Так, ФНС России обеспечивает валютный контроль:
- внешнеторговых сделок, предметы которых не имеют материально-вещественной формы (работы, услуги и интеллектуальная собственность);
- обоснованности расчетов и платежей резидентов и нерезидентов в иностранной валюте в пределах таможенной территории РФ;
- полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта работ, услуг и интеллектуальной деятельности.[6]
Таможенные органы РФ осуществляют валютный контроль:
- за перемещением валюты РФ, ценных бумаг в валюте РФ и валютных ценностей через таможенную границу РФ;
- валютных операций, связанных с перемещением или предполагаемым перемещением через таможенную границу товаров и транспортных средств;
- своевременности и полноты поступления в Российскую Федерацию валютной выручки от экспорта товаров;
- за ведением учета и составлением отчетности по валютным операциям, установленных ГТК России совместно с ЦБ РФ.[7]
Федеральная служба по валютному и экспортному контролю (ВЭК России) в качестве центрального федерального органа исполнительной власти по валютному контролю осуществляет:
- межведомственную координацию и методологическое обеспечение валютного контроля, включая комплексное планирование деятельности контролирующих, правоохранительных и иных федеральных органов исполнительной власти в области валютного контроля;
- выявление и анализ валютных операций резидентов, имеющих подозрительные признаки, в целях предотвращения утечки капитала за рубеж;
- целевые и комплексные проверки соблюдения валютного законодательства по поручениям Правительства РФ (в территориальном и отраслевом разрезах);
- обеспечение функционирования единой системы экспертной оценки количества и качества валютоемких экспортируемых товаров;
- создание единой системы учета валютных операций по реализации морепродуктов, добываемых за пределами таможенной территории РФ.[8]
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица несут ответственность, предусмотренную законодательством РФ, за неисполнение функций, установленных настоящим Федеральным законом, а также за нарушение ими прав резидентов и нерезидентов.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, при проведении валютного контроля имеют право:
- знакомиться с актами проверок, проведенных органами и агентами валютного контроля;
- обжаловать решения и действия (бездействие) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством РФ;
- на возмещение в установленном законодательством РФ порядке реального ущерба, причиненного неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного контроля и их должностных лиц.
Резиденты и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, при проведении валютного контроля обязаны:
- представлять органам и агентам валютного контроля необходимые документы и информацию;
- вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;
- выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.
Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Например, ст. 15.25 КоАП предусмотрена ответственность за нарушение валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования.[9]
Итак, в работе были рассмотрены важнейшие принципы, лежащие в основе системы валютного контроля Российской Федерации. Как видно, валютное законодательство страны подразумевает контроль государственных органов за проводимыми валютными операциями.
Валютный контроль обеспечивает соблюдение валютного законодательства. Валютный контроль — это гарантия уверенности в безопасности, надежности совершенных операций.
Развитие рыночных отношений, установление более тесных контактов с партнерами ближнего и дальнего зарубежья неизбежно приводит к необходимости либерализации валютного законодательства, к постепенной отмене валютных ограничений. Об этом свидетельствует опыт многих стран с эффективной экономикой (США, Великобритания, Германия и т.д.).
Контроль в валютной сфере направлен на защиту экономики этих стран от уменьшения валютных резервов, обеспечение национальной безопасности, борьбу с незаконными финансовыми операциями. Эти задачи актуальны и для нашей страны.
Банком России продолжается работа по созданию нормативной базы, направленной на стабилизацию денежной сферы, которая препятствует утечке капиталов за границу.
1. Конституция Российской Федерации от 12.12.1993г. с изм., внесёнными Федеральным конституционным законом от 30.12.2008 г. № 6 ФКЗ // Российская газета. - 1993. - № 237; 2009. - № 7.
2. О Центральном банке Российской Федерации (Банке России): Федеральный закон Российской Федерации от 10.07.2002 N 86-ФЗ в ред. федерального закона от 19.07.2009, № 181-ФЗ // СЗ РФ. – 2002. - N 28. - ст. 2790; СЗРФ. – 2009. -№ 8.
