Краткосрочная финансовая политика (стр. 3 из 4)

Точкой безубыточности называется объем производства продукции, при котором предприятие не имеет ни прибыли, ни убытков. Данные для расчета взяты из отчета о себестоимости единицы товарной продукции по тракторам.

Исходные данные :

Постоянные затраты на выпуск (Свып): 59753,16 тыс.грн. Переменные затраты на единицу продукции (\/ед): 62,211 тыс.грн.

Средняя оптовая цена одного трактора (Цед): 93,235 тыс.грн. Критический объем выпуска тракторов рассчитывается по формуле:

Nкр= Свып /(Цед-Vtед) = 59753,16 / (93,235-62,211) =1926 шт.

Из проведенных расчетов можно сделать вывод о том , что ОАО «ХТЗ» не будет получать ни прибыли , ни убытков от производства тракторов при выпуске их в количестве 1926 штук.

№ п/п	Показатель	Сумма, тыс. грн.
А	Реализация товарной продукции иприбыль от реализации продукции основной деятельности	30374,997
1	Остаток готовых изделий на складахна начало года-по оптовым ценам-по себестоимости-затраты на 1 руб. стоимостиостатков, коп-прибыль(+), убыток(-) в остатках	50121,84652292,823599,8
2	Производство товарной продукции:-по оптовым ценам-по себестоимости-затраты на 1 грн. стоимости остатков, коп-прибыль(+), убыток(-) от jпроизводства	356309,72 315035,0288,4241274,7
3	Остаток готовых изделий на складахв конце года-по оптовым ценам-по себестоимости-затраты на 1 руб. стоимостиостатков, коп-прибыль(+), убыток(-) в остатках	50121,84652292,823599,8
4	Реализованная продукция в оптовых ценах	356309,72
5	Себестоимость реализованной продукции	315035,02
6	Прибыль от реализуемой продукции	41274,7
Б	Прибыль. убыток от торговой деятельности	2043,3
Прибыль, всего	39231,4

Рентабельность всей реализуемой продукции составит

41274,7* 100
---------------------- = 13,1%

315035,02

В 2003 году ОАО «ХТЗ» намечено выпустить товарной продукции на сумму 356 000 тыс. грн., в том числе тракторов различных модификаций класса 3-4 т.е. и тракторов малой мощности 3000 шт., запчастей к ним на 45 000 грн., кооперированных поставок на 16 000 тыс. грн., ТНП - на 1500 тыс. грн.

Плановый объем товарной продукции превышает отчет 2002 г. в 1.5 раза по тракторам всех модификаций - в 1.54 раза , запчастям - в 1.31 раза по кооперации - в 1.14 раза , ТНП - в 1.03 раза.

В общем объеме выпускаемой продукции основная номенклатура - тракторы и запчасти к ним - составляют 94,0 %.

Выпуск тракторов в 2003 году обеспечивает потребность рынка на 15-20 %. Выпускаемая продукция имеет гарантийный срок обслуживания - 1 год.

Для оперативного восстановления вышедших из строя тракторов , находящихся на гарантии , предприятие имеет опорные базы на Украине, в России и Белоруссии.

В 2003 году поставка продукции по основным регионам сбыта распределяется следующим образом : Украина - 89,3 %, страны СНГ- 7,4 %, дальнее зарубежье - 3,3%.

Запланированный выпуск товарной продукции в 2003 году обеспечит увеличение загрузки мощностей завода в 1.6 раза по сравнению с 2002 годом.

В 2003 г. намечено увеличить в 3 раза , к уровню 2002 года, выпуск новых тракторов ХТЗ - 17021, оснащенных двигателем BF16M1013E немецкой фирмы «Дойц АГ» и каркасной кабиной.

Для производства продукции в объеме 356 000 тыс грн. необходимы следующие ресурсы:

- материалы39132 тыс. грн.

- покупные изделия166176 тыс. .грн.
-энергоресурсы40180 тыс.грн.

- численность ППП11685 чел.

- фонд оплаты труда 28453 тыс.грн.

Расчетная рентабельность товарной продукции составит 7,7 %. Объем реализуемой продукции запланирован в размере 356000 грн, балансовая прибыль - 24250 тыс.грн.

В распоряжении предприятия остается прибыль (после погашения части перерасхода предыдущих лет) в сумме 21300 тыс.грн. Эта прибыль обеспечивает потребности завода на 72 %.

Выручка от реализации с НДС в 2002 году планируется в сумме 424926 тыс.грн., в том числе 39,3 % реализации предполагается осуществить по бартеру и взаимозачету.

Затраты на производство продукции с НДС 376250 тыс. грн. Сумма налогов из всех источников составляет всего 39009 тыс.грн., в том числе :

- НДС 24426

- налог на землю 2950

- другие налоги и отчисления, включаемые

в себестоимость продукции 9933

- отчисления 10% амортфонда 1700

В распоряжение предприятия остается 21300 тыс. грн. прибыли. Из амортфонда планируется использовать 2853 тыс.грн на приобретение основных фондов.

Остаток денежных средств на 1.01.2004 г. составит 25065 тыс грн., в том числе амортфонд - 25065 тыс.грн.

