Моделювання бізнес-ситуації: інвестування запропонованих до реалізації проектів і автоматизація маркетингових досліджень і фінансово-економічних розрахунків в бізнес-плануванні (стр. 3 из 6)
В цьому випадку приріст грошової готівки визначається різницею між залишками грошової маси на кінець і початок кварталу і не може бути негативним числом на кінець першого року діяльності підприємства: Рядок 5 - рядок 3 - рядок 4.
План надходжень і виплат поквартально, тис. грн. Таблиця 6.
| Найменування | 1-й квартал | 2-й квартал | 3-й квартал | 4-й квартал | Залишок,перехідний наступного року |
| Надходження від продажу | 96 | 292 | 386 | 396 | 160 |
| Платежі всього, у тому числі: | 371,14 | 316,26 | 357,00 | 365,64 | |
| Устаткування | 240,00 | ||||
| Сировина і матеріали | 38,40 | 100,80 | 116,40 | 119,40 | 24,00 |
| Торгівельні витрати | 16,64 | 43,68 | 50,44 | 51,74 | 10,40 |
| Реклама | 5,12 | 13,44 | 15,52 | 15,92 | 3,20 |
| Зарплата | 25,60 | 60,80 | 62,40 | 64,00 | |
| Канцелярське приладдя | 1,28 | 3,36 | 3,88 | 3,98 | 0,80 |
| Оренда | 3,20 | 7,60 | 7,80 | 8,00 | |
| Комунальні послуги, енергія | 8,13 | 23,50 | 29,77 | 30,54 | 10,47 |
| Страховка | 0,64 | 1,52 | 1,56 | 1,60 | |
| Виплата боргу і відсотки | 21,51 | 21,51 | 21,51 | 21,51 | 86,04 |
| Інші витрати | 10,62 | 27,89 | 32,20 | 33,03 | 6,64 |
| Податки | 12,16 | 15,52 | 15,92 | 3,20 | |
| Залишок на кінець | 44,86 | 20,60 | 49,60 | 79,96 | |
| Залишок на початок | 320,00 | 44,86 | 20,60 | 49,60 | |
| Приріст грошової готівки | -275,1 | -24,26 | 29,00 | 30,36 |
Мал. 1. Кредитний контур.
5. Складання балансового плану на кінець першого року діяльності підприємства
Балансовий план на кінець першого року діяльності підприємства приведений в таблиці 7.
Стаття «Грошова готівка» (рядок 2) заповнюється з таблиці 6 (5 рядок, 4 колонка).
Стаття «Рахунки до отримання» (рядок 3) заповнюється з таблиці 6 (1 рядок 5 колонка).
Стаття «Устаткування» (рядок 6) заповнюється з таблиці 6 (рядок 2а, 1 колонка).
Стаття «Амортизація» (рядок 7) заповнюється з таблиці 3 (рядок 4з, 5 колонка «Разом»).
Стаття «Рахунки до оплати» (рядок 8) визначається сумою рядків 2б, 2в, 2г, 2е, 2з, 2л, 2м з таблиці 6, колонка 5 - «Залишок».
Стаття «Довгострокові зобов'язання» (рядок 9) розраховується таким чином:
Рядок 9 = рядок 4, колонка 1, таблиця 6 (сума рядка 2к, таблиці 6 і рядки 4е, колонка «Разом», таблиця 3).
Стаття «Нерозподілений прибуток» (рядок 11) заповнюється з таблиці 3 (рядок 7, колонка «Разом»).
Статті в рядках 4 і 5 визначаються виробничою доцільністю, їх суми вирівнюють баланс. Розглядається виробничий цикл, в якому запаси готової продукції в два рази перевищують запаси матеріалів.
Стаття «Неліквідні активи» визначається різницею статей «Устаткування» і «Амортизація» (рядок 6 - рядок 7).
Таблиця 7.Балансовий план на кінець першого року діяльності, тис. грн.
| № п/п | Активи | 389,48 | ||
| 1 | Ліквідні активи, всього, у тому числі: | |||
| 2 | Грошова готівка | 30,36 | ||
| 3 | Рахунки до отримання | 160 | ||
| 4 | Запаси готової продукції і незавершене виробництво | 22,40 | 33,60 | |
| 5 | Запаси матеріалів | 11,20 | ||
| Неліквідні активи всього, у тому числі: | 165,52 | |||
| 6 | Устаткування | 240,00 | ||
| 7 | Амортизація | 74,48 | ||
| Пасиви і власний капітал: | 389,48 | |||
| Короткострокові зобов'язання, всього | 58,71 | |||
| 8 | Рахунки до оплати | 58,71 | ||
| 9 | Довгострокові зобов'язання | 260,56 | ||
| 10 | Власний капітал всього, у тому числі | 70,20 | ||
| 11 | Нерозподілений прибуток | 70,20 | ||
6. Отримання підсумкового зведення за джерелами і використанням засобів на кінець першого року діяльності підприємства
Зведення за джерелами і використанням засобів на кінець першого року діяльності підприємства приведене в таблицю 8. Стаття «Позика під нерухомість» містить дані з таблиці 6, рядок 4,1 колонка.
Чистий прибуток переносять з таблиці 3, рядок 7, колонка 5 «Разом».
Стаття «Амортизація» заповнюється поданим таблиці 3, рядок 4з, колонка 5 «Разом».
Засоби, витрачені на покупку устаткування для нової технологічної лінії, переносять з таблиці 6, рядок 2а, колонка 1.
Приріст запасів визначається сумою статей «Запаси готової продукції і незавершене виробництво» і «Запаси матеріалів» за даними таблиці 7, сума рядків 4 і 5.