3. О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ в ред. федерального закона от 22.07.2008 N 150-ФЗ // Российская газета. -2003. -N 253; Российская газета. -2008. - №3.
4. О порядке представления органами и агентами валютного контроля в орган валютного контроля, уполномоченный Правительством Российской Федерации, необходимых для осуществления его функций документов и информации: Постановление Правительства РФ от 24.02.2009 N 166 // СЗ РФ .- 2009. - N 9. - ст. 1129.
5. Об утверждении Правил представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля, за исключением уполномоченных банков: Постановление Правительства РФ от 17.02.2007 N 98 // СЗ РФ. – 2007. - N 9. - ст. 1089.
6. Российская Федерация (173-ФЗ). О валютном регулировании и валютном контроле: Федеральный закон Российской Федерации от 10 декабря 2003 года N 173-ФЗ // Аудит. - 2004. - N 3. - С. 15-16.
7. Буева М. И. Упростить валютный контроль для перестрахования / М. И. Буева // Финансы. - 2008. - N 11. - С. 50-52.
8. Валютное право: учебное пособие / [Алексеева Д.Г. - к.ю.н., доц. и др.]. - Москва: Норма, 2007. - 351 с.
9. Гринберг Н. Валютный контроль в России: проблемы и перспективы развития / Гринберг Николай // Управление: история, наука, культура: Тез. докл. 7-й студен. конф. (22-23 апр. 2003 г.). - Петрозаводск, 2003. - С. 100-103
10. Деменков А. А. О валютном регулировании и валютном контроле / А. А. Деменков, С. В. Эрдни-Горяева // Налоговый вестник. - 2004. - N 4. - С. 154-166
11. Дорофеев Б. Ю. Валютное право России: учебник / Б.Ю. Дорофеев, Н.Н. Земцов, В.А. Пушин. - 2-е изд., пересмотр. и доп. - Москва : НОРМА, 2008. - 239 с.
12. Ерпылева Н. Ю. Валютное регулирование в России: правовые аспекты современной регламентации / Н. Ю. Ерпылева // Закон. - 2008. - N 8. - С. 101-120.
13. Павлов П. В. Финансовое право: учебное пособие: для студентов, обучающихся по специальностям "Финансы и кредит", "Бухгалтерский учет, анализ и аудит", "Мировая экономика", "Налоги и налогообложение" / П. В. Павлов. - 3-е изд., испр. - Москва: ОМЕГА-Л, 2008. - 328, [1] с. ; 22 см.
14. Петрова Г. В. (д-р юрид. наук). Финансовое право: учебник: для студентов вузов обучающихся по специальности "Юриспруденция" / Г. В. Петрова. - Москва: Велби, 2006. - 274, [2] с.
15. Ржаницына В. С. Валютный контроль операций с нерезидентами / В. С. Ржаницына // Бухгалтерский учет. - 2008. - N 9. - С. 50-54.
16. Селивановский А. С. Новое валютное законодательство / Антон Сергеевич Селивановский // Закон. - 2005. - N 4. - С. 10-16.
17. Степанова Д. И. Валютное регулирование: российский и зарубежный опыт / Д. И. Степанова // Банковские услуги. - 2005. - N 9. - С. 2-21.
18. Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции. / Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. – 157 с.
19. Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. — с.182.
20. Яковлев Е.П. Валютный контроль в России: актуальные вопросы // Финансы. - 2004. - N1. - С.75-76
[1]Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции. / Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. – с.29
[2]Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции. / Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. – с.31.
[3]Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции. / Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. – с. 34.
[4]Щеголева Н.Г. Валютный рынок и валютные операции. / Московская финансово-промышленная академия. - М., 2007. – с. 43.
[5]Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. — с.175.
[6]Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. — с.180.
[7]Там же. с.181.
[8]Там же. — с.181.
[9]Шуплецова Ю. И. Финансовое право: конспект лекций. — 3-е изд. доп. и перераб. — М.: Юрайт-Издат, 2009. — с.182.