Таблица 11 - Расчет движения денежных средств на 2003 год

Наименование	Сумма, тыс.грн
1	Остаток средств на 1.01.2003 г (амортизация)	12618
2	Поступление средств от реализации продукции с НДС Всего В том числе : 2.1 промышленности из нее на внутреннем рынке на внешнем рынке 2.2 торговли Из общей суммы поступлений НДС	424926 424850 413100 11750 76 68850
3	Эксплуатационные расходы всего ( с НДС): В том числе: 3.1 по продукции промышленности из нее сырье и материалы	349317 347981 46958

комплектующие в т.ч. фирмы «Дойц» энергоуслуги зарплата с начислениями прочие денежные расходы 3.2 по торговле из общей суммы НДС	203845 76746 42806 29406 14966 1336 44424
4	Налоги и отчисления всего В том числе: НДС Налог на прибыль Налог на землю Налоги и отчисления, включаемые в себестоимость продукции Отчисления 10 % от амортфонда	39009 244262950 9933 1700
5	Остаток средств к распределению всего (стр.1 + стр.2 - стр.3 - стр.4): В том числе : Прибыли Амортфонда	4921821300 27918
6	Расходованиек средств всего : В том числе Прибыли амортфонда	2415321300 2853
7	Остаток средств на 1.01.2003 г. всего ( стр.5 -стр.6): В том числе Прибыли Амортфонда	25065 25065

Таблица 12 Основные технико-экономические показатели завода за 2002г

2002 год	Темп к 2001 г
1. ТОВАРНАЯ ПРОДУКЦИЯ ( в действующих ценах, тыс. грн)	170977	100,2
Реализованная продукция, тыс.грн.	191253
Тракторы всего, шт.	1945	88,8
В т.ч. : типа Т-150, шт.	992	52,1
Т-2511,шт.	137	210,8
ХТЗ-120, шт.	156	76,1
ХТЗ-180, шт.	1	50,0
ХТЗ-17021, шт.	599	46,1
Запасные части	31739	104,3
Кооперированные поставки, тыс. грн.	12302	106,9
В т.ч. : топливные насосы	2775	111,9
ТНП в оптовых ценах	1750	88,3
ТНП в отпускных ценах	2027
В т.ч. : замки все	113984	94,1
АОГВ	296	226,0
Распредвал	-	-
Рычаг клапана	-	-
Т-012	3	13,0
Стальное литье, т	11234	101,7
Чугунное литье, т	6291	109,2
Горячие штамповки, т	2701	104,2

Таблица 13 Численность промышленно-производственного персонала

ЧИСЛЕННОСТЬ ПРОМЫШЛЕННО - ПРОИЗВОДСТВЕННОГО ПЕРСОНАЛА :
Декабрь 2001 год	11380 чел.
2002 год	11579 чел.
Среднесписочная численность всего персонала :
Декабрь 2001 год	12910 чел.
2002 год	13115 чел.
Динамика средней зарплаты ППП с ФМП в 2000 году :
Январь	124
Февраль	140
Март	150
Апрель	155
Май	151
Июнь	143
Июль	159
Август	153
Сентябрь	162
Октябрь	156
Ноябрь	153
Декабрь	171
2000 год	151

Таблица 14 Стоимостные показатели за 2002 г

Реализация	191253 тыс.грн.
Себестоимость реализуемой продукции	179319 тыс.грн.
Рентабельность реализуемой продукции	6,7 %
В том числе :
Тракторы типа Т - 150	10,5%
Тракторы ХТЗ- 120	1,1 %
Тракторы ХТЗ-2511	15,6%
Запчасти к тракторам	15,0%
ТНП	23,6 %
Кооперация	21,0 5

Таблица 15

На 1.01.2002 г	На 1.01.2003 г
Балансовая прибыль , тыс.грн	18504	4893
В том числе
Платежи в бюджет	12655	470
Прибыль в распор. Предприятия	5849	1967
Расходование собственных средств	5849	1967
В том числе
Фонд материального производства	186,5	492
Фонд материального поощрения	4464,3	539
Фонд социального развития	4198,2	936

Удельный расход энергоносителей на 1 грн. товарной продукции в 2000 году составил 14.1 % , что на 0,1 % ниже уровня 1999 года.

Таблица 16 Задолженность

На 1.01.2002 г	На 1.01.2003 г
Дебиторская задолженность	16548 тыс. грн.	45683 тыс. грн.
Кредиторская задолженность	86432 тыс. грн.	97161 тыс. грн.

Таблица 17 Экспорт

Поставки на экспорт	2002 год	2001 год
Поставлено продукции всего (тыс.грн)	9700	12561
В том числе
В страны СНГ
В страны дальнего зарубежья и Балтии	2200	3775
Тракторы всего (шт.)	148	67
Из них по странам
Россия	86	22
Латвия	3	1
Азейбарджан	-	6
Болгария	30	8
Германия	-	12
Китай	-	10
Киргизия	-	4
Уругвай	12	3
Беларусь	3	1
Запчасти
В страны СНГ (тыс. грн.)	651,0	1005,7
В страны дальнего зарубежья (тыс долл.)	123,5	85,1

5 Риски предприятия