Стаття «Погашення позики» (рядок 8) розраховується за даними таблиці 6 з різницею сум рядка 2к (колонка 5, таблиця 6) і рядки 4е (колонка 5 «Разом», таблиця 3).
В результаті чистий приріст оборотного капіталу (рядок 9) за перший рік діяльності визначається різницею грошових коштів, що поступили на рахунок підприємства з різних джерел, і сумою використаних коштів (таблиця 8):
Рядок 9 = рядок 1 – рядок 5.
Таблиця 8. Зведення по джерелам і використанню засобів на кінець першого року, тис. грн.
| 1 | Засобів з різних джерел, всього, у тому числі: | 464,68 |
| 2 | Позика під нерухомість | 320,00 |
| 3 | Чистий прибуток | 70,2 |
| 4 | Амортизація | 74,48 |
| 5 | Використання засобів, всього, у тому числі: | 333,03 |
| б | Покупка устаткування | 240,00 |
| 7 | Приріст запасів | 33,60 |
| 8 | Погашення позики | 59,44 |
| 9 | Чистий приріст оборотного капіталу | 131,65 |
| Разом | 464,68 |
7. Визначення точки беззбитковості (аналітично і графічно)
Основна перевага інформації, що є «продуктом» фінансового менеджменту, полягає в тому, що з її допомогою можна визначити оптимальний обсяг виробництва і продажну ціну, які дозволять отримати максимальний прибуток і звести до мінімуму витрати.
Один із способів використання межі погашення постійних витрат і доходів- це виконання аналізу «витрати / кількість продукції що випускається / прибуток» для обчислення точки беззбитковості (самоокуповуванню). Точка беззбитковості - це така точка, в якій сукупні доходи (СД) дорівнюють сукупним витратам (СВ) - (постійним і змінним):
Сукупні доходи = Сукупним витратам.
Сукупні фіксовані витрати (СФВ) - це не що інше, як постійні витрати на виробництво продукції. СФВ = 399 тис. грн. (4 рядок, колонка 5 - «Разом», таблиця 3).
Питомі змінні витрати (ПЗВ) обчислюють з розрахунку на один виріб по формулі:
Собівартість реалізованої продукції / Кількість продукції, ПЗВ = 1,33 тис. грн. (2 рядок, колонка 5 - «Разом», таблиця 3) ділити на 1000 виробів.
Тоді сукупні витрати розраховують по формулі: СВ = СФВ + ПЗВ * К (кількість виробів);
СВ = 399+1,33*1000=1729 тис. грн.
Ціна виробу (Ц) - це доходи від продажів з розрахунку на одиницю продукції:
Ц = 1330/1000=1,33 тис. грн. (1 рядок, колонка 5 - «Разом», таблиця 3) ділити на 1000 виробів.
Сукупні доходи (СД) визначають добутком продажної ціни (Ц) на кількість виробів (К) по формулі: СД = Ц*К.
Знаючи точку беззбитковості, можна визначити, наприклад, який об'єм продажів необхідний для покриття валових витрат і який об'єм продажів потрібний для досягнення бажаного рівня рентабельності. Існує декілька способів визначення точки беззбитковості:
· в одиницях продукції;
· у грошовому вираженні;
· з врахуванням очікуваного розміру прибутку.
У курсовій роботі розглянутий метод визначення точки беззбитковості в одиницях продукції.
Точка беззбитковості в одиницях продукції - це кількість виробів, яка має бути продана за існуючою ціною для покриття постійних і змінних витрат. Точку беззбитковості в одиницях продукції можна визначити по формулі:
Точка беззбитковості (ТБ) в кількості одиниць продукції = Сукупні фіксовані витрати/(Продажна ціна одиниці продукції - Змінні витрати на одиницю продукції);
ТБ = СФВ/(Ц-ПЗВ).
Визначення точки беззбитковості в одиницях продукції приносить найбільшу користь, якщо необхідно проаналізувати поточні і плановані об'єми продажів. Наприклад, ви знаєте, що при існуючому об'ємі продажів ви можете розраховувати на продаж 1000 виробів в рік. Обчисливши точку беззбитковості в одиницях продукції, ви зможете визначити, чи отримає ваша компанія прибуток, продаючи 1000 одиниць продукції в рік. Якщо при такому об'ємі продажів компанія не отримуватиме прибуток, то вам напевно знадобиться прийняти якісь заходи, наприклад, розширити штат дилерів.
Сукупні фіксовані витрати складають 399тис. грн. (4 рядок, колонка 5 «Разом», таблиця 3). Сукупні доходи (1 рядок, колонка 5 «Разом», таблиця 3) визначаються добутком ціни виробу на кількість виробів. Тоді продажна ціна одного виробу -1,33 тис. грн. Змінні витрати на одиницю продукції складають число 0,798 (2 рядок, колонка 5 «Разом», таблиця 3), ділене на кількість виробів. Можна обчислити точку беззбитковості в одиницях продукції по такій формулі:
Точка беззбитковості(кількість одиниць продукції) = 399/(1,33-0,798).
В результаті набудемо значення 750. Для збереження рівноваги слід продавати 750 одиниць продукції протягом того періоду, коли компанія несе постійні витрати. Таким чином, ви можете змінювати ціну виробу і вартість в залежності тому, скільки виробів потрібно продати, аби підтримати рівновагу.
Розглянемо це відношення під іншим кутом. Нехай, ви знаєте, що ваші сукупні фіксовані витрати збільшаться на 40тис. грн. за рік -с 399 до 439 тис. грн. Ви не хочете змінювати продажну ціну виробу і змінні витрати на одиницю продукції. Скільки ж одиниць продукції ви повинні продати для підтримки рівноваги? Для цього перетворимо формулу для визначення точки беззбитковості в одиницях продукції: