Дадим, на основании вышеизложенного, сжатое определение Денежным операциям, которое примем в данном реферате за отправную точку. И в дальнейшем, при употреблении этого термина, будем подразумевать именно такую трактовку данного понятия. Итак, Денежные операции – действия физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом независимо от формы и способа их осуществления, направленные на установление, изменение или прекращение связанных с ними гражданских прав и обязанностей.
Для того, чтобы более наглядно представить широту охвата, вопросов и представлений, связанных с этими операциями, дадим также прописанное в законе количество организаций, имеющих право осуществлять их. Согласно [3, ст. 3]:
организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом, - кредитные организации, риэлтерские фирмы, товарные, валютные и фондовые биржи, инвестиционные фонды, страховые организации и общества взаимного страхования, коммерческие организации, осуществляющие доверительное управление, дилерские и брокерские конторы, иные организации, осуществляющие получение, отчуждение, выплату, передачу, перевозку, пересылку, обмен и хранение денежных средств или иного имущества, организации почтовой связи, осуществляющие прием, обработку, перевозку и доставку почтовых отправлений, а также почтовых и телеграфных переводов денежных средств, нотариальные конторы, осуществляющие нотариальное удостоверение сделок физических и юридических лиц с денежными средствами или иным имуществом и прав физических и юридических лиц на денежные средства или иное имущество, учреждения юстиции по регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним, а также казино, другие игорные заведения, имеющие игральные автоматы, рулетки, иные устройства или средства проведения основанных на финансовом риске игр, букмекерские конторы, учредители и организаторы лотерей, тотализаторов, системных (электронных) игр, ломбарды, скупочные конторы и иные организации, осуществляющие операции с денежными средствами или иным имуществом.
2. НЕКОТОРЫЕ ВИДЫ ДЕНЕЖНЫХ ОПЕРАЦИЙ
Есть множество различных Денежных операций, а объём реферата не позволяет описать их всех, рассмотреть их особые признаки и выявить отличия, присущие каждой из них. Прежде чем рассказать, хоть и кратко, о наиболее типичных и распространенных операциях, нужно дать пояснения и определения некоторых терминов, без которых невозможно понимание материала.
Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной форме [4, с. 174]. Налично–денежное обращение – движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций: средства платежа и средства обращения [1, с.114]. Наличные деньги используются для оплаты работы, товаров, услуг (премии, пособия, пенсии, страховые возмещения, заработная плата и т.п.). Налично-денежное движение осуществляется с помощью различных видов денег: банкнот, металлических монет, векселей, чеков, кредитных карточек. Безналичное обращение – движение стоимости без участия наличных денег [1, с. 114]. Доля безналичных расчетов в России составляла в 1998 г. 80% [4, с. 175]. Высокий уровень безналичных расчетов в любой стране говорит о правильной, грамотной организации всего денежного оборота. Между наличным и безналичным обращением существует тесная взаимосвязь: деньги постоянно переходят из одной сферы обращения в другую. В зависимости от содержания различают две группы безналичного обращения: по товарным операциям, т. е. безналичные расчеты за товары и услуги; по финансовым обязательствам, т. е. платежи в бюджет и во внебюджетные фонды, погашение банковских ссуд, уплата процентов за кредит, расчеты со страховыми компаниями. Значение безналичных расчетов состоит в том, что они ускоряют оборачиваемость средств, сокращают величину наличных денег в обороте, сокращаются издержки на печатание и доставку наличных денег [4, с. 202]. Отметим, что безналичный расчет в России характеризуется обязательным открытием расчетного или текущего счета в учреждении банка; платежи производятся с согласия покупателя или по поручению плательщика; основанием для перечисления средств являются финансовые платежные документы (платежные поручения, расчетные чеки, договора). Определено, что расчеты предприятий по своим обязательствам, а также между юридическими и физическими лицами за товарно-материальные ценности производятся в безналичном порядке через учреждения банка [4, с. 188]. Переход денег из безналичного оборота в наличный вызывает нехватку наличных денег в стране; ведет к возникновению теневой экономики; способствует уклонению предприятия от уплаты налогов; свидетельствует о снижении возможности государства влиять на реальные хозяйственные процессы. Но поднимаемая проблема выходит за рамки темы данного реферата.
Законом предусмотрен общий срок прохождения безналичных расчетов: не более двух операционных дней на территории субъекта РФ и пяти дней в пределах РФ [4, с. 189].
Финансы – неотъемлемая часть денежных операций, но не всякие денежные операции являются финансовыми [1, с. 30]. Финансы отличаются от денег, как по содержанию, так и по выполняемым функциям. Деньги – это всеобщий эквивалент, а финансы – это экономический инструмент распределения и перераспределения валового внутреннего продукта, орудие контроля над образованием и использованием фондов денежных средств.
Банк – это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности [1, с. 18]. Основное назначение банка – посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские, дилерские фирмы и др. Но банки имеют два существенных признака, отличающих их от последних. Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, сберегательные сертификаты и т. д.), а мобилизованные таким образом средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами [1, с. 20]. Банки России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление кредитов, покупка-продажа, хранение ценных бумаг, иностранной валюты, осуществление расчетов, выдача гарантий и т. п.
Теперь перейдём к описанию некоторых видов Денежных операций.
2. 1. ДЕНЕЖНЫЕ ОПЕРАЦИИ В НАЛИЧНОЙ ФОРМЕ
Пожалуй, не смотря, на всю запутанность и сложность экономических определений, тонкости и нюансы непонятные далеким от сферы экономики людям, этот вид операций для них близок и знаком как никакой другой. Дело в том, что с такими действиями, которые подпадают под это определение, все мы наиболее часто сталкиваемся в повседневной жизни. И каждый может назвать несколько примеров этих операций из личного опыта. Сразу же стоит дать определение ещё одному термину. Касса – подразделение предприятия, организации, выполняющее операции с наличными деньгами и другими ценностями, а также сами наличные деньги, находящиеся на хранении в этом подразделении [4, с. 285].
Продажа знаков почтовой оплаты, немаркированных конвертов и карточек, бланков, почтовой бумаги, тары для пересылки почтовых отправлений (посылок и ценных бандеролей); продажа товаров народного потребления при наличии лицензии на право торговли; прием платежей за газ, электроэнергию, за коммунальные услуги, пользование антенной ТВ, абонементной платы за телефон, за междугородные переговоры в кредит, вневедомственной охраны; денежные переводы, пересылка наложенного платежа (в том числе пенсий и пособий с доставкой); покупка и продажа иностранной валюты и многое другое. Список можно продолжать. Всё это будут операции в наличной форме. Характерной особенностью таких денежных операций является участие в них, наличие, физического лица, располагающего некоторой суммой денег и употребляющего их по собственному усмотрению при совершении покупки или же получающего их, в случае с пенсиями и пособиями и т. п. Есть также вариант снятия со счета юридического лица суммы денег в наличной форме. Здесь необходимо отметить, что речь может идти о несвоевременной уплате предприятием налогов и возбуждении процедуры банкротства этого предприятия за подобного рода безобразия.
Все эти операции подлежат налогообложению, контролируются государством, а в случае, когда сумма такой операции превышает определенный законодательством предел, кроме этого незамедлительно подлежит проверке и учету со стороны контролирующих органов [4, с. 202]. Работа с денежной наличностью строго регламентирована и несоблюдение порядка ведения кассовых операций влечет административную ответственность. Это относится как к юрлицам, так и к индивидуальным предпринимателям.