— чистая "спот" позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же ин. валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету наличных сделок главы "Г. Срочные операции" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61.
— чистая срочная позиция - разность между внебалансовыми требованиями и обязательствами в одной и той же ин. валюте (драгоценном металле), отражаемыми на счетах по учету срочных сделок главы "Г. Срочные операции" Правил ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации от 18.06.97 N 61 (за исключением опционов).
19.М/н расчеты.
М/н расчеты – регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, полит. и культур. отношениями между юр. лицами и гражд-ми разных стран. М/н расчеты включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные м/н документами и обычаями, с другой – ежедневную практическую деятельность банков по их проведению. Подавляющий объем расчетов осуществляется безналичным путем посредством записей на счетах банков. Ведущую роль в м/н расчетах играют крупнейшие банки. Для осуществления расчетов банки используют свои заграничные отделения и корреспондентские отношения с ин. банками, которые сопровождаются открытием счетов «лоро» (ин. банков в данном банке) и «ностро» (данного банка в ин.). Корреспондентские отношения определяют порядок расчетов, размер комиссии, методы пополнения израсходованных средств. Для своевременного и рационального осуществления м/н расчетов банки обычно поддерживают необходимые вал. позиции в различных валютах в соответствии со структурой и сроком предстоящих платежей и проводят политику диверсификации своих вал. резервов. В целях получения более высокой прибыли банки стремятся поддерживать на счетах «ностро» минимальные остатки, предпочитая размещать свои активы на мировом рынке ссудных капиталов, в том числе на еврорынке.
20. Формы м/н расчетов
Расчеты по международным контрактам являются наиболее сложными и требующими высокой квалификации банковских работников. От выбора форм и условий расчетов зависят скорость и гарантия получения платежа, сумма расходов, связанных с проведением операций через банки. Поэтому внешнеторговые партнеры в процессе переговоров согласовывают детали условий платежа и затем закрепляют их в контракте.
Формы расчетов: документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
Документарный аккредитив — обязательство банка, открывшего аккредитив (банка-эмитента) по просьбе своего клиента-приказодателя (импортера), производить платежи в пользу экспортера (бенефициара) против документов, указанных в аккредитиве.
При расчетах по экспорту в форме документарного аккредитива иностранный банк открывает его у себя по поручению фирмы-экспортера и посылает банку об этом аккредитивное письмо, в котором указывается вид аккредитива и порядок выплат по нему. На каждый аккредитив открывается досье.
В расчетах по форме документарное инкассо — банк-эмитент принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег.
При применении банковских переводов в расчетах вся вал. выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный вал. счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.
21.Инкассовая форма расчетов
Инкассо — банковская операция, посредством которой банк по поручению клиента получает платеж от импортера за отгруженные в его адрес товары и оказанные услуги, зачисляя эти средства на счет экспортера в банке. Инк. операции осуществляются банками на основе полученных от экспортера инструкций.
В инк. форме расчетов участвуют: 1) доверитель — клиент, поручающий инкассовую операцию своему банку; 2) банк-ремитент, которому доверитель поручает операцию по инкассированию; 3) инкассирующий банк, получающий вал. средства; 4) представляющий банк, делающий представление документов импортеру-плательщику; 5) плательщик.
Различают простое и документарное инкассо. Простое (чистое) инкассо означает взыскание платежа по финансовым документам, не сопровождаемым комм. документами; документарное (комм.) — инкассо финансовых документов, сопровождаемых комм. документами, либо только комм. документов. При этом на банках не лежит каких-либо обязательств по оплате документов.
Документарное инкассо — поручение экспортера банку получить от импортера сумму платежа по контракту против передачи импортеру товарных документов и перечислить эту сумму экспортеру. Регулируется такой платеж Унифицированными правилами по инкассо, изданными Международной торговой палатой в 1978г., и инструкциями ВЭБ.
Имеются две основные разновидности инк. поручения: а) документы выдаются плательщику против платежа (Д/П); б) против акцепта (Д/А).
