО «Доломит» за 2006–2008 гг.
| Наименование показателя | Год | ||
| 2006 | 2007 | 2008 | |
| 1. Выручка от реализации, тыс. р | 56281445,9 | 63766223,9 | 80411843,1 |
| 2. Затраты, тыс. р. | 42609089,3 | 48882564,6 | 61831174,0 |
| 2.1 в т.ч. затраты на НИОКР | 148500,0 | 169184,9 | 214000,0 |
| 3. Налоги из выручки, тыс. р. | 4936310,2 | 3506441,7 | 2201745,0 |
| 3.1 НДС (к уплате) | 3298130,2 | 2608952,2 | 2201745,0 |
| 3.2 Республиканский единый платеж | 1638180,0 | 897489,5 | 0,0 |
| 4. Налоги, относимые на затраты, тыс. р | 786676,6 | 1821867,8 | 635798,3 |
| 4.1 Чрезвычайный налог | 401393,5 | - | - |
| 4.2 Экологический налог | 296823,8 | 419714,9 | 485546,2 |
| 4.3 Земельный налог | 83024,2 | 622961,2 | 61883,5 |
| 4.4 Отчисления в инновационный фонд | 5435,1 | 779191,7 | 88368,6 |
| 5. Налоги, исчисляемые из прибыли, тыс. р. | 972658,8 | 575185,0 | 1277882,7 |
| 5.1 Налог на недвижимость | 266801,1 | 159180,3 | 421698,5 |
| 5.2 Налог на прибыль | 645010,0 | 341397,9 | 701790,3 |
| 5.3 Транспортный сбор (местный) | 40837,4 | 50071,7 | - |
| 5.4 Сбор на содержание и развитие инфраструктуры (местный) | 20010,3 | 24535,1 | - |
| 5.5 Местные целевые сборы | 154393,9 | ||
| Итого налогов, тыс. р | 6695645,6 | 5903494,5 | 4115426,0 |
| Доля налогов в выручке от реализации (итого налогов / выручка от реализации), % | 10,7 | 8,6 | 4,6 |
Рассмотрим порядок исчисления налогов предприятием.
Налог на прибыль. В соответствии с Законом Республики Беларусь «О налогах на доходы и прибыль» предприятием налоговая база по налогу на прибыль определяется по следующей формуле: выручка от реализации + доходы от внереализационных операций – затраты по реализации продукции – расходы по внереализационным операциям – НДС – республиканский единый платеж – налог на недвижимость.