Баланс денежных расходов и поступлений требует тщательной проработки его при составлении, где статьи и суммы вложения средств и их поступления от реализации продукции отражаются:
первый год - помесячно
второй год - поквартально
третий год - в целом за 12 месяцев
3.Таблицу доходов и затрат.
Задача данного документа показать, как будет формироваться и изменяться прибыль:
первый год - помесячно
второй год - поквартально
третий год - в целом за 12 месяцев
Среди анализируемых показателей выделяются:
· доходы от продаж товаров;
· издержки производства товаров;
· суммарная прибыль от продаж;
· общепроизводственные расходы (по видам);
· чистая прибыль (строка в) минус строка г) ).
4.Сводный баланс активов и пассивов предприятия.
Назначение - главным образом для специалистов коммерческих банков в оценке тех сумм, которые намечается вложить в активы разных типов и за счет каких пассивов предприниматель собирается финансировать создание или приобретение этих активов, рекомендуется составлять на начало и конец первого года реализации продукции.
5.График достижения безубыточности.
Это схема, показывающая влияние на прибыль объемов производства, продажной цены и себестоимости продукции (в разбивке на условно-постоянные и условно-временные издержки).
С помощью этого графика можно найти так называемую точку безубыточности, то есть тот объем производства, при котором кривая, показывающая изменение выручки от реализации (при заданном уровне цен), пересечется с кривой, показывающей изменение себестоимости продукции. Допускается несколько вариантов такого графика, соответствующих разным уровням цен на продукцию.
Прогноз финансовых результатов предлагается составлять по форме, утвержденной распоряжением Федерального управления по делам о несостоятельности (банкротстве). При этом предлагается при разработке финансового раздела бизнес-плана исходить из того, что определение средств, необходимых для финансового развития предприятия, предполагает оценку этого плана как инвестиционного проекта. Это означает, что предусмотренные бизнес-планом затраты предприятия должны быть обоснованы их экономической эффективностью.
Прогноз финансовых результатов только тогда будет достоверным, когда достоверны сведения о перспективах роста основных производственных показателей, динамика которых была обоснована в других разделах бизнес-плана. Выручка от реализации продукции определяется исходя из прогнозных объемов продаж на планируемый год и прогнозных цен. Естественно, что из-за большого ассортимента выпускаемой продукции выручка от реализации может быть дана только в общей сумме, а не применительно к одному виду продукции, как это предусмотрено методикой Федерального управления по делам о несостоятельности.
Прогнозирование объемов продаж, затрат на производство реализованной продукции, результатов от прочей реализации, доходов и расходов от внереализационных операций, а также платежей в бюджет из прибыли должно учитывать возможности предприятия по изысканию дополнительных резервов роста производства и реализации продукции. Такие дополнительные возможности могут появиться у предприятия уже на стадии реализации программы работ по разработке и реализации бизнес-плана, который составлен с учетом отраслевых особенностей предприятий топливно-энергетического комплекса.
Для реальной оценки дополнительных финансовых возможностей, выявленных в результате анализа финансово-хозяйственной деятельности общества, полезно эту оценку производить в нескольких вариантах.
Финансовый план является результирующей частью бизнес-плана. Содержит проектные данные о финансовых потоках, размерах инвестиций, объемах продаж, а также требования к инвестициям. Финансовый план разрабатывается, как правило, на 3-5 лет. Проект первого года расписывается помесячно, второго - поквартально, данные последующих лет даются в целом по годам. Если на первый год планирование осуществляется с привязкой к определенной группе показателей и специфике затрат первого года производства, то на второй - на основе результатов исследований емкости рынка и тенденций его изменения в целом. На третий - пятый годы финансовое планирование целесообразно осуществлять на основе моделей цен в процентном соотношении к объему продаж. В финансовом плане должны найти отражение следующие вопросы: объем продаж и общая прибыль; процентное отношение доходов и расходов; общий объем инвестиций; использование собственных и заемных средств, их источники и сроки погашения задолженности; срок окупаемости вложений; сроки начала выплаты дивидендов; издержки производства и обращения. Структура финансового плана состоит из плана доходов, плана расходов (кассового плана) и баланса первого (помесячно), второго (поквартально) и третьего (в целом за год) годов. На последние годы приводятся общие данные о доходах и расходах в соответствующем плане.
