| № п/п | Назва | 1 | 2 | 3 | 4 | Всього | %от доходу | Останній місяць останнього кварталу усереднений |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | ||
| 1 | Доходивід продаж | 160 | 380 | 390 | 400 | 1330 | 100 | 133,33 |
| 2 | Собівартість реалізованої продукції, в тому числі: | 96 | 228 | 234 | 240 | 798 | 60 | 80,00 |
| 2а | Зарплата | 24 | 57 | 58,5 | 60 | 2128 | 15 | 20,00 |
| 26 | Матеріали | 48 | 114 | 117 | 120 | 399 | 30 | 40,00 |
| 2в | Енергія | 11,2 | 26,6 | 27,3 | 28 | 93,1 | 7 | 9,33 |
| 2г | Інші виробничі витрати | 12,8 | 30,4 | 31,2 | 32 | 106,4 | 8 | 10,67 |
| 3 | Валовий прибуток | 64 | 152 | 156 | 160 | 532 | 40 | 53,33 |
| 4 | Експлуатаційні витрати , в тому числі: | 48 | 114 | 117 | 120 | 399 | 30 | 40,00 |
| 4а | Торгівельні витрати | 20,8 | 49,4 | 50,7 | 52 | 172,9 | 13 | 17,33 |
| 46 | Реклама | 6,4 | 15,2 | 15,6 | 16 | 53,2 | 4 | 5,33 |
| 4в | Зарплата | 1,6 | 3,8 | 3,9 | 4 | 13,3 | 1 | 1,33 |
| 4г | Канцелярське приладдя | 1,6 | 3,8 | 3,9 | 4 | 13,3 | 1 | 1,33 |
| 4д | Оренда | 3,2 | 7,6 | 7,8 | 8 | 26,6 | 2 | 2,67 |
| 4е | % за кредити | 3,2 | 7,6 | 7,8 | 8 | 26,6 | 2 | 2,67 |
| 4ж | Страховка | 0,64 | 1,52 | 1,56 | 1,6 | 5,32 | 0,4 | 0,53 |
| 4з | Амортизація | 8,96 | 21,28 | 21,84 | 22,4 | 74,48 | 5,6 | 7,47 |
| 4і | Комунальні послуги | 1,12 | 2,66 | 2,73 | 2,8 | 9,31 | 0,7 | 0,93 |
| 4к | Інші витрати | 0,48 | 1,14 | 1,17 | 1,2 | 3,99 | 0,3 | 0,40 |
| 5 | Залишок прибутку до сплати податку | 16 | 38 | 39 | 40 | 133 | 10 | 13,33 |
| 6 | Податок | 15,2 | 15,6 | 16 | 46,8 | 4 | 5,33 | |
| Чистий прибуток | 22,8 | 23,4 | 24 | 70,2 | 6 | 8,00 |
3. Розробка кредитного плану підприємства і побудова кредитного контуру проекту
Розробка плану погашення кредиту є основною складовою при розробці плану фінансової діяльності підприємства. На практиці кредит (заборгованість), як правило, погашається за рівні проміжки часу постійними платежами при постійній процентній ставці.
Завдання планування виплат по кредиту полягає в розрахунку складових елементів платежів і розподілі їх в часі (див. таблицю 5).
На першому етапі побудови кредитного плану складаємо таблицю 4, що містить дані, необхідні для розрахунку складових кредитного плану.
Таблиця 4.Складання кредитного плану фірми. Вхідні дані для складання кредитного плану
| Сума кредиту | Термін погашення в роках | Число виплат в році | Процентна ставка | Тип нарахування 0 або 1 | Величина платежу | Сьогоднішнявартість майбутніх платежів |
| 320 | 5 | 4 | 12% | 0 | 21,51 | 320 |
Таблиця 5. План погашення кредиту.
