Программа способна консолидировать данные нескольких вариантов и анализировать интегрированные варианты.
Результатами расчетов являются: прогноз прибылей и убытков (форма № 2), прогноз потоков и остатка денежных средств (бюджет предприятия), прогноз баланса (форма № 1), расчет налогов, аналитические формы.
Решение от ИНЭК нельзя назвать программным продуктом в том смысле, в котором это относится к другим системам. Это программно-методическая разработка, состоящая из набора шаблонов для MS Excel (причем для каждого клиента предполагается существенная доработка шаблонов, а иногда и написание новых), а также методология внедрения. Но хотя и возникает ощущение, что продукта, как такового, просто нет, а есть предложение консалтинговых услуг, по сути, такой вариант мало отличается от процедур внедрения на базе более специализированных программ.
Из выбора такой простой программной базы следует ряд очевидных преимуществ и недостатков.
Достоинства: Низкая базовая стоимость. В нее не будет входить цена дорогих лицензий на программы, стоимость складывается, главным образом, из услуг по внедрению.
Высокая гибкость в построении финансовых расчетов. Поскольку структура данных не формализована и не ограничивается программным ядром, то на стадии внедрения консультанты могут создавать любые, сколь угодно сложные конструкции, приспосабливая таблицы под требования клиента.
Недостатки: Плохая организация групповой работы. Excel не имеет для этого никаких средств. Чтобы скомпенсировать это, разработчики создают различные инструменты групповой работы под конкретных заказчиков, такие решения сильно отстают в изящности и возможностях от специализированных систем.
Низкая гибкость и масштабируемость. Так как в основе системы лежит не настоящий гиперкуб, а его имитация, внесение изменений в построенную модель требует значительных усилий.
Рынок CPMсистем совершенствуется, соответствуя все усложняющимся требованиям клиентов. Одно из таких требований — внедрение интегрированной CPMсистемы. Так, только некоторые директора подтверждают, что их менеджеры знают, какие стратегические задачи стоят перед организацией, а значит, как должен быть выстроен бюджет. Соответственно, стратегическое и бюджетное управление должны быть увязаны. Эта тенденция наиболее характерная, нашедшая отражение даже в смене названия класса систем, ставших системами повышения эффективности бизнеса (CPM или BPM).
Кроме того, можно говорить о расширении функциональности таких систем. Часто пользователи информационных систем сталкиваются с ситуацией, когда у них слишком много данных, но нет информации, им нужно большое количество аналитических отчетов, есть необходимость, но нет возможности моделирования ситуаций. Таким образом, наличие в системе возможностей для скользящего бюджетирования и прогнозирования, присутствие продвинутых аналитических функций становится все более востребованным.
Все более актуальным становится вопрос повышения эффективности инвестиций в технологии. Именно поэтому на первый план выходит использование приложений, работающих на промышленных БД, построенных на известных, широко применяемых технологиях, что позволяет с легкостью интегрировать их с любыми ERP или учетными системами.
За последние два года резко возрос интерес крупных российских компаний, особенно среди предприятий ТЭК, к специализированным системам автоматизации бюджетного планирования и управленческого контроля.
Все большая интеграция России в мировую экономику, вступление в международные организации, такие, например, как ВТО, приводит к необходимости работать по западным стандартам менеджмента. Наиболее эффективным способом решения этой проблемы является внедрение зарекомендовавшей себя автоматизированной системы управления бизнесом (Corporate Perfomance Management Systems), которая позволяет автоматизировать процессы бюджетирования, планирования, финансового анализа и управленческой отчетности, подчинив их все стратегическим задачам развития предприятия. При всем многообразии попыток позиционировать различные системы бюджетирования сильных игроков и серьезных решений, как показывает анализ рынка, не много.Далее на примере компании ОАО «ФСК ЕЭС» рассмотрим процесс прогнозирования, планирования и бюджетирования финансово-хозяйственной деятельности, построенный на базе автоматизированной информационной системы OracleFinancialAnalyzer.
ОАО «ФСК ЕЭС» является дочерним предприятием ОАО РАО «ЕЭС России». Причем ОАО РАО «ЕЭС России» является единственным акционером ОАО «ФСК ЕЭС».
Организационная структура производственного блока ОАО «ФСК ЕЭС» представлена в Приложении 1 «Организационная структура ОАО «ФСК ЕЭС».
ОАО «ФСК ЕЭС» создано в целях:
- обеспечения надежного функционирования, повышения эффективности работы и развития Единой энергетической системы Российской Федерации, включая изолированные энергосистемы;
- создания условий для эффективного функционирования оптового рынка электроэнергии;
- реализации государственной политики в электроэнергетике;
- осуществления эффективной эксплуатации и централизованного технологического управления электрическими сетями, являющимися частью Единой энергетической системы России;
- реализации единой стратегии в области инвестиций и привлечения капитала для решения общесистемных задач развития электрических сетей и Единой энергетической системы России;
- разработки и реализации научно-технической политики и внедрения новых прогрессивных видов техники и технологий;
- получения прибыли;
ОАО «ФСК ЕЭС» вправе осуществлять следующие виды деятельности:
- оказание услуг по передаче и распределению электрической энергии;
- оказание услуг по присоединению к электрическим сетям;
- оказание услуг по сбору, передаче и обработке технологической информации, включая данные измерений и учёта;
- диагностика, эксплуатация, ремонт электрических сетей и иных объектов электросетевого хозяйства и технологическое управление ими;
- диагностика, эксплуатация, ремонт сетей технологической связи, средств измерений и учета, оборудования релейной защиты и противоаварийной автоматики и иного, связанного с функционированием электросетевого хозяйства, технологического оборудования, а также технологическое управление ими;
- разработка долгосрочных прогнозов, перспективных и текущих планов развития электросетевого комплекса, целевых комплексных научно-технических, экономических и социальных программ;
- развитие электрических сетей и иных объектов электросетевого хозяйства включая проектирование, инженерные изыскания, строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, монтаж и наладку;
- развитие сетей технологической связи, средств измерений и учета, оборудования релейной защиты и противоаварийной автоматики и иного технологического оборудования, связанного с функционированием электросетевого хозяйства, включая проектирование, инженерные изыскания, строительство, реконструкцию, техническое перевооружение, монтаж и наладку;
Бюджет (план поступлений и выплат) – форма образования и расходования в течение планируемого периода фонда денежных средств, предназначенного для финансового обеспечения задач и функций предприятия в соответствии с уставными целями.
Бюджет характеризует плановые оттоки и притоки денежных средств в разрезе видов деятельности: основной, инвестиционной и финансовой (см. «Форма проекта бюджета ОАО «ФСК ЕЭС» по видам деятельности на период _» и «Форма отчета об исполнении бюджета ОАО «ФСК ЕЭС» по видам деятельности за период _»). Он показывает момент или объем ожидаемых поступлений и выплат денежных средств за период, что помогает определить:
1. Будущие потребности предприятия в денежных средствах.
2. Спланировать их для финансирования.
3. Осуществить контроль за наличностью.
4. Контролировать ликвидность предприятия.
Бюджет составляется на год, квартал (с разбивкой по месяцам).
Бюджетная система ОАО «ФСК ЕЭС» состоит из бюджетов трех уровней:
первый уровень - Консолидированный бюджет ОАО «ФСК ЕЭС»;
второй уровень - бюджет исполнительного аппарата, бюджет общих поступлений и выплат и бюджеты филиалов;
третий уровень - бюджеты предприятий магистральных электрических сетей.
Консолидированный бюджет – это свод бюджетов всех уровней бюджетной системы.
Бюджетной классификацией является группировка бюджетных поступлений и бюджетных выплат всех уровней бюджетной системы ОАО «ФСК ЕЭС», используемая для составления и исполнения бюджетов и обеспечивающая сопоставимость показателей бюджетов всех уровней бюджетной системы.
Бюджет составляется в разрезе следующих классификаций:
- видов деятельности;
- форм расчетов;
- соотношений сроков платежей и сроков оказания услуг;
- структурных подразделений.
Классификация поступлений и выплат по видам деятельности
По видам деятельности поступления классифицируются на:
- поступления от основной деятельности - выручка от оказания услуг по передаче электроэнергии по единой национальной сети, услуг по присоединению потребителей к сети, прочие поступления, связанные с основной деятельностью;