2.2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия
Результаты производственно-хозяйственной деятельности Мозырского гормолзавода за 2001 - 2003 годы характеризуются следующими показателями:
Как видно из табл. 2.3 объем производства продукции на Мозырском гормолзаводе в 2002 году увеличился в натуральном выражении по сравнению с 2001 годом. В частности производство цельномолочной продукции увеличилось на 2,2%, а количество всего перерабатываемого молока возросло на 10,2% с выработкой из остального прироста полученного (от хозяйств области) молока различной кисломолочной продукции. При этом объем реализации продукции в 2002 году соответствовал объему, ее производства.
В 2003 году объем производства продукции в натуральном выражении сохранился фактически на уровне 2002 года (прирост объема переработки молока составил 1,2%). При этом объем реализации продукции в 2003 году также соответствовал объему ее производства.
Сохранение объема реализации продукции и некоторое ее увеличение свидетельствует о наличии устойчивого спроса на продукцию Мозырского гормолзавода. Вместе с тем в 2003 году доходность осуществляемой предприятием финансово-хозяйственной деятельности предприятия по сравнению с 2002 годом ухудшилась очень значительно (рентабельность произведенной продукции уменьшилась с +2,7% до +0,1%).
Таблица 2.3 Основные показатели финансово-хозяйственной деятельности предприятия за 2001- 2003 гг.
| №п.п. | Наименование показателей | Ед.изм. | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. |
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1 | Производственная мощность: | ||||
| 1.1 | цельномолочная продукция | т/год | 50 830 | 51 120 | 51 350 |
| 1.2 | мороженое | т/год | 900 | 900 | 900 |
| 1.3 | по переработке молока | т/год | 55 130 | 59 780 | 61 612 |
| 2 | Использование производств.мощностей: | ||||
| 2.1 | цельномолочная продукция | % | 43,0 | 43,7 | 43,5 |
| 2.2 | мороженое | % | 66,9 | 52,4 | 26,1 |
| 2.3 | по переработке молока | % | 44,3 | 45,1 | 44,3 |
| 3 | Среднеспис. численностьработающих | чел. | 339 | 351 | 338 |
| 3.1 | в т.ч. численность ППП | чел. | 312 | 325 | 307 |
| 4 | Годовой объем пр-ва внатуральном выражении | ||||
| 4.1 | цельномолочная продукция | т/год | 21 858 | 22 338 | 22 339 |
| 4.2 | мороженое | т/год | 602 | 472 | 235 |
| 4.3 | по переработке молока | т/год | 24 422 | 26 959 | 27 294 |
| 5 | Темпы изменения к предыдущему году | ||||
| 5.1 | цельномолочная продукция | % | -5,3 | 2,2 | 0,0 |
| 5.2 | мороженое | % | -19,6 | -21,6 | -50,2 |
| 5.3 | по переработке молока | % | -4,8 | 10,4 | 1,2 |
| 6 | Объем произведенной продукции в оптовых ценах (без налогов с реализации) | млн. руб. | 3 340 | 6 029 | 9 651 |
| 7 | Полные издержки на произведенную продукцию, всего | млн. руб. | 3 040 | 6 151 | 9 643 |
| 7.1 | в том числе: |
| сырье | млн.руб. | 1 810 | 3 362 | 5 763 | |
| 7.3 | транспортно-заготовит. | млн.руб. | 96 | 192 | 187 |
| 7.4 | вспом. материалы | млн.руб. | 220 | 462 | 668 |
| 7.5 | вода, пар, топливо, эл. энергия технолог. | млн.руб. | 348 | 656 | 818 |
| 7.6 | зар. плата производственных рабочих | млн.руб. | 54 | 167 | 288 |
| 7.7 | отч. и налоги по з/пл. пр. рабочих | млн.руб. | 43 | 112 | 130 |
| 7.8 | общепр., общехоз., и др. услувно-постоянные расходы | млн.руб. | 462 | 1 186 | 1 517 |
| 7.9 | отчисления в иннов-ный фонд | млн.руб. | 7 | 14 | 24 |
| 7.10 | внепроизводственные расходы | млн.руб. | 0 | 0 | 248 |
| 8.1 | переменные | % | 84,6 | 80,5 | 81,4 |
| 8.2 | постоянные | % | 15,4 | 19,5 | 18,6 |
| 9 | Выручка от реализации продукции (без налогов с реализации), всего | млн.руб. | 3 536 | 6 869 | 9 583 |
| 9.1 | в т.ч. выручка в СКВ | тыс.USD | 0 | 0 | 0 |
| 10 | Удельный вес в общем объеме выручки: | ||||
| 10.1 | денежных поступлений | % | 89,5 | 76,4 | 71,1 |
| 10.2 | товарообменных операций | % | 0 | 0 | 0 |