| Номер періоду | Баланс на кінець періоду | Основний борг | Відсотки по кредиту | Нагромаджений борг | Накопичений відсоток | Капітальні вкладення наступного року |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 0 | 320 | |||||
| 1 | 308,09 | 11,91 | 9,60 | 11,91 | 9,60 | 329,60 |
| 2 | 295,82 | 12,27 | 9,24 | 24,18 | 18,84 | 317,33 |
| 3 | 283,19 | 12,63 | 8,87 | 36,81 | 27,72 | 304,70 |
| 4 | 270,18 | 13,01 | 8,50 | 49,82 | 36,21 | 291,69 |
| 5 | 256,77 | 13,40 | 8,11 | 63,23 | 44,32 | 278,28 |
| 6 | 242,97 | 13,81 | 7,70 | 77,03 | 52,02 | 264,48 |
| 7 | 228,75 | 14,22 | 7,29 | 91,25 | 59,31 | 250,26 |
| 8 | 214,10 | 14,65 | 6,86 | 105,90 | 66,17 | 235,61 |
| 9 | 199,01 | 15,09 | 6,42 | 120,99 | 72,60 | 220,52 |
| 10 | 183,48 | 15,54 | 5,97 | 136,52 | 78,57 | 204,99 |
| 11 | 167,47 | 16,00 | 5,50 | 152,53 | 84,07 | 188,98 |
| 12 | 150,99 | 16,48 | 5,02 | 169,01 | 89,10 | 172,50 |
| 13 | 134,01 | 16,98 | 4,53 | 185,99 | 93,62 | 155,52 |
| 14 | 116,52 | 17,49 | 4,02 | 203,48 | 97,64 | 138,03 |
| 15 | 98,51 | 18,01 | 3,50 | 221,49 | 101,14 | 120,01 |
| 16 | 79,95 | 18,55 | 2,96 | 240,05 | 104,10 | 101,46 |
| 17 | 60,84 | 19,11 | 2,40 | 259,16 | 106,49 | 82,35 |
| 18 | 41,16 | 19,68 | 1,83 | 278,84 | 108,32 | 62,67 |
| 19 | 20,88 | 20,27 | 1,23 | 299,12 | 109,55 | 42,39 |
| 20 | 0,00 | 20,88 | 0,63 | 320,00 | 110,18 | 21,51 |
| Разом | 320,00 | 110,18 |
Для розробки кредитного плану підприємства в оточенні електронних таблиць ЕХСЕ1. застосовують фінансові функції для аналізу інвестицій: ПЗ, ППЛАТ, ОСНПЛАТ, ПЛПРОЦ, ОБЩДОХОД, ОБЩПЛАТ, які мають наступні аргументи:
6удущее_значение - майбутній об'єм вкладень в кінці терміну (0, якщо аргумент опущений);
число_периодов - термін погашення кредиту;
нач_период - номер першого періоду, що бере участь в обчисленнях (періоди виплат нумеруються починаючи з 1);
кон_период - номер останнього періоду, що бере участь в обчисленнях;
выплата - постійні періодичні виплати;
период - номер конкретної періодичної виплати;
текущее_значение - поточна вартість суми кредиту (інвестиції);
ставка - банківська процентна ставка;
тип - число, що позначає, коли повинна виконуватись виплата:
| Введіть | Коли потрібно платити |
| 0 | В кінці періоду |
| 1 | На початку періоду |
Функція ПЗ обчислює поточну вартість ряду рівних по величині періодичних виплат або одноразової виплати і має наступний синтаксис:
=ПЗ(ставка; число_периодов; виплата; будущее_значение; тип).
Для обчислення поточної вартості ряду виплат використовується аргумент виплата, а для розрахунку поточної вартості одноразової виплати - будущее_значение. Для вкладення капіталу з рядом періодичних виплат і одноразовою виплатою застосовуються обидва аргумента.
Функція ППЛАТ обчислює розмір періодичної виплати, необхідної для погашення позики за вказане число періодів, і має наступний синтаксис:
=ППЛАТ(ставка; число_периодов; текущее_значение; будущее_значение; тип).
Функція ПЛПРОЦ визначає платежі по відсотках за заданий період при постійних періодичних виплатах і постійній процентній ставці. Ця функція має наступний синтаксис:
=ПЛПРОЦ(ставка; період; число_периодов; текущее_значение; будущее_значение; тип).
