В тех случаях, когда получатель денежных средств не имеет счета в банке, в расчетах с ним могут использоваться так называемые гарантированные платежные поручения. Такими поручениями предприятия могут осуществлять перевод денежных средств через предприятия связи на выплату отдельным гражданам пенсий, алиментов, заработной платы, авторского гонорара, а также другим предприятиям — на выплату заработной платы, для заготовки сельскохозяйственной продукции в населенных пунктах, где нет банков.
4. Расчеты с применением платежных требований-поручений
В безналичном платежном обороте Украины существенное место занимают расчеты с применением платежных требований-поручений.
Платежное требование-поручение представляет собой расчетный документ, содержащий, с одной стороны, требование получателя непосредственно к плательщику уплатить указанную сумму денег, а с другой - поручение плательщика обслуживающему банку осуществить перевод определенной плательщиком суммы денег со своего счета на счет получателя.
Следовательно, платежное требование-поручение состоит из двух частей – верхней и нижней. Верхняя часть представляет собой требование. Заполняется оно поставщиком - получателем денег. В нем он требует от плательщика оплатить ему соответствующую сумму денежных средств за поставленные товары, услуги. Нижняя часть этого документа содержит поручение плательщика своему банку об оплате указанной им суммы поставщику - получателю денег.
Платежное требование-поручение выписывается поставщиком - получателем денег на бланке типовой формы в 2-х экземплярах. При этом заполняется только его верхняя часть - требование. Первый экземпляр выписанного документа оформляется подписями и печатью получателя денег. Оформленное таким образом платежное требование-поручение вместе с отгрузочными и другими документами, предусмотренными договором, направляется плательщику непосредственно поставщиком или через учреждение банка.
Плательщик, получив платежное требование-поручение, решает вопрос о согласии его оплаты. При согласии оплатить это требование плательщик оформляет его нижнюю часть: указывает цифрами и прописью сумму, которую он должен оплатить, подписывает его и ставит свою печать. Оформленное таким образом платежное требование-поручение сдается в банк плательщика, который решает вопрос о его оплате. Выписанное платежное требование-поручение действительно в течение двадцати дней.
5. Расчеты посредством чеков
В настоящее время в системе безналичных расчетов за полученные, выполненные работы и предоставленные услуги широкое распространение получили расчеты посредством чеков.
Расчетный чек - это расчетный документ, содержащий письменное указание владельца счета обслуживающему банку о перечислении указанной в нем суммы денежных средств с его счета предъявителю (чекодержателю) этого чека.
Чекодатель - юридическое или физическое лицо, которое подписывает чек и выдает его поставщику в оплату за полученные от него товары и услуги.
Чекодержатель - предприятие, получившее чек и имеющее право изыскать по нему денежные средства со счета чекодателя в оплату отпущенных ему товаров и услуг.
Расчетные чеки имеют установленную форму. Получение наличных денег по ним не допускается. Изготовляются расчетные чеки, как правило, Национальным банком Украины на специальной бумаге и брошюруются в книжечки по 10, 20 и 25 листов (чеков).
Расчеты чеками из лимитированных книжек осуществляются в следующем порядке. Предприятие, желающее купить необходимые товары, услуги и рассчитаться за них чеком, определяет своего работника, который должен получить эти товары или услуги, выдает ему доверенность на их получение, а также лимитированную чековую книжку, и он едет к поставщику нужных товаров (услуг). После согласования у поставщика объема и стоимости покупаемых товаров доверенное лицо покупателя выписывает расчетный чек с указанием в нем, кому, сколько и за что перечисляются средства. Одновременно с выпиской чека заполняется и его корешок с указанием в нем суммы остатка лимита к настоящему платежу, суммы, списанной по данному чеку, и суммы остатка лимита к следующему платежу.
Выписанные чеки должны быть подписаны лицами, имеющими право распоряжаться средствами на счетах предприятия, и иметь печать владельца чековой книжки. Как исключение, чеки из лимитированных книжек могут подписываться должностным лицом покупателя, которому выдана доверенность на получение товара. В данном случае в чеке перед подписью делается надпись «По доверенности» с указанием ее номера и даты выписки. Выписанный чек отделяется от корешка и передается поставщику. Поставщик на полученном чеке и на его корешке ставит свой штамп, выписывает на полученные чеки реестр чеков в 2-3 экземплярах и сдает по нему чеки с приложенными к ним счетами-фактурами в обслуживающий банк для взимания платежа с чекодателей. Банк на основании поступивших чеков списывает суммы, указанные в них, со счетов чекодателей и зачисляет их на счет получателя денежных средств.