В плане доходов делается расшифровка динамики объема продаж, стоимости товара с учетом транспортных средств (издержки, непосредственно относимые на данный товар) и общей прибыли. Отдельно расшифровываются постоянные затраты, к которым относят аренду, страхование, амортизацию, управленческие затраты, затраты на маркетинг и сбыт.
План расходов содержит данные о динамике расходования и возмещении всего инвестированного капитала. В расходы включаются покупка активов, выплата займов, приобретение оборудования (непроизводственного), инвентаря, а также убытки от хозяйственной деятельности (определенные в плане доходов).
Баланс отражает структуру активов и пассивов компании и соответствует отчетной форме 1.
В целом необходимо отметить что данный план является стандартным и предприятие может его самостоятельно изменять под собственные особенности, при этом оставляя все необходимые разделы.
3. Практический пример составления бизнес-плана
Резюме
Общая информация
Название предприятия
ООО «Евроокно»
Сведения о предприятии
Сфера деятельности и отраслевая принадлежность
Деревообрабатывающая промышленность.
Организационно-правовая форма предприятия
Организационно-правовая форма предприятия – «Общество с ограниченной ответственностью».
Основные виды выпускаемой продукции или оказываемых услуг
Предприятие будет производить: евроокна высшего и первого сорта из древесины (в настоящее время на территории Вологодской области не выпускаются).
Основные потребители
Основными предполагаемыми потребителями будут строительные компании.
Производственные мощности
Заключены договора на поставку высокотехнологичного оборудования и технологий.
Персонал
Предполагаемое количество персонала составит 20 (двадцать) человек при 1-й сменной работе.
Цель проекта
Создание высокорентабельного завода по производству окон евростандарта в г. Вологде, способного производить конкурентно-способную продукцию.
Стратегия реализации проекта
Организация производства с целью разработки и выпуска новой конкурентоспособной продукции.
С 2001 года одним из приоритетов в инвестиционной сфере области остается поддержка высокоэффективных проектов в перспективных для области отраслях, имеющих местную сырьевую базу, и емкие рынки сбыта. В первую очередь это развитие лесного комплекса отраслей по производству стройматериалов и конструкций.
Потребность в инвестициях
Общая сумма необходимых инвестиций составляет 8 млн. 315 тыс. руб., в том числе – 5 млн. 315 тыс. руб. - это собственные средства участника, 3 млн. руб. - это кредит предоставляемый АКБ «Севергазбанк» сроком на 36 месяцев под 30% годовых.
График реализации проекта
Ñïèñîê ýòàïîâ
| Название | Äàòà íà÷àëà | Дата окончания |
| Строительно-монтажные работы | 01.10.2002 | 30.11.2002 |
| Приобретение и установка оборудования | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Угловой обрабатывающий центр "Окома" | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Шлифовальный станок "RMS-280S" | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пресс "Hess" | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Тележка гидравлическая* | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Комплект ключей | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Мини торцовка* | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Ручной фрезер* | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Шуруповерт* | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Дрель* | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Фрезерный станок | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Четырехсторонний станок | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Стружко-уборочный агрегат АСУ-1 | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Стружко-уборочный агрегат АСУ-4 | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Насос с системой "Airles" | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Компрессор | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Ресивер | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Вентилятор в покрасочной камере | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Шкаф-сборник пыли и краски | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пневмопистолет для нанесения силикона | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Наконечник для пневмопистолета | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Лопатка для выравнивания силикона | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пневмопистолет для прибивания штапиков | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Гвозди к пистолету (5000 штук) | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Сверла | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Ножницы для прокладок | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Ручка для перемещения стеклопакета | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Профильная фреза | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пила к угловому центру | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пила для штапика | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пила для алюминиевого профиля | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Транспортер сушки окон | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Фреза наружного профиля рамы | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Фреза нижнего профиля рамы | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Пускатели | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Дрель стационарная | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Редуктор 3-х ступенчатый | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Приспособление для изготовления арочных окон | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Стационарная циркулярная пила | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Стационарная торцовочная пила | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Прибор для смазки оборудования | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Масла для смазки оборудования | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Компьютер | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Автомобиль "Газель"* | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
| Автомобиль ГАЗ – 3307* | 01.11.2002 | 31.12.2002 |
* - îáîðóäîâàíèå óæå ïðèîáðåòåíî