Функція ОСНПЛАТ нараховує основні платежі за заданий період при постійних періодичних виплатах і постійній процентній ставці. Якщо обчислити платежі по відсотках (ПЛПРОЦ) і основні платежі (ОСНПЛАТ) за один і той же період, то сума цих результатів дасть загальний розмір виплати (ППЛАТ). Функція ОСНПЛАТ має наступний синтаксис:
=ОСНПЛАТ(ставка; період; число_периодов; текущее_значение; будущее_значе-ние;тип).
Функція ОБЩДОХОД розраховує основні виплати по позиці між двома періодами. Якщо ця функція недоступна, слід встановити надбудову «Пакет аналізу», а потім підключити її за допомогою команди «Надбудов» меню «Сервіс». Функція ОБЩДОХОД має наступний синтаксис:
=ОБЩДОХОД(ставка; число_периодов; текущее_значение; нач_период;кон_ період;тип).
При використанні функції ОБЩДОХОД переконаєтеся, що Ви послідовні у виборі одиниць виміру аргументів «Ставка і число_периодов». Якщо по чотирирічній позиці при ставці 12 відсотків річних робляться щомісячні виплати, то потрібно використовувати значення 12%/12 для завдання аргументу «ставка» і значення 4*12 - для завдання аргументу «число_периодов». Якщо по тій же позиці робляться щорічні виплати, то потрібно використовувати значення 12% для завдання аргументу «ставка» і значення 4 - для завдання аргументу «число_периодов».
Якщо ставка < 0, число_периодов < 0 або текущее_значение < 0, то функція ОБЩДОХОД повертає значення помилки #ЧИСЛО!.
Якщо нач_период < 1, кон_период < 1 або нач_период > кон_период, то функція ОБЩДОХОД повертає значення помилки #ЧИСЛО!.
Якщо «тип» є будь-яким числом, окрім 0 і 1,то функція ОБЩДОХОД повертає значення помилки #ЧИСЛО!.
Функція ОБЩПЛАТ обчислює накопичений дохід по позиці між двома періодами виплат і має наступний синтаксис:
=ОБЩПЛАТ(ставка; число_периодов; текущее_значение; нач_период;кон_ період;тип).
Баланс на кінець періоду (див. таблицію 5, колонка 2) визначається різницею між сумою кредиту і накопичувальним боргом (колонка 5).
Капітальні вкладення подальшого року (колонка 7) складають суму величини платежу і балансу на кінець періоду погашення боргу.
На другому етапі складання кредитного плану з використанням графічних засобів ЕХСЕL побудувати кредитний контур (див. мал. 1), що відображає залежність погашення заборгованості за вказаний період часу.
4. Розробка плану надходжень і виплат поквартально
План надходжень і виплат поквартально, тис. грн., приведений в таблиці 6. У перший рядок таблиці 6 заносяться дані з першого рядка таблиці 3 таким чином: 60% - в поточному кварталі, 40% - в наступному.
Рядок 2а заповнюється за даними, приведеними в таблиці 1.
Статті в рядках 26, 2в, 2г, 2е, 2л, 2м оплачуються на 80% в поточному кварталі, 20%-, що залишилися, в наступному. При покупці нового устаткування вводяться податкові пільги, які передбачають сплату податку з прибутку в наступному кварталі, після придбання устаткування. Стаття «зарплата» в рядку 2д визначається сумою статей в рядках 2а і 4в таблиці 3.
Рядок 2д = рядок 2а табл. 3 + рядок 4в табл. 3.
Рядки 2ж, 2і заповнюються за даними рядків 4д і 4ж таблиці 3.
Грошові надходження в рядку 2з оплачуються за два місяці в поточному кварталі, а за третій місяць - в наступному кварталі за даними таблиці 3 (сума рядків 2в і 4і).
Стаття «виплата боргу і відсотки» в рядку 2к складає величину платежу за кредит і заповнюється за даними таблиці 4. У першу колонку рядка 4 заноситься сума банківського кредиту з таблиці 1, яка разом зі вступами від продажів повинна покрити витрати. Величину інвестиції можна коректувати. Залишок грошових коштів на кінець кварталу розраховується сумою між надходженнями від продажу і залишком на початок кварталу мінус сума всіх платежів за поточний квартал і не може бути негативним числом на кінець першого року діяльності підприємства: Рядок 3 = рядок 4 + рядок 1 - рядок 2.