6. Расчеты аккредитивами
Сущность аккредитивной формы расчетов состоит в том, что покупатель на основании договора с поставщиком и до отгрузки им продукции переводит (бронирует) деньги на его имя в соответствующее учреждение банка. Перевод (депонирование) денег осуществляется путем подачи обслуживающему покупателя учреждению банка заявления на аккредитив.
Аккредитив представляет собой документ, в котором дается поручение банка покупателя иногороднему банку поставщика производить оплату счетов последнего за отгруженный товар или оказанные услуги на условиях, указанных в аккредитивном заявлении
Аккредитив, при открытии которого бронируются средства плательщика на отдельном счете в банке плательщика или в банке поставщика (бенефициара), называется покрытым аккредитивом.
Аккредитив, при открытии которого средства плательщика не бронируются на отдельном счете, а оплата по нему при временном отсутствии средств на счете плательщика гарантируется банком плательщика за счет кредита, называется непокрытым аккредитивом.
Кроме аккредитивов, предусматривающих депонирование средств в банке поставщика, при наличии корреспондентских счетов между банками применяются так называемые гарантированные аккредитивы.
Гарантированные аккредитивы - это аккредитивы, которые открываются покупателям в банке поставщика путем выдачи ему права списывать все суммы аккредитива с корреспондентского счета банка, обслуживающего плательщика (банка-эмитента).
Аккредитивы бывают отзывные и безотзывные.
Отзывной аккредитив - это такой аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком, обслуживающим плательщика (банком-эмитентом), без предварительного согласования с поставщиком (бенефициаром) в случаях невыполнения им условий договора.
Безотзывный аккредитив - это такой аккредитив, который может быть изменен или аннулирован банком с согласия поставщика (бенефициара), на имя которого он был выставлен (открыт).
Оплата по аккредитиву может производиться сразу же в полной сумме аккредитива или по частям в каждом отдельном случае. При неполном использовании аккредитива деньги в неиспользованной сумме возвращаются покупателю и зачисляются на тот счет, с которого выставлялся аккредитив. Если же средства по аккредитиву использованы полностью или и срок его действия, то он закрывается. Досрочно аккредитив может быть закрыт банком плательщика при нарушении поставщиком его условий, по заявлению поставщика, если это безотзывный аккредитив, по требованию покупателя в случаях выставления отзывного аккредитива.
Применяется аккредитивная форма расчетов тогда, когда между поставщиком и покупателем нет постоянных хозяйственных связей по покупке (поставке) товаров и оказанию услуг и сделка носит разовый характер.
Положительной стороной аккредитивной формы расчетов является то, что гарантирует платеж поставщику. Для покупателей эта форма расчетов менее эффективна, ибо она имеет ограниченность в расчетах, а также при выставлении аккредитива за счет собственных средств из оборота предприятия происходит отвлечение оборотных средств, что замедляет их оборачиваемость.
7. Расчеты с применением векселей
Одной из форм безналичных расчетов за товарно-материальные ценности и погашения долгов являются расчеты с помощью векселей.
Вексель - это ценная бумага установленной формы, содержащая письменное обязательство должника (векселедателя) уплатить соответствующую сумму денежных средств своему кредитору - владельцу векселя (векселедержателю) в установленный срок. Он широко используется в коммерческой и банковской практике в странах с рыночной экономикой как форма выдачи внебанковского кредита.
Векселя бывают нескольких видов. Однако в хозяйственном обороте Украины применение получили в основном два вида векселей - простой (соло) и переводной (тратта). Бланки векселей являются документами строгой отчетности. Они изготовляются и выдаются (продаются) банками в книжечках по 25 и 50 листов.
При расчетах векселями простой вексель выписывает и подписывает должник, а переводной - кредитор.
Простой вексель содержит ничем не обусловленное обещание векселедателя уплатить непосредственно своему кредитору - векселедержателю указанную в нем сумму долга.
Переводной вексель, выписываемый и подписываемый кредитором, представляет собой приказ должнику об уплате в установленный срок указанной суммы денежных средств третьему лицу. Выписанный переводной вексель должен быть акцептован должником, без чего он не имеет юридической силы. Акцептом векселя плательщик берет на себя обязательство уплатить его сумму в установленный срок.