3. УФК и ОФК на основании поступивших расходных расписаний, не позднее следующего рабочего дня после получения выписки из лицевого счета, производит кассовый расход с лицевого счета (03) путем: перечисления поступивших средств отдельными платежными поручениями в отделении сбербанка конкретному получателю; перечисления поступивших средств платежными поручениями в отделениях сбербанка с приложением списка получателей и указанием их лицевых счетов; перечисление поступивших средств платежными поручениями почтовым отделением для доставки на дом, с приложением заполненных талонов (почтовых переводов) на каждого получателя льгот и компенсаций;
4. расходы по оплате услуг на доставку компенсаций и других выплат производится за счет средств федерального бюджета в размере 1,5 % выплаченных сумм компенсаций и других выплат без учета НДС;
5. средства выделенные на возмещение вреда и мер социальной поддержки граждан, пострадавших от радиационных катастроф должны быть использованы строго по целевому назначению.
Порядок представления отчетности:
1. ежемесячно, не позднее третьего числа месяца, следующего за отчетным, УФК и ОФК представляет в отделяя Департамента сведения о суммах выплаченных гражданам, для внесения в базу данных;
2. ОФК, с учетом данных Департамента, формирует отчет по расходам произведенным на выплату компенсаций гражданам пострадавшим от воздействия радиации и до пятого числа месяца, следующего за отчетным кварталом, передают их в электронном виде и на бумажном носителе в УФК;
3. УФК проверяет отчеты ОФК и формирует сводные отчеты по Смоленской области по использованию средств федерального бюджета выделенных на выплату возмещения вреда и мер социальной поддержки граждан, пострадавших от радиационных катастроф.
7. Единый казначейский счет
Концепция функционирования единого счета федерального казначейства Министерства финансов Российской Федерации по учету доходов и средств федерального бюджета.
Создание единого счета федерального казначейства Минфина РФ по учету доходов и средств федерального бюджета (далее – ЕКС) является одной из главных стадий формирования системы казначейского исполнения федерального бюджета имеет целью централизацию учета и оптимизацию потоков движения доходов и средств федерального бюджета.
В соответствии с законодательством Российской Федерации органам федерального казначейства открыты счета для учета бюджетных средств в учреждениях Банка России, а в случае их отсутствия – в кредитных организациях, отобранных по результатам открытых конкурсов. В настоящее время, органам федерального казначейства открыты в валюте РФ, расходный счет по учету средств федерального бюджета и следующие доходные счета по учету:
1) налогов, поступающих от налогоплательщиков и подлежащих распределению органами федерального казначейства между бюджетами разных уровней по нормативам, установленным в соответствии с законодательством РФ;
2) доходов федерального бюджета;
3) доходов федерального бюджета, перечисленных на финансирование расходов;
4) доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в учреждения Банка России.
Наряду с указанными счетами по отдельным решениям Правительства Российской Федерации органам федерального казначейства открываются счета по учету источников финансирования отдельных государственных программ и мероприятий за счет средств федерального бюджета на возвратной основе, средств, полученных от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности, счета по учету средств бюджетов субъектов РФ, а также счета в иностранной валюте и др.
Доходные и расходный счета федерального бюджета органов федерального казначейства сосредоточенны, в основном, в учреждениях Сбербанка России – 38% и в кредитных организациях – 2%.
Схема прохождения средств федерального бюджета от плательщика налогов и сборов (далее – налогоплательщик) до получения бюджетных средств и поставщиков товаров, работ и услуг этим организациям, в том числе в условиях финансирования бюджетных учреждений через лицевые счета, открытые им в органах федерального казначейства приведена в приложениях 21 и 22.
В целях эффективного управления средствами федерального бюджета и сокращения срока их прохождения до получателя бюджетных средств, сохранности, обеспечение централизованного учета поступлений в бюджеты всех уровней бюджетной системы РФ и получении оперативной информации о ходе исполнения федерального бюджета, возникает необходимость оптимизации потоков движения средств федерального бюджета и сосредоточения их на ЕКС.
Функционирование системы органов федерального казначейства в условиях исполнения ЕКС является качественно новой технологией исполнения федерального бюджета, в которой принципиальными являются следующие моменты:
- централизация доходов и средств федерального бюджета на ЕКС, открытом ГУФК;
- централизация операций по учету доходов бюджетов разных уровней на одном счете, открытом УФК, распределение их между разными уровнями бюджетов и проведение расходов федерального бюджета на уровне УФК;
- ежедневное отражение в Главной книге федерального казначейства операций по доходам и расходам федерального бюджета, производимым на уровне УФК.
На ЕКС поступают доходы федерального бюджета и остатки неиспользованных средств федерального бюджета, перечисляемые с лицевого счета УФК. Аналитический учет ежедневных поступлений в федеральный бюджет доходов и расходов федерального бюджета по кодам бюджетной классификации РФ в разрезе субъектов Российской Федерации и нарастающим итогом с начала года осуществляется ГУФК В Главной книге федерального казначейства, которая является основным учетным регистром.
Схема функционирования ЕКС отражена в приложении 23.
Концепция функционирования ЕКС может быть реализована при условии создания компьютеризированной интегрированной казначейской системы и повсеместного перевода учреждения Банка России на электронные платежи. Внедрение системы ЕКС предполагается осуществлять в два этапа.
Переходный этап (1999 – 2002 г.)
На переходном этапе проводится следующие мероприятия:
1. завершается переход всех бюджетных учреждений и организаций на лицевые счета, открытые в органах федерального казначейства;
2. осуществляется централизация операций по осуществлению расходов и учету доходов федерального бюджета на уровне УФК;
3. вводится система электронного документооборота на уровне УФК и ОФК;
4. устанавливается система электронного обмена полноформатными документами между учреждением Банка России и УФК субъектов РФ в соответствии с требованиями нормативных документов;
5. проводится эксперимент по отработке технологии централизованного, на уровне УФК, учета доходов и осуществления расходов федерального бюджета в наиболее подготовленных регионах, имеющих соответствующую электронную систему передачи данных между ОФК и УФК и участвующих в обмене электронными документами с подразделениями расчетной сети Банка России.Завершающий этап (2002 – 2004г.)На завершающем этапе проводятся следующие мероприятия:
1. объединение четырех лицевых счетов на уровне УФК по учету налогов, распределяемых органом федерального казначейства, доходы федерального бюджета, перечисленные на финансирование расходов и доходов федерального бюджета, перечисляемых на транзитный счет в учреждениях Банка России;
2. открытие ГУФК лицевого счета – ЕКС для учета средств федерального бюджета в валюте РФ;
3. установление системы электронного документооборота между ГУФК и учреждением Банка России, а также ГУФК и УФК;
4. подключение учреждений Банка России во всех субъектах РФ к системе межрегиональных электронных расчетов;
5. обеспечение регламента функционирования межрегиональных электронных расчетов Банка России и регламента работы УФК и ГУФК таким образом, чтобы зачисление средств, перечисленных УФК, и списание остатков неиспользованных средств по счетам УФК на ЕКС производилась в один операционный день учреждением Банка России;
6. пересмотр совместных указаний Минфина РФ Банка России, касающихся взаимоотношений органов федерального казначейства, учреждений Банка России и кредитных организаций по обслуживанию счетов органов федерального казначейства;
7. внесение изменений в нормативные документы Банка России в части составления отчетности учреждениями Банка России и кредитными организациями.