∆NОС ЭСТ 2005 = (21–33) * 16667/33 = - 6060.72
А значение этого показателя в 2006 году равняется:
∆NОС ЭСТ 2006 = (87–21) * 18649 / 21 = 58611.3
Что указывает на то, что в 2006 году влияние экстенсивности основных средств на прирост продукции было гораздо эффективнее, чем в предыдущем году.
Влияние на прирост продукции (выручки) интенсивности использования основных производственных фондов. Проанализируем этот фактор на примере нашего предприятия:
∆NОС ИНТ 2005 = 21 * ((18649 / 21) – (16667/ 33)) = 8042.79
∆NОС ИНТ 2006 = 87 * ((28064 / 87) – (18649 / 21)) = - 49196.76
Как уже было видно из 1ых расчетов, экстенсивности использования основных производственных фондов положительно отразилось на итогах 2006года. Из чего можно сделать вывод о том интенсивность наиболее выгодно скажется на 2005году, что и показал 2ой этап расчетов.
2. Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования производственных фондов (основных и материальных средств).
Влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств).
Значение этого коэффициента в 2005году будет равно:
∆NПС ЭСТ 2005 = (1073 – 698) * 16667 / 698 = 8954.33
∆NПС ЭСТ 2006 = (2008.5 – 1073) * 18649 / 1073 = 16259.22
Таким образом видно, что наиболее эффективное влияние экстенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств) на прирост продукции было в 2006 году, что доказывает разница в 7304.89 тысяч рублей.
Влияние на прирост продукции (выручки) интенсивности использования производственных фондов (основных и материальных оборотных средств):
∆NПС ИНТ 2005 = 1073* ((18649 / 1073 - 16667 / 698)) = - 6985.23
∆NПС ИНТ 2006 = 2008.5* ((28064 / 2008.5 - 18649 / 1073)) = - 6843.73
А вот влияние интенсивности наиболее эффективным было в 2005 году.
3. Факторный анализ влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств (оборотных активов).
Влияние на прирост продукции (выручки) экстенсивности использования оборотных средств (оборотных активов):
∆NОА ЭСТ 2005 = (1675.5 – 934) * 16667 / 934 = 13231.88
∆NОА ЭСТ 2006 = (3815 – 1675.5) * 18649 / 1675.5 = 23812.64
Из расчетов видно, что влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств наиболее эффективным было в 2006 году, чем в предыдущем, что доказывают значения 23812.64 против 13231.88 тысяч.
Влияние на прирост продукции интенсивности использования оборотных активов:
∆NПС ИНТ 2005 = 1675.5 * (18649/1675.5 - 16667/934) = - 11242.61
∆NПС ИНТ 2006 = 3815 * (28064/3815 - 18649/1675.5) = - 14382.55
А вот влияние на прирост продукции интенсивности использования оборотных активов результаты расчетов показали, что наиболее эффективным влияние было в 2005, что в свою очередь подтверждает результаты предыдущих расчетов.
Дополнительное вовлечение в оборот (экономия) оборотных средств:
-/+ ∆ ОА 2005 = (18649/ 360) * (18649 /1675.5 - 16667 / 934) = - 347.8
-/+ ∆ ОА 2006 = (28064/ 360) * (28064 / 3815 - 18649 / 1675.5) = - 293.89
Дополнительное вовлечение в оборот (экономия) оборотных средств наиболее эффективным было в 2006году, чем в 2005, что подтверждает разница в 53.91 тысячу рублей.
Исходя из вышесказанного, можно сделать вывод о том, что
влияние экстенсивности основных средств, экстенсивности использования производственных фондов, а так же влияния на прирост продукции уровня использования оборотных средств было эффективным в 2006году. Вот интенсивность влияния основных и производственных фондов наиболее эффективным было в 2005году.
Приложение 1
Бухгалтерский баланс на 01 января 2005 года.