| 10.3 | взаиморасчетов и пр. операций | % | 10,5 | 23,6 | 28,9 |
| 11 | Удельный вес реализованной продукции по рынкам сбыта: | ||||
| 11.1 | внутренний рынок | % | 100,0 | 100,0 | 94,1 |
| 11.2 | страны СНГ | % | 0 | 0 | 5,9 |
| 11.3 | дальнее зарубежье | % | 0 | 0 | 0,0 |
| 12 | Рентабельность произведенной продукции | % | 9,9 | 2,7 | 0,1 |
| Рентабельность реализованнойпродукции | % | 6,1 | 2,5 | -2,8 | |
| 13 | Коэффициент текущей ликвидности | удовлетв.не менее1,7 | 1,28 | 1,14 | 1,06 |
| 14 | Коэффициент обеспеченностисобственными оборотными средствами | удовлетв.не менее0,3 | 0,23 | 0,14 | 0,08 |
| 15 | Коэффициент обеспеченности финансовых обязательств активами | удовлетв.не более0,85 | 0,16 | 0,26 | 0,29 |
| 16 | Налоги и др. платежи (без подоходного налога) | млн.руб. | 904 | 1 412 | 2 061 |
| 16.1 | в т.ч. платежи в бюджет | млн.руб. | 676 | 1 120 | 1 715 |
Основной причиной, не позволившей предприятию в 2003 году преодолеть тенденцию к убыточности, явилось сдерживание государством роста цен на продукцию предприятий молочной промышленности в пределах удорожания стоимости закупаемого сырья.
Стоимость же сырья, закупленного Мозырским гормолзаводом в 2003 году (в пересчете на равный с 2002 годом объем переработки) увеличилась на 69%. Эго означает, что реальные цены на сырье в 2003 году выросли на 33,5% по сравнению с 2002 годом. Реальные же цены на продукцию предприятия при этом возросли только на 22,1%. Учитывая же то, что стоимость сырья в себестоимости произведенной в 2002 г. продукции составила 60%, то удорожание в 2003 г. стоимости сырья повлекло за собой увеличение себестоимости продукции предприятия на 20%. В результате доходность предприятия фактически не увеличилась, и его тенденция к убыточности сохранилась.
Удорожание в 2003 г. закупаемого сырья на 33,5% (и соответственно реальных отпускных цен на продукцию завода на 22,1%) повлекли за собой ценовую неконкурентоспособность продукции завода на внешнем рынке.
В условиях весенне-летнего периода, когда предприятию необходимо было реализовывать свою продукцию не только на внутреннем, но и на внешнем рынке (чтобы избежать затоваривания склада готовой продукции), предприятие было вынуждено отгружать свою продукцию в Российскую Федерацию по сниженным ценам (более низким, чем в республике). Поэтому рентабельность фактической реализации продукции в 2003 году существенно ухудшилась. С +2,5% в 2002 году она снизилась до -2,8% в 2003 году.
Следует отметить, что в таких условиях административное ограничение уровня рентабельности производимой продукции фактически потеряло свою регулирующую роль применительно к Мозырскому гормолзаводу. Рыночные механизмы регулирования цен полностью заменили административные. В этих условиях (когда цены и объемы реализации продукции ограничены реальными условиями рынка) дальнейшее простое (при той же себестоимости) увеличение объемов производства на Мозырском гормолзаводе является экономически нецелесообразным, т.к. наращивание объемов производства в условиях снижения спроса на продукцию приведет к остановке производства и финансовому банкротству предприятия. Соответственно выполнение предприятием прогнозных показателей увеличения объемов производства продукции возможно только при условии улучшения ценовой и качественной конкурентоспособности производимой продукции и увеличении за счет этого объемов ее реализации пропорционально росту объемов выпуска.
Усложнившиеся в 2002-2003 годах условия хозяйствования для предприятий молочной промышленности обусловили ухудшение финансово-экономических показателей результатов работы Мозырского гормолзавода и соответствующие изменения в структуре его бухгалтерского баланса.
Коэффициент текущей ликвидности, характеризующий общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств предприятия, снизился за 2002-2003 годы с 1,14 до 1,06, тогда как удовлетворительным признается коэффициент не менее 1,7.