Установление возможности самостоятельно совершать действия выражается в дозволении участникам валютных операций совершать без ограничений ряд валютных операций (ст. 6 Федерального закона № 173-ФЗ).
Возможность государственного принуждения в валютных правоотношениях в общем виде предусмотрена ст. 25 Федерального закона № 173-ФЗ, согласно которой участники валютных операций, нарушившие положения актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством РФ. Непосредственно такая ответственность предусмотрена ГК РФ (ст. 168), КоАП РФ (ст. 15.25), УК РФ (ст. 193).
Субъективные обязанности заключаются в необходимости для субъекта совершить определенные действия или воздержаться от определенного рода действий. Первому виду субъективных обязанностей соответствует использование в правовом регулировании такого правового средства, как позитивное обязывание, а второму — запретов.
В качестве примеров позитивного обязывания в валютном праве можно привести возложение на резидентов при осуществлении внешнеторговой деятельности обязанности обеспечивать репатриацию иностранной валюты и валюты Российской Федерации (ст. 19 Федерального закона № 173-ФЗ).
Примером использования запретов для установления субъективных обязанностей могут служить положения ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ, которая запрещает проведение валютных операций между резидентами, за исключением тех, которые прямо поименованы в ней.
В теории права субъекты правоотношений подразделяются на три вида:
· физические лица;
· юридические лица (коммерческие и некоммерческие организации);
· государство, государственные и муниципальные образования.
Применительно к специфике валютного права субъектов валютных правоотношений можно подразделить на участников валютных операций (резидентов и нерезидентов) и на органы валютного регулирования, органы и агентов валютного контроля. При любом виде правоотношения в нем должны участвовать не менее двух субъектов — управомоченный и обязанный. Управомоченные и обязанные лица в правоотношениях противостоят друг другу и не могут существовать один без другого.
Участники валютных операций вступают в правоотношения друг с другом при проведении валютных операций. Органы валютного регулирования, органы и агенты валютного контроля вступают в валютные отношения с участниками валютных операций при осуществлении соответственно валютного регулирования или контроля за выполнением требования валютного законодательства РФ при проведении валютных операций.
Объектами правоотношений выступают те предметы окружающего мира, по поводу которых осуществляется деятельность его субъектов. Объектами валютных правоотношений являются валютные ценности (иностранная валюта и внешние ценные бумаги), валюта Российской Федерации, внутренние ценные бумаги. При этом иностранная валюта и внешние ценные бумаги при любых условиях проведения с ними операций являются объектами валютных правоотношений, валюта же Российской Федерации и внутренние ценные бумаги выступают в качестве указанных объектов только в случае наличия в субъектном составе участников валютной операции иностранного элемента (нерезидента) или осуществления трансграничного перемещения таких объектов.
При наступлении определенных юридических фактов физические и юридические лица становятся субъектами валютных правоотношений, приобретают соответствующие данному статусу субъективные права и обязанности. Юридическими фактами являются конкретные жизненные обстоятельства, с которыми нормы права связывают возникновение, изменение или прекращение правоотношений.
Например, таким фактом может быть представление субъектом в кредитную организацию расчетного документа на перевод иностранной валюты другому лицу, нарушение норм валютного законодательства РФ и т. п.
Классифицировать валютные правоотношения можно по различным основаниям, например: в зависимости от субъектного состава их участников, содержания, по основаниям возникновения и т. д. С учетом приведенного выше определения валютных правоотношений представляется наиболее оправданным остановиться на классификации валютных правоотношений исходя из вида реализуемого и охраняемого в процессе их правового регулирования интереса. Специфика сферы обращения объектов валютных операций заключается в том, что она представляет собой область взаимодействия частных и публичных интересов. Соответственно по этому основанию валютные правоотношения подразделяются на частные и публичные.
Частные правоотношения возникают при проведении валютной операции между ее участниками. Публичные правоотношения возникают при осуществлении властного государственного воздействия на участников валютных операций. Например, при установлении органом валютного регулирования валютных ограничений, истребовании органом валютного контроля у участника валютной операции документов, необходимых для выполнения контрольных функций.
