Консульская легализация не исключает представления нотариально заверенного перевода документа на русский язык. После консульской легализации документ оказывается действительным только для того государства, консульская служба которого его легализовала.
Официальные документы и акты, исходящие от государств — участников Гаагской конвенции 1961 г., принимаются без консульской легализации. В соответствии с указанной Конвенцией на таких документах проставляется специальный штамп — апостиль (свидетельство), который удостоверяет подлинность подписи, качество, в котором действовало лицо, подписавшее документ, и подлинность печати или штемпеля, которым снабжен этот документ. Апостиль проставляется по ходатайству подписавшего лица или любого предъявителя документа. Подпись, Печать или штамп, проставляемые на апостиле, не требуют никакого заверения. Документ, на котором проставлен апостиль, Может быть использован в любой из стран — участниц Гаагской Конвенции 1961 г.
Официальные документы, исходящие из стран Содружества Независимых Государств, принимаются без какого-либо специального удостоверения, если такие документы изготовлены и засвидетельствованы учреждением или специально на то уполномоченным лицом в пределах их компетенции и по установленной форме и скреплены гербовой печатью (Конвенция о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам (Минск, 1993 г.)1). В отношении таких документов может быть потребован только их нотариально удостоверенный перевод. Аналогичные правила действуют в отношении документов, исходящих из стран, с которыми Российская Федерация заключила договоры о правовой помощи и правовых отношениях по гражданским, семейным и уголовным делам.
Документы представляются агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом перечисленных выше документов либо представления им недостоверных документов.
Оригиналы документов принимаются агентами валютного контроля для ознакомления и возвращаются представившим их лицам. В материалы валютного контроля в этом случае помещаются заверенные агентом валютного контроля копии.
Согласно Федеральному закону № 173-ФЗ уполномоченные банки вправе взимать плату за выполнение ими функций агентов валютного контроля, в том числе с клиентов, оформивших в этих банках паспорта сделок по внешнеторговым контрактам. При этом законом ограничений по сумме взимаемого уполномоченными банками вознаграждения за осуществление ими функций агентов валютного контроля не установлено2. Этот вывод подтверждается и арбитражной практикой.Комиссией Территориального управления Росфиннадзора в Тульской области (далее — Управление) проведена выборочная документальная проверка соблюдения валютного законодательства РФ, а также актов органов валютного регулирования ОАО «Косогорский металлургический завод» (далее — Общество) за период с 1 января 2004 г. по 1 апреля 2005 г., по результатам которой составлены акт от 5 июня 2005 г. № 20601—2005/20 и протокол об административном правонарушении № 70-05/51 от 9 июня 2005 г.
Постановлением Управления от 4 июля 2005 г. № 70-05/51 Общество привлечено к административной ответственности, предусмотренной ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, в виде штрафа в размере 3/4 от сумм незаконных валютных операций, в данном случае — 5148,4 доллара США.
Считая указанное постановление незаконным, Общество обжаловало его в арбитражном суде.
Судом установлено, что ЗАО АКБ «Алеф-Банк» (далее — Банк) и Общество (далее — Клиент) заключили договор банковского счета № ОУ-РВД-0586-03 от 18 ноября 2003 г. в иностранной валюте на открытие в долларах США: текущего валютного счета № 40702840500000202660, транзитного валютного счета № 40702840400000292660, специального транзитного валютного счета № 40702840300000282660 и осуществления расчетного и кассового обслуживания в порядке и на условиях определяемых данным договором и положениями действующего законодательства. Режим счета, порядок проведения операций по нему определяются действующим законодательством РФ. В соответствии с п. 2.3.3 договора плата за услуги Банка взимается из денежных средств Клиента, находящихся на счете, в безакцептном порядке в размерах и в сроки, установленные тарифами. Данный договор вступает в силу со дня его подписания и действует в течение неопределенного срока.
С текущего валютного счета № 40702840500000202660 5 октября 2004 г. Банком были списаны денежные средства Общества в иностранной валюте за осуществление Банком функций агента валютного контроля в размере 6702,50 доллара США и 162 доллара США и зачислены на валютный счет ЗАО АКБ «Алеф-Банк» № 4742284050000050027 согласно мемориальным ордерам № 516 от 5 октября 2004 г. и № 265 от 5 октября 2004 г.