| АКТИВ | Кодпок. | На начало 2005 | На конец 2005 | ПАССИВ | Кодпок. | На начало 2005 | На конец 2005 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Нематериальные активы | 110 | 10 | 10 | Уставной капитал | 410 | 4 | 4 |
| Основные средства | 120 | 33 | 33 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( ) | ( ) |
| Незавершенное строительство | 130 | Добавочный капитал | 420 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | Резервный капитал, в т.ч. | 430 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 342 | 643 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 43 | 43 | ИТОГО по разделу III | 490 | 346 | 647 |
| II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Запасы, в т.ч. | 210 | 172 | 1158 | Займы и кредиты | 510 | ||
| Сырье материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 68 | 219 | Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Животные на выращивании и откормке | 212 | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | ИТОГО по разделу IV | 590 | ||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 104 | 939 | V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Товары отгруженные | 215 | Займы и кредиты | 610 | ||||
| Расходы будущих периодов | 216 | Кредиторская задолженность в т.ч. | 620 | 77 | 884 | ||
| Прочие запасы и затраты | 217 | Задолженность поставщикам и подрядчикам | 621 | 51 | 225 | ||
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 19 | 91 | Задолженность перед персоналом орг-и | 622 | 20 | 7 |
| Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) | 230 | 1 | 1 | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | 6 | |
| В т.ч. покупатели и заказчики | 231 | Задолженность по налогам и сборам | 624 | 652 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) | 240 | 103 | Прочие кредиторы | 625 | |||
| В т.ч. покупатели и заказчики | 241 | 103 | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | Доходы будущих периодов | 640 | ||||
| Денежные средства | 260 | 11 | 194 | Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | 74 | 44 | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 380 | 1488 | ИТОГО по разделу V | 690 | 77 | 884 |
| БАЛАНС | 300 | 423 | 1531 | БАЛАНС | 700 | 423 | 1531 |
Приложение «
Бухгалтерский баланс на 01 января 2006 года.
| АКТИВ | Кодпок. | На начало 2006 | На конец 2006 | ПАССИВ | Кодпок. | На начало 2006 | На конец 2006 |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 1 | 2 | 3 | 4 |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||
| Нематериальные активы | 110 | 10 | 10 | Уставной капитал | 410 | 4 | 4 |
| Основные средства | 120 | 33 | 21 | Собственные акции, выкупленные у акционеров | 411 | ( ) | ( ) |
| Незавершенное строительство | 130 | Добавочный капитал | 420 | ||||
| Доходные вложения в материальные ценности | 135 | Резервный капитал, в т.ч. | 430 | ||||
| Долгосрочные финансовые вложения | 140 | Резервы, образованные в соответствии с законодательством | 431 | ||||
| Отложенные налоговые активы | 145 | Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами | 432 | ||||
| Прочие внеоборотные активы | 150 | Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) | 470 | 643 | 1146 | ||
| ИТОГО по разделу I | 190 | 43 | 31 | ИТОГО по разделу III | 490 | 647 | 1150 |
| II.ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||
| Запасы, в т.ч. | 210 | 1158 | 934 | Займы и кредиты | 510 | ||
| Сырье материалы и др. аналогичные ценности | 211 | 219 | 649 | Отложенные налоговые обязательства | 515 | ||
| Животные на выращивании и откормке | 212 | Прочие долгосрочные обязательства | 520 | ||||
| Затраты в незавершенном производстве | 213 | ИТОГО по разделу IV | 590 | ||||
| Готовая продукция и товары для перепродажи | 214 | 939 | 285 | V. КРАТКОСРОЧНЫЕОБЯЗАТЕЛЬСТВА | |||
| Товары отгруженные | 215 | Займы и кредиты | 610 | ||||
| Расходы будущих периодов | 216 | Кредиторская задолженность в т.ч. | 620 | 884 | 744 | ||
| Прочие запасы и затраты | 217 | Задолженность поставщикам и подрядчикам | 621 | 225 | 725 | ||
| НДС по приобретенным ценностям | 220 | 91 | 91 | Задолженность перед персоналом орг-и | 622 | 7 | 19 |
| Дебиторская задолженность (платежи после 12 месяцев) | 230 | 1 | Задолженность перед государственными внебюджетными фондами | 623 | |||
| В т.ч. покупатели и заказчики | 231 | Задолженность по налогам и сборам | 624 | 652 | |||
| Дебиторская задолженность (платежи до 12 месяцев) | 240 | 438 | Прочие кредиторы | 625 | |||
| В т.ч. покупатели и заказчики | 241 | 438 | Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов | 630 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 250 | Доходы будущих периодов | 640 | ||||
| Денежные средства | 260 | 194 | 360 | Резервы предстоящих расходов | 650 | ||
| Прочие оборотные активы | 270 | 44 | 40 | Прочие краткосрочные обязательства | 660 | ||
| ИТОГО по разделу II | 290 | 1488 | 1863 | ИТОГО по разделу V | 690 | 884 | 744 |
| БАЛАНС | 300 | 1531 | 1894 | БАЛАНС | 700 | 1531 | 1894 |
Приложение 3
Бухгалтерский баланс на 01 января 2007 года.