Моделювання бізнес-ситуації: інвестування запропонованих до реалізації проектів і автоматизація маркетингових досліджень і фінансово-економічних розрахунків в бізнес-плануванні (стр. 4 из 6)
Сукупні фіксовані витрати = Точка беззбитковості (одиниці продукції) * (Продажна ціна - Змінні витрати на одиницю продукції);
СФВ=ТБ*(Ц-ПЗВ).
Для швидкого визначення нової точки беззбитковості в одиницях продукції скористайтеся засобом Ехсеl «Підбір параметра». На Мал. 2 показаний зразок оформлення робочого аркуша.
У комірці А2 міститься наступна формула:
= D2*(В2-С2).
У комірках В1 і D1 розташовуються значення (а не формули). Для роботи із засобом «Підбір параметра» виконаєте наступні дії:
Виділите комірку А2, потім виконаєте команду Сервіс/Подбор параметра. Адреса комірки А2 з'явиться в полі Встановити у комірці.
2. У полі Значення введіть число 439. Це нові сукупні фіксовані витрати.
3. Встановите курсор в полі Змінюючи значення комірки, а потім натискуйте на вічко D2 в робочому аркуші.
4.Натискуйте на кнопку ОК.
Мал. 2. Використання засобу «Підбір параметра» для визначення нової точки беззбитковості.
Тепер засіб «Підбір параметра» змінюватиме значення у комірці D2 до тих пір, поки значення у комірці А2 не стане рівним 439. У нашому випадку результат дорівнює 825 - це кількість виробів, яка вам необхідно продати для покриття сукупних фіксованих витрат.
На практиці для визначення точки беззбитковості часто застосовують наступну формулу:
Кількість виробів * (Ціна одиниці продукції - Питомі змінні витрати) - Постійні витрати: ТБ = К* (Ц - ПЗВ) - СФВ.
Потім ви можете використовувати засіб «Підбір параметра», аби встановити значення формули в нуль для визначення точки беззбитковості (кількість одиниць продукції).
Використовуйте засіб «Підбір параметра» для визначення нової точки беззбитковості в наступних випадках:
1. Валові постійні витрати збільшилися на 30%.
2. Валові постійні витрати зменшилися на 20%.
3. Ціна виробу збільшилася на 25%.
4. Ціна виробу зменшилася на 5%.
5. Результати обчислень представити графічно (мал. 3). Для цього необхідно побудувати діаграму для визначення точки беззбитковості при зміні постійних витрат і нанести на неї нові точки беззбитковості для п.1 і 2.
6.Побудувати діаграму для визначення точки беззбитковості при зміні ціни виробу і нанести на неї нові точки беззбитковості для пунктів 3 і 4 (мал. 4).
Визначення точки беззбитковості проекту при збільшенні ціни виробу на 50%
Мал. 3. Визначення точки беззбитковості проекту
Визначення точки беззбитковості при зміні постійних витрат.
а)
Визначення точки беззбитковості при зміні ціни продукції.
Мал. 4. Визначення беззбитковості проекту.
а)ТБ2 - при збільшенні постійних витрат на 30%;
ТБЗ - при зменшенні постійних витрат на 20%;
б)ТБ2 - при збільшенні ціни виробу на 25%;
ТБЗ - при зменшенні ціни виробу на 5%.
8. Проведення аналізу фінансових сценаріїв при зміні ринкових цін, витрат, пов'язаних з випуском продукції, заробітною платою співробітників, програмою випуску і іншими чинниками
Для того, щоб відповідати новим умовам розробки бізнес-ситуації, вам необхідно застосовувати метод, що дозволяє одночасно змінювати всі регульовані витрати. Для цього використовується засіб Ехсе1 «Підбір параметра». За допомогою цього засобу процес знаходження конкретного значення параметра набагато прискорюється в порівнянні з методом проб і помилок. Проте засіб «Підбір параметра» має обмеження - для варіювання доступне лише одна змінна комірка. Крім того, вона не може містити формулу, а повинна обов'язково включати значення.
Тому замість засобу «Підбір параметра» можна скористатися надбудовою «Пошук рішення», доступною лише за умови повної інсталяції Ехсе1. Використовуючи цю надбудову для здобуття необхідних результатів, ви дістанете можливість змінювати декілька комірок одночасно. При цьому змінні комірки повинні містити не значення, а формули (якщо ви в кінці процесу пошуку зберігаєте отримане рішення, то надбудова «Пошук рішення» перетворить формули в значення).
Аби надбудова «Пошук рішення» стала доступною, виконаєте наступні дії:
1. Виконаєте команду Сервіс/Надстройки. На екрані з'явиться діалогове вікно Надбудови.
2. Встановите прапорець опції Пошук рішення і натискуйте на кнопку ОК. Якщо ця надбудова вже активізована, натискуйте на кнопку «Відміну».
3. Завантаження налаштування «Пошук рішення» займе трохи часу. Після закінчення завантаження в меню Сервіс з'явиться нова команда Пошук рішення.