В счетах-фактурах от 5 октября 2004 г. № 002/10 и № 005/10, выставленных ЗАО АКБ «Алеф-Банк» в адрес Общества, указано следующее наименование оказанных услуг: «За осуществление банком функций агента валютного контроля».
Указанные суммы являются платой за услуги Банка по выполнению им функций агента валютного контроля и составляют 0,07 и 0,1% соответственно от суммы платежа 9 575 000 долларов США поимпортному контракту № ВК/040927 и от суммы платежа 162 000 долларов США по контракту № ASH/KSG/01 от 25 марта 2004 г. согласно подп. 6.1 п. 6 перечня тарифов за оказанные банком услуги по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц по операциям в российских рублях и иностранной валюте, который является неотъемлемой частью договора банковского счета.
Удовлетворяя заявленные требования, суд первой инстанции исходил из следующего.
В соответствии с подп. «в» п. 6 ч. 1 ст. 1 Федерального закона № 173-ФЗ Общество и ЗАО АКБ «Алеф-Банк» являются резидентами. Списание указанных сумм иностранной валюты в безакцептном порядке по договору банковского счета от 18 ноября 2003 г. № ОУ-РВД-0586-03 с текущего счета Общества является валютной операцией.
В силу п. 6 ч. 3 ст. 9 Федерального закона № 173-ФЗ уплата уполномоченным банкам комиссионного вознаграждения является разрешенной валютной операцией.
В соответствии со ст. 421 ГК РФ граждане и юридические лица свободны в заключении договора. Условия договора определяются по усмотрению сторон, кроме случаев, когда содержание соответствующего условия предписано законом или иными правовыми актами (ст. 422 ГК РФ).
Статьей 29 Закона о банках установлено, что процентные ставки по кредитам, вкладам (депозитам) и комиссионное вознаграждение по операциям устанавливаются кредитной организацией по соглашению с клиентами, если иное не предусмотрено федеральным законом.
В соответствии со ст. 432 ГК РФ договор считается заключенным, если между сторонами в требуемой в подлежащих случаях форме достигнуто соглашение по всем существенным условиям договора. Существенными являются условия о предмете договора, условия, которые названы в законе или иных правовых актах как существенные или необходимые для договоров данного вида, а также те условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение.
Согласно положениям Федерального закона № 173-ФЗ уполномоченные банки вправе взимать плату за выполнение ими функций агентов валютного контроля, в том числе с клиентов, оформивших в этих банках паспорта сделок по внешнеторговым контрактам. При этом Федеральным законом № 173-ФЗ ограничений по сумме взимаемого уполномоченными банками вознаграждения за осуществление ими функций агентов валютного контроля не установлено.
Учитывая указанные нормы, суд правомерно пришел к выводу, что уполномоченные банки вправе самостоятельно определять размер и порядок взимания платы за выполнение ими функций агентов валютного контроля, в том числе как в валюте РФ, так и в иностранной валюте.
Пунктом 2.1.6 договора банковского счета между Обществом и ЗАО АКБ «Алеф-Банк» виды оплачиваемых услуг, а также размер вознаграждения, взимаемого за их оказание, определяются согласованными тарифами ставок комиссионного вознаграждения за выполнение поручений клиентов в иностранной валюте. То есть стороны определили, что плата за выполнение в том числе функций агента валютного контроля является по своей правовой природе комиссионным вознаграждением, взимаемым банком за оказываемые услуги по расчетно-кассовому обслуживанию юридических лиц.
Анализируя положения п. 3 ч. 5 ст. 21 Федерального закона № 173-ФЗ, арбитражный суд обоснованно указал, что оплата исполнения функций агента валютного контроля по своей природе аналогична оплате банком комиссионного вознаграждения и является разрешенной валютной операцией1.
Агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны:
осуществлять контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
представлять органам валютного контроля информацию о валютных операциях, проводимых с их участием, в порядке, установленном актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования2.
Органы и агенты валютного контроля и их должностные лица обязаны сохранять коммерческую, банковскую и служебную тайну, ставшую им известной при осуществлении их полномочий.
Органы и агенты валютного контроля при наличии информации о нарушении актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования лицом, осуществляющим валютные операции, или об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории РФ, санкции к которому применяются в соответствии с законодательством РФ иным органом валютного контроля, передают органу валютного контроля, имеющему право применять санкции к данному лицу, следующую информацию: