Таблица Г. 1 - Бюджет продаж
| Товар (Вид продукции) | Количество, шт. | Цена за ед руб | Сумма (Итого) руб |
| А | |||
| Б | |||
| Итого |
Таблица Г.2 - Бюджет коммерческих расходов
| Виды расходов (руб) | Сумма расходов (руб) |
| 1 | |
| 2 | |
| 3 | |
| Всего |
Приложение Д
Таблица - Бюджет производства в натуральных единицах
| Показатели | Продукция | ||
| А | Б | В | |
| 1. Продажи по плану | |||
| 2. Плановые запасы на конец года | |||
| 3. всего необходимо (1+2) | |||
| 4. Запасы на начало периода | |||
| 5. планируемое производство (3-4) | |||
Приложение Е
Таблица Д.1 - Затраты материалов необходимые для производства планового объема готовой продукции, в натур ед.
| Наименование материалов | А | Б | Всего | ||
| на ед. | на объем производства | на ед. | на объем производства | ||
Таблица Д.2 - Бюджет прямых материальных затрат.
| Показатели | Материал А | Материал Б | Всего |
| 1. Всего потребности в материалах, ед | |||
| 2. Использовано из запасов, ед | |||
| 3. Цена за ед. | |||
| 4. Стоимость запасов материалов использованных в производстве, руб (2*3) | |||
| 5. Объем закупок материалов, необходимых для выполненя плана производства (1-2), ед | |||
| 6.Цена за ед, руб. | |||
| 7.Стоимость закупок материалов, необходимых для выполненрия плана производства (5*6), руб | |||
| 8. Общая стоимомть материалов (4+7) руб |
Приложение Ж
Таблица Ж.1 - Бюджет закупки материалов в натуральном и стоимостном выражении.
| Показатели | Материал А | Материал Б | Всего |
| 1. Потребности в материалах для производства, ед | |||
| 2.Запасы материалов на конец периода, ед | |||
| 3. Всего потребность в материалах, (1+2), ед | |||
| 4. Запасы материалов на начало периода, ед | |||
| 5. Объем закупок (3-4), ед | |||
| 6. Цена за ед, руб | |||
| 8 Объем закупок материалов (5*6), руб |
Таблица Ж.2 - Бюджет затрат труда в натуральном и стоимостном выражении.
| Показатели | Кол-во произве- денной пр-ции, шт. | Затраты рабочего времени на ед. пр-ции, час | Общие затраты рабочего времени, час | Почасовая ставка, руб. | Всего, руб |
| А | |||||
| Б | |||||
| Итого |
Приложение И
Таблица - Бюджет накладных расходов
| Накладные расходы | Сумма тыс. руб. |
| I. Переменные накладные расходы, всего, в т.ч. | |
| 1. вспомогательные материалы | |
| 2. Заработная плата вспомогательных рабочих | |
| 3.Электроэнергия | |
| 4. расходы по созданию и эксплуатации оборудования | |
| II. Постоянные накладные расходы, всего, в т.ч. | |
| 1. Амортизация | |
| 2. Налоги | |
| 3. Электроэнергия | |
| 5. Ремонт | |
| Всего |
Приложение К
Таблица К.1 - Бюджет себестоимости реализованной продукции
| Показатели | Сумма тыс. руб. |
| 1 Запасы готовой продукции на начало периода | |
| 2. Затраты материалов | |
| 3. Затраты труда | |
| 4. Накладные расходы | |
| 5. Себестоимость произведенной продукции (2+3+4) | |
| 6. Запасы готовой продукции на конец периода | |
| 7. Себестоимость реализованной продукции (1+5-6) |
Таблица К.2 - Бюджет общих и административных расходов
| Показатели | Сумма,руб. |
| 1. Заработная плата управляющих | |
| 2. зароботная плата служащих | |
| 3. Содержание административных помещений | |
| 4. Разное | |
| Итого |
Приложение Л
Таблица - Прогноз прибылей и убытков
| Показатели | Сумма, руб |
| 1. Вырука от реализованной продукции | |
| 2. Себестоимость реализованной продукции | |
| 3. Валовая прибыль (1-2) | |
| 4. Операционные расходы | |
| 5. Операционные доходы | |
| 6. Прибыль от основной деятельности (3-4+5) |
Приложение М
Таблица М.1 - Ожидаемое поступление денежных средств
| Показатели | Месяцы | Всего | ||||
| 1. Реализация: | ||||||
| с отсрочкой платежа (90%) | ||||||
| без отсрочки платежа (10%) | ||||||
| Всего | ||||||
| Получение денежных средств от продаж | ||||||
| (10%) текущего месяца | ||||||
| (50%) задолженности предыдущего месяца | ||||||
| (50%) двухмесячной задолженности | ||||||
| Всего | ||||||
ТаблицаМ.2 - Ожидаемые выплаты за приобретенные материалам
| Показатели | Месяцы (кварталы) | Всего | ||||
| 1. закупка материалов - всего | ||||||
| форма оплаты | ||||||
| в тот же месяц | ||||||
| с отсрочкой платежа | ||||||
| Уплата денежных средств | ||||||
| (50%) текущего месяца | ||||||
| (50%) предыдущего месяца | ||||||
| Всего | ||||||
Приложение Н
Таблица - Бюджет денежных средств (БДС)
| Показатели | Кварталы | Итого | |||
| I | II | III | IV | ||
| 1. Остаток денежных средств на начало периода | |||||
| 2. Поступление денежных средств от продаж | |||||
| 3. Всего денежных средств | |||||
| 4. Выплаты | |||||
| за материалы | |||||
| заработная плата | |||||
| налоги | |||||
| покупка оборудования | |||||
| платежи за услуги | |||||
| другое | |||||
| 5. всего выплат | |||||
| 6. Минимальное сальдо | |||||
| 7. Потребность в денежных средствах (5+6) | |||||
| 8. Избыток (недостаток) в денежных средствах (3-7) | |||||
| 9. Привлечение заемных средств | |||||
| 10. Погашение кредита | |||||
| 11. Выплата процентов по кредиту | |||||
| 12. остаток денежных средств на конец периода (3-7+9-10-11) | |||||
Приложение П
Таблица - Прогнозируемый баланс предприятия
| Актив | Сумма (тыс. руб.) | Пассив | Сумма (тыс. руб.) |
| Основные средства | Уствный капитал | ||
| Готовая продукция | Нераспределенная прибыль | ||
| Материалы | Кредиторская задолженность | ||
| Дебиторы | Расчеты с бюджетом | ||
| Касса, расчетный счет | |||
| Итого | Итого |
Приложение Р
Таблица - Статистический бюджет
| Показатели | Факт | Генеральный бюджет | Отклонения от генерального бюджета | Благоприятное (б) неблагоприятное (н) |
| Реализация (тыс. шт.) | ||||
| Выручка от реализации | ||||
| Переменные затраты (тыс. руб) | ||||
| Маржинальный доход | ||||
| Постоянные затраты (тыс руб) | ||||
| Финансовый результат основной деятельности |
Приложение С
Таблица – Сравнение показателей гибкого и статистического бюджетов
| Показатели | Бюджет затрат на единицу реализованной продукции | Факт | Генеральный бюджет (статистический) | Гибкий бюджет на объем реализации |
| Объем Реализайия (тыс. шт.) | ||||
| Выручка от реализации | ||||
| Переменные затраты (тыс. руб) | ||||
| Маржинальный доход | ||||
| Постоянные затраты (тыс руб) | ||||
| Финансовый результат основной деятельности |
Приложение Т
Пример решения задачи по бюджетированию
Предположим, что промышленное предприятие «СВА» производит два вида деталей: А и Б. В плановом 2003 году «СВА» планирует произвести и продать 1000 деталей А и 1500 деталей Б. Планируемая цена детали А — 50 руб, детали Б — 90 руб. для данного примера (в целях упрощения) будет рассмотрен годовой бюджет без разбивки по месяцам.
1. Бюджет продаж
| Товар | Количество, шт. | Цена, зе ед., руб | Итого руб. |
| А | 1000 | 50 | 50 000 |
| Б | 1500 | 90 | 135 000 |
| Итого | 185 000 | ||
Далее нужно составить бюджет производства. Нам нужно определить, сколько продукции необходимо произвести в плановом году. При этом обязательно нужно учитывать, сколько продукции у нас уже есть (осталось с прошлого периода) и сколько продукции мы должны иметь на складе в конце планового периода. Также используются данные бюджета продаж. «СВА» планирует на конец 2003 года иметь 25 штук деталей А и 50 штук деталей Б. На начало 2003 года на складе имеется 100 штук деталей А и 150 штук деталей Б.Итак, нам нужно рассчитать, сколько изделий А и Б нам нужно произвести, чтобы обеспечить запланированный объем продаж. Проведем этот расчет по такой формуле: Нужно произвести в плановом году = изделия, которые мы продадим в плановом году + изделия, которые мы должны иметь на складе в конце планового года – изделия, которые уже есть у нас на складе на начало планового года.
2. Бюджет производства
| Показатели | Продукция A | Продукция Б |
| 1.Прогноз продаж, шт. | 1000 | 1500 |
| 2.Плановые показатели на конец периода, шт. | 25 | 50 |
| 3.Всего требуется (1+2) | 1025 | 1550 |
| 4. Остатки на начало периода | (100) | (150) |
| 5. Итого к производству (3-4) | 925 | 1400 |
После того как стало известно, сколько изделий будет производить фирма, нужно рассчитать, сколько для этого потребуется ресурсов и сколько материалов будет израсходовано в плановом году.