Отже, скористаємося засобом «Пошук вирішення» для визначення точки беззбитковості в одиницях продукції, якщо виробничі витрати, включаючи сировину і матеріали, збільшилися на 30%, а собівартість продукції виросла на 20%. Для цього підготуємо вихідні дані, приведені на мал. 5.
У комірціD4 занесена формула для визначення точки беззбитковості:
=Е4 * (В4 - С4) - А4.
Виділите коміркуD4, що містить показник точки беззбитковості. Після цього виконаєте команду Сервіс/Пошук рішення і введіть необхідні дані в діалогове вікно «Пошук рішення» таким чином (мал. 6, 7):
1.Встановите перемикач Значення і введіть значення 0 в текстове поле
(праворуч від нього).
2. Натискуйте кнопку в полі Змінюючи комірку і виділите на робочому аркуші комірки В4: С4, які містять ціну виробу і питомі змінні витрати, і, утримуючи натиснутою клавішу <СТРL>, виділите несуміжнукоміркуЕ4, що містить кількість виробів в точці беззбитковості.
3. Натискуйте кнопку Додати. У діалоговому вікні Додавання обмежень (мал.6) натискуйте кнопку в полі Ссилка і виділите комірку В4 в робочому аркуші. Цякомірка містить ціну виробу.
4.Натискуйте на кнопку для розкриття списку Обмеження і виберіть оператора =.
5. У полі (справа) введіть значення 1,596 (ціна виробу, збільшена на 20%).
6. Натискуйте на кнопку Додати.
7. Виконаєте дії, описані в пп. 4- 7, для комірок С4, Е4, аби ввести обмеження для питомих змінних витрат і кількості виробів, яка має бути позитивним.
8. Закінчивши заповнення комірки Е4в якості обмежувача, натискуйте на кнопку ОК. Ви повернетеся в діалогове вікно Пошук рішення (мал. 7).
9.Натискуйте на кнопку Виконати.
В результаті цих дій надбудова «Пошук рішення» починає підбирати значення, вказані як змінні комірки, аби набути значення 0 для точки беззбитковості. Оскільки ви вказали як мінімальний допустимого значення для комірки Е4 значення 0, надбудова «Пошук рішення» не стане розглядати негативні значення у комірці Е4.
В процесі роботи надбудови «Пошук рішення» з'являються повідомлення про проміжні рішення в рядку стану. Через деякий час надбудова «Пошук рішення» виведе вікно Результати пошуку рішення. В деяких випадках введені вами обмеження роблять неможливим знаходження рішення за допомогою надбудови «Пошук рішення», про що діалогове вікно негайно повідомить вас. Проте в нашому прикладі дані дозволяють звести точку самоокуповування до нуля.
Надбудова «Пошук рішення» може змінювати певні комірки для досягнення необхідного результату. З цієї причини зручніше зберігати різні рішення у вигляді сценаріїв. Для цього натискуйте на кнопку Зберегти сценарій діалогового вікна Результати пошуку рішення. При цьому на екрані з'явиться діалогове вікно Збереження сценаріїв. У текстовому полі Ім'я сценарію наберіть ім'я сценарію. Для того, щоб повернутися в діалогове вікно Результати пошуку рішення, натискуйте на кнопку ОК. Встановите перемикач Відновити вихідні значення в діалоговому вікні Результати пошуку рішення і натискуйте на кнопку ОК для відновлення вихідних значень параметрів робочого аркуша.
Мал. 5. Вхідні дані для застосування «Пошуку рішень»
Мал. 6. Обмеження для ціни, збільшеної на 20%.
В результаті виконання цих дій з різними числами і збереження їх у вигляді сценаріїв ви дістаєте можливість переміщатися між вхідними даними і значеннями, на основі яких обчислено оптимізоване значення точки беззбитковості (у одиницях продукції). Для цього слід виконати команду Сервіс/Сценарії, вибрати ім'я сценарію (який ви хочете побачити) із списку і натискувати на кнопку Вивести. Надбудова «Пошук рішення» зберігає в сценарії необхідні адреси і значення для змінних величин.
Мал. 7. Використання надбудови «Пошук рішення» для оптимізації кількості виробів в точці беззбитковості.
Аналогічно описаній методиці побудуйте сценарії для визначення точки беззбитковості (у одиницях продукції) при зміні наступних параметрів:
1. Ціна виробу збільшилася на 20%, сукупні фіксовані витрати зросли на 25%, кількість виробів, що випускаються, - величина позитивна.
2. Ціна виробу збільшилася на 20%, змінні витрати зросли на 30%, кількість виробів, що випускаються, - величина позитивна.
3. Ціна виробу збільшилася на 20%, питомі змінні витрати зросли на 30%, сукупні фіксовані витрати - на 25%, кількість виробів (шукана величина), що випускаються, не може бути негативним значенням.
4. Ціна виробу збільшилася на 50%, питомі змінні витрати, постійні витрати і кількість виробів, що випускаються, при оптимізації рішення повинні залишатися позитивними.
5. Продажна ціна виробу дорівнює середньому значенню з діапазону цін, розглянутих в попередніх сценаріях, кількість що випускаються изделий- величина позитивна.