Расчеты в форме инкассо дают опр. преимущества импортеру, основное обязательство которого состоит в осуществлении платежа против товарных документов, дающих ему право на товар, при этом нет необходимости заранее отвлекать средства из своего оборота. Однако экспортер продолжает сохранять юридически право распоряжения товаром до оплаты импортером, если не практикуется пересылка непосредственно покупателю одного из оригиналов коносамента для ускорения получения товара.
Вместе с тем инкассовая форма расчетов имеет существенные недостатки для экспортера: • экспортер несет риск, связанный с возможным отказом импортера от платежа, что может быть связано с ухудшением конъюнктуры рынка или финансового положения плательщика. Поэтому условием инкассовой формы расчетов явл. доверие экспортера к платежеспособности импортера и его добросовестности. • существует значительный разрыв во времени между поступлением вал. выручки по инкассо и отгрузкой товара, особенно при длительной транспортировке груза.
Для устранения этих недостатков инкассо на практике применяются дополнительные условия:
1) импортер производит оплату против телеграммы банка экспортера о приеме и отсылке на инкассо товарных документов (телеграфное инкассо). Этот вид инкассо не получил широкого распространения; 2) по поручению импортера банк выдает в пользу экспортера платежную гарантию, принимая на себя обязательство перед экспортером оплатить сумму инкассо при неплатеже со стороны импортера. Дополнительная гарантия платежа обычно применяется при расчетах по коммерческому кредиту, так как при отсрочке оплаты возрастает риск неоплаты импортером документов в связи с возможным изменением в финансовом положении плательщика. Иногда банк импортера авалирует вексель. Аваль (гарантия платежа) — вексельное поручительство. Банк-авалист принимает ответственность за платеж, ставя подпись обычно на лицевой стороне векселя с оговоркой, за кого конкретно выдана гарантия платежа; иначе считается, что аваль выдан за векселедателя переводного векселя (экспортера); 3) экспортер прибегает к банковскому кредиту для покрытия иммобилизованных ресурсов.
22.Аккредитивная форма расчетов
Аккредитив — это соглашение, в силу которого банк обязуется по просьбе клиента произвести оплату документов третьему лицу (бенефициару, в пользу которого открыт аккредитив) или произвести оплату, акцепт тратты, выставленной бенефициаром, или негоциацию (покупку) документов. Обязательство банка по аккредитиву явл. самостоятельным и не зависит от правоотношений сторон по коммерческому контракту. Это положение направлено на защиту интересов банков и их клиентов: экспортеру обеспечивает ограничение требований к оформлению документов и получению платежа только условиями аккредитива; импортеру — четкое выполнение экспортером всех условий аккредитива.
В расчетах по документарному аккредитиву участвуют: - импортер (приказодатель), который обращается к банку с просьбой об открытии аккредитива; - банк-эмитент, открывающий аккредитив; - авизующий банк, которому поручается известить экспортера об открытии в его пользу аккредитива и передать ему текст аккредитива, удостоверив его подлинность; - бенефициар-экспортер, в пользу которого открыт аккредитив.
Схема расчетов по документарному аккредитиву
1.Представление заявления на открытие аккредитива. 2. Открытие аккредитива банком-эмитентом и направление аккредитива бенефициару через авизующий банк. 3. Извещение (авизование) бенефициара об открытии аккредитива в его пользу. 4. Отгрузка товара на экспорт. 5. Оформление и представление бенефициаром в банк комплекта документов для получения платежа по аккредитиву. 6. Пересылка авизующим банком документов банку-эмитенту. 7. Проверка банком-эмитентом полученных документов и их оплата (при выполнении всех условий аккредитива). 8. Выдача банком-эмитентом оплаченных документов приказодателю аккредитива. 9. Зачисление авизующим банком экспортной выручки бенефициару.
23.Банковский перевод
Представляет собой поручение одного банка другому выплатить переводополучателю опр. сумму. В м/н расчетах банки зачастую выполняют переводы по поручению своих клиентов.
В этих операциях участвуют: 1. перевододатель-должник; 2. банк перевододателя, принявший поручение; 3. банк, осуществляющий зачисление суммы перевода переводополучателю; 4. переводополучатель.