В качестве признаков валютных правоотношений частного характера можно выделить имущественную и организационную самостоятельность их участников, их формально-юридическое равенство.
Для валютных правоотношений публичного плана характерны соподчиненность, юридическое неравенство участников таких отношений.
Соотношение объема частноправовых и публично-правовых правоотношений предопределяется интенсивностью использования государством частноправовых и публично-правовых средств регулирования валютных отношений. Выбор же указанных средств преобладающим образом зависит от конкретных условий формирования экономики страны.
§ 2. Понятие, признаки и виды валютных операций
Действующее законодательство не дает определения валютной операции через раскрытие ее существенных признаков, а ограничивается исчерпывающим перечнем действий, которые охватываются понятием «валютные операции». В ранее действовавшем Законе РФ № 3615-1 использовалась такая же техника раскрытия содержания термина «валютная операция». Данное обстоятельство делало довольно сложным формулирование термина «валютная операция», что породило появление в юридической литературе большого разнообразия его вариантов.Действующий перечень валютных операций непосредственно содержится в п. 9 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ, в соответствии с которым к валютным операциям относятся следующие действия:
а) приобретение резидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу резидента валютных ценностей на законных основаниях, а также использование валютных ценностей в качестве средства платежа;
б) приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
в) приобретение нерезидентом у нерезидента и отчуждение нерезидентом в пользу нерезидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа;
г) ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг;
д) перевод иностранной валюты, валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета, открытого за пределами территории РФ, на счет того же лица, открытый на территории РФ, и со счета, открытого на территории РФ, на счет того же лица, открытый за пределами территории РФ;
е) перевод нерезидентом валюты Российской Федерации, внутренних и внешних ценных бумаг со счета (с раздела счета), открытого на территории РФ, на счет (раздел счета) того же лица, открытый на территории РФ.
У перечисленных валютных операций нет единого квалифицирующего признака в субъектном или объектном составе, позволяющего отнести те или иные действия к таким операциям. Так, все операции с валютными ценностями относятся к валютным операциям, а операции с российской валютой и внутренними ценными бумагами являются валютными только в случае присутствия в их субъектном составе нерезидента(нерезидентов) или трансграничного перемещения такого имущества.
Вместе с тем рассматриваемая норма исчерпывающим образом определяет круг потенциальных участников валютных операций — резиденты и нерезиденты и объекты, по поводу которых возникают права и обязанности данных лиц — валютные ценности, российская валюта, внутренние ценные бумаги. С учетом этого валютные операции можно определить как сделки и иные юридически значимые действия, совершаемые резидентами и нерезидентами с объектами валютных операций. Например, к сделкам, являющимся валютными операциями, относятся отчуждение и приобретение валютных ценностей, а к иным юридически значимым действиям — ввоз на таможенную территорию РФ и вывоз с таможенной территории РФ указанных ценностей.
В приведенном выше перечне валютных операций обращает на себя внимание совокупность терминов «приобретение» и «отчуждение», используемых в подп. «а», «б» и «в» в отношении объектов валютных операций. Закон РФ № 3615-1 в подобном контексте использовал термин «переход права собственности и иных прав», что довольно продолжительное время вызывало различное понимание таких терминов, как «валютная операция», «валютная сделка», и обоснованные дискуссии по данному поводу в юридической литературе1.
Применительно к новой терминологии — «приобретение» и «отчуждение» — можно отметить, что буквальное толкование данных терминов и уже сложившаяся арбитражная практика относительно понимания термина «валютная операция» позволяют избежать затруднений при определении их сути. Применительно к этому вопросу показательна сложившаяся на основе ранее действовавшего валютного законодательства арбитражная практика. Так, в Обзоре практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, Высший Арбитражный Суд РФ указал, что «...при проведении расчетов в иностранной валюте Закон о валютном регулировании и валютном контроле рассматривает как валютную операцию платеж, а не гражданско-правовые сделки, послужившие основанием его совершения». Представляется, что такой подход сохраняет актуальность и